淺談企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及措施

江蘇頤和投資有限公司 高飛

一、企業(yè)現(xiàn)金管理意義及作用

現(xiàn)金是企業(yè)生存的命脈，它的有效運行可以促進企業(yè)健康運營，因為有效合理使用和再利用現(xiàn)金可以在提高企業(yè)的聲譽同時，保證企業(yè)生存的質(zhì)量，更是現(xiàn)實成本最小化的同時，現(xiàn)在企業(yè)整體價值最大化的有效前提。

二、當(dāng)前我國企業(yè)現(xiàn)金管理工作中存在的問題

（一）白條抵庫現(xiàn)象十分嚴重

許多企業(yè)特別是國企，現(xiàn)金管理混亂。現(xiàn)金雖然要求日清月結(jié)，但是在單位領(lǐng)導(dǎo)急需應(yīng)酬下、單位內(nèi)部要好的同事私事急需用錢下、單位職工出差借款下、出納自己私人有事下或者應(yīng)用時間差占用現(xiàn)金，都用白條頂賬，白條成了滿天飛，期限小到幾天大到東窗事發(fā)也不能及時還款；在金額上，小到幾十元大到上百萬，這觸目驚心的案例在過去時有發(fā)生過。給企業(yè)、給家庭都帶來了極大的災(zāi)難，更嚴重地損壞了企業(yè)的名聲以及阻礙了企業(yè)的正常生產(chǎn)與發(fā)展。

（二）庫存現(xiàn)金無額度限制

我們大家都知道，銀行應(yīng)該按照規(guī)定對企業(yè)的現(xiàn)金額度進行核對，并且一年核查一回，企業(yè)如果同時具有幾家開戶銀行，應(yīng)該以一家開戶銀行為準。但是現(xiàn)在企業(yè)一般都是多家開戶銀行，出納嫌棄麻煩也不按照規(guī)定去執(zhí)行將超額的現(xiàn)金放回銀行，銀行也就睜一只眼閉一只眼不對企業(yè)進行年度審查重新核對金額，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為了使用現(xiàn)金方便更是讓企業(yè)多存放現(xiàn)金，在這種大家你好我好都好的情況下，庫存現(xiàn)金超出正常規(guī)定的幾倍，有的企業(yè)庫存現(xiàn)金達到幾十萬。這樣的管理方法給企業(yè)帶來了極大的不安全因素，企業(yè)在風(fēng)險意識淡薄或無防范意識下，后果不堪設(shè)想。

（三）通過各種渠道與手段設(shè)置小金庫

小金庫給本單位和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)帶來了好處和實惠，所以企業(yè)通過各種手段設(shè)置小金庫，而且是手段越來越高明和隱蔽，這些資金有的是企業(yè)進行行賄，有的是企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)占用，有的明為掛在往來賬上，實則中飽私囊。出納人員雖然知情，卻不敢抵制與聲張，更有甚者與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)共同參評策劃小金庫的籌集與使用。這種情況在如今的大中型國有企業(yè)普遍存在，它在損害了企業(yè)的經(jīng)濟利益的同時，為社會經(jīng)濟發(fā)展提供了負能量。

（四）出納崗位管理混亂

國家會計法明確規(guī)定，出納崗位為財務(wù)的重要管理崗位，尤其是在2012年新的企業(yè)內(nèi)控管理規(guī)范中特別強調(diào)對出納人員要進行綜合素質(zhì)衡量，并且要實行重要崗位專人管理，同時必須進行崗位輪換制。但是許多企業(yè)出納人員幾十年沒有換過，并且出納人員兼管銀行，同時持有單位財務(wù)的戳記及主管人員本人的印章。在主管領(lǐng)導(dǎo)眼里，出納人人都能做好，認真就行，持有上述證件工作方面。熟不知這種管理方式給企業(yè)造成了極大的風(fēng)險與漏洞。近幾年來，出納攜巨款潛逃事件時有發(fā)生，對這類風(fēng)險企業(yè)既沒有防范也沒有補救措施。這應(yīng)該引起國家及有關(guān)部門的注意。

二、針對當(dāng)前我國企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題應(yīng)采取的措施

（一）杜絕白條事件，規(guī)范報銷制度

首先企業(yè)對非生產(chǎn)性支出要有一個計劃，嚴格按照計劃執(zhí)行，在遇有緊急事項必須由規(guī)范的審批手續(xù)。如對差旅費、招待費、辦公費、公雜費等企業(yè)應(yīng)該按照有關(guān)規(guī)范制定適合本企業(yè)的規(guī)章制度，工作人員出差借款一律做賬，走其他應(yīng)收賬款處理；對于職工內(nèi)部及出納私人借款一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴格處理，絕不留情。如果涉及刑事案件，移送司法部門。其次加強領(lǐng)導(dǎo)對現(xiàn)金白條的認識，讓他們知道知法犯法的嚴重性與危害性，這是杜絕現(xiàn)金白條管理的關(guān)鍵所在。最后讓現(xiàn)金管理人員把好關(guān)，站好自己的重要崗位，這也是最起碼的要求。

（二）合理規(guī)范庫存現(xiàn)金額度

首先企業(yè)應(yīng)該按照有關(guān)會計制度合理規(guī)范現(xiàn)金額度，如有超出額度及時送回銀行，這樣可以使企業(yè)規(guī)避不必要的現(xiàn)金管理不善的風(fēng)險。其次國家也應(yīng)該重新調(diào)整下企業(yè)現(xiàn)金使用的額度，因為過去的體制已經(jīng)無法滿足市場經(jīng)濟體制下的要求，這樣可以促進企業(yè)與社會經(jīng)濟的共同發(fā)展。最后銀行也應(yīng)該加強監(jiān)管力度，嚴格執(zhí)行“一企一戶”關(guān)，杜絕企業(yè)多個戶頭現(xiàn)象。如果國家查出企業(yè)有多個戶頭，則企業(yè)和相關(guān)專業(yè)銀行一并處罰，并追究給企業(yè)辦理多個戶頭人員的責(zé)任。這樣可以從根本上杜絕企一多戶的現(xiàn)象。

（三）注重出納人員職業(yè)道德與法律意識的培養(yǎng)

職業(yè)道德是我們每個工作人員必須遵守崗位職責(zé)，尤其是出納這個重要的工作崗位，德才兼?zhèn)洌缘聻橄仁呛饬砍黾{人員綜合素質(zhì)的最基本要求，也是做好出納工作的基本前提。所以企業(yè)鼓勵他們多學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識和接受繼續(xù)教育工作，同時也經(jīng)常組織他們參加相關(guān)業(yè)務(wù)的法律知識講座，讓他們懂得自己工作崗位的責(zé)任心與使命感。這樣可以有效地抵制小金庫現(xiàn)在的發(fā)生。

（四）加強現(xiàn)金的監(jiān)管力度

我們說企業(yè)現(xiàn)金管理混亂，最主要的是缺乏監(jiān)管力度，無論是白條現(xiàn)象，還是小金庫現(xiàn)狀，再到庫存現(xiàn)金額度以及多年重要崗位無輪崗制度等等，這些都缺乏有效的監(jiān)督管理體系。所以應(yīng)該建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制，嚴格把好上述關(guān)；同時也應(yīng)該接受社會財政與審計部門的檢查指導(dǎo)工作，這樣可以從內(nèi)外對企業(yè)實行雙監(jiān)控，有利于企業(yè)管理工作。

三、結(jié)束語

總之，在當(dāng)今的經(jīng)濟形勢下，企業(yè)要想持續(xù)地生存與發(fā)展，就必須做好現(xiàn)金的管控工作，因為它能有效地促進企業(yè)其他工作的順利進行。

[1]曹清川.淺談集團企業(yè)現(xiàn)金管理的問題及對策[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013

[2]劉唱.淺談中小企業(yè)現(xiàn)金管理存在的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2012