國庫集中支付系統淺析

青島科技大學 李筱婉

國庫集中支付是經濟發達國家普遍采用的財政支付方式，所謂國庫集中支付是指全部收支都由國庫指定代理銀行反映，各部門財政資金收付都由國庫開設的單一賬戶集中辦理。幾年來，國庫集中支付改革取得了巨大的成績，在財政資金管理中起到了基礎性作用。然而也存在著制度和管理上的漏洞，暴露出制度不健全，配套改革措施不健全等問題。

一、理論基礎

(一)福利經濟學

福利經濟學認為：要實現全社會福利的最大化，就必須使國民收入達到最大化；為了實現國民收入的最大化，就需要社會產品達到最大化；為了實現社會產品的最大化，就需要人盡其才物盡其用，這樣才能實現社會資源配置的最大化。國庫集中支付可以提高資金使用效率，減少資金浪費，優化財政資源配置，社會福利可以得到規范化分配，國庫集中支付制度的很好的體現。

(二)公共財政理論

公共財政理論認為，公共財政是彌補市場失靈和缺陷的財政，從調整資源配置、提供公共產品、安排政府支出和調整收入分配方面有重要意義。公共財政模式作為市場經濟相互補的模式，要將財政資金納入預算，由單獨的機構進行管理并接受社會監督，因此，公共財政理論是國庫集中支付制度的重要理論依據。

(三)公共選擇理論

公共選擇理論的主要觀點是：經濟學作為交易科學，政府公共決策是研究的重點。它的理論分析基礎是個人效用最大化，把政策分析和財政理論相結合，得出“政府部門追求預算最大化”的結論。公共選擇問題的實質是政府如何有效解決公共產品提供決策的問題，它是研究政府如何做出決策選擇公共產品進而真正反映社會多數人的利益。

二、現狀分析

(一)代理銀行方面

代理銀行在代理國庫業務上成本較高。國庫在實現集中支付后，每天的支出先由代理銀行通過零余額賬戶進行墊支再由人民銀行國庫單一賬戶進行清算。在這一過程中，財政為此支付很少的手續費，有的地方代理銀行為爭取代理資格而給政府部門實施優惠政策導致了業務成本的增大。實際中，有很多基層代理銀行代辦日常業務，極大影響了代理銀行在國庫支付中的積極性。

(二)資金支出方面

資金支付流程有些繁瑣，國庫集中支付系統，涉及財政資金的安全，為防止風險，設計比較多的網上操作流程：預算分配、指標下達、用款計劃上報、用款申請上報、銀行支付和國庫清算等環節。其中一個環節出現問題，都會對財政資金支付造成影響，出現問題后查找原因復雜。而且各部門有較多的審核環節，如果是基層預算單位還要層層上報給上級部門，出現急事難以應付。相比較傳統模式下，國庫集中支付用錢不太自由。

(三)國庫現金管理方面

當收入入庫、增支減收滯后于計劃時，國庫中的資金就會減少，會導致現金缺口。國庫現金管理的目的是既要保證計劃的正常進行，又要使資金符合保值增值的要求，讓閑置資金達到最合理的狀態。從現階段的國庫賬戶體系來看，現金管理的目的還是為了加強預算減少撥款方便用款，沒有達到金融運作增值水平，國庫中如果有閑置資金會降低使用效率。

(四)相關配套制度方面

第一、國庫集中支付法規不健全，要規范國庫集中支付的運行提高約束力，就必須對相關法規進行完善；第二、財政專戶資金管理不到位，我國財政性資金分為預算內資金、預算外資金、社?；鸷驼曰?，采取了不同的管理方式，納入支付范圍的資金性質不一樣，有的僅限于國庫，有的全部納入，這樣區別對待還要進一步深化；第三、公務卡制度不完善，目前公務卡使用范圍非常狹窄，信用卡系統不健全，一些中小城市刷卡網點非常少，刷公務卡的熱情很高，但相關配套設施不完善。

三、措施研究

(一)建立健全國庫執行機構

國庫集中支付體系是一項完整、精細和復雜的系統，涉及到部門之間預算編制、執行、財務和銀行等多項環節，部門之間的配合很重要。要明確財政、預算、銀行各部門的職責，做到有監督有著落。財政部門在做好預算、政府采購和績效評價的前提下，還要全力做好各部門的服務和協調工作，保證流程順利展開。

(二)規范代理銀行國庫集中支付業務

國庫集中支付從發展階段進入提高階段，發展之初制定的規范要求，隨著業務的擴大也需進行改進，進一步規范代理銀行的業務保證改革的進行。在修訂規章制度方面，代理銀行應對業務重新整理制定新的管理辦法，并報人民銀行和財政部備案。在新事情新情況下，加強對業務人員的培訓，是操作人員掌握熟練的技術以提高國庫支付的安全規范性。

(三)完善資金支付運行機制

在建立健全資金監管機制上，明確資金支付流程，做好資金審核調查，保證資金真實合法。限制零余額大額提現，預算單位只有在授權額度內才可以進行體現；在簡化支付流程方面，可以將每月的用款計劃年初一次性錄入，每月由系統進行審核，根據實際情況調整每月用款計劃；在支付方式方面，應該以直接支付為主，在直接支付改為授權支付時，要認真審核，防止非合理因素改變支付方式，以確保資金高效使用。

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