強化企業(yè)內部控制對企業(yè)健康發(fā)展的影響探析

齊齊哈爾谷實農牧科技有限公司 韓興梅

內部控制是當前企業(yè)發(fā)展的重要基礎，也是是的企業(yè)在激烈市場中占據優(yōu)勢地位的重要保障，面對當前經濟全球化的發(fā)展形勢，企業(yè)的成功需要在不斷的創(chuàng)新改革下進行實現，所以內部控制就對企業(yè)的健康發(fā)展有著重要影響，而加強這一領域的理論研究也有著實質性意義。

一、企業(yè)內部控制的方法及內控的重要性分析

（一）企業(yè)內部控制的方法分析

內部控制的方法主要包括：組織結構控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產保全控制、人員素質控制、風險控制、內部報告控制、電子信息系統(tǒng)控制等。組織結構控制要求貫徹不相容職務相分離的原則，合理設置內部機構，科學劃分職責權限，形成相互制衡機制。授權批準控制要求單位明確規(guī)定授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內容，單位內部的各極管理層必須在授權范圍內行使相應職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業(yè)務。企業(yè)根據本單位實際情況，綜合運用各種內部控制方法。

（二）企業(yè)內部控制的重要性分析

二對企業(yè)實施內部控制的重要目標就是能合理化的保證企業(yè)經營管理的合法性，加強對企業(yè)的內部控制能夠將信息的準確性以及真實性得到有效提升，而正確的信息是為管理層的正確決策起著決定性作用，在這一作用下管理層就能對企業(yè)的發(fā)展趨勢得到有效了解，從而科學化的進行對戰(zhàn)略實施調整。不僅如此，還能夠保證資源和財產安全，減少資源的不合理利用造成的浪費，還能對企業(yè)的經營發(fā)展起到進一步的促進作用。

二、企業(yè)內部控制的主要問題及優(yōu)化策略探究

（一）企業(yè)內部控制的主要問題分析

企業(yè)內部控制過程中還存有一些問題有待進一步解決，這些問題主要體現在企業(yè)部門的分割造成了內控體系的失效。主要是因為我國的企業(yè)是采取的資源特性以及屬性實行的橫向分割設計組織結構，這樣在利益的分割上就不能避免，生產部門將安全完整的完成產品生產作為是主要的業(yè)務，對業(yè)務的效率以及產品成本考慮的相對較少。還有就是在監(jiān)管的體系上沒有得到健全，并且監(jiān)督力度還有待進一步加強。

再者就是在企業(yè)的內部控制實施過程中，存在著片面性的內部控制問題，對內部控制的經營目標沒有充分的重視，既不能采取其他的工作來對內部控制進行代替，同時也不能采取內部控制來代替其他的管理工作。還有就是人員自身的綜合素質有待提高，對內部控制的執(zhí)行有著很大的制約作用，企業(yè)的會計人員在專業(yè)的知識儲備方面還不夠，從而使得內部控制的體制在實際的運行方面不順暢。還有是內部控制的制度沒有嚴格的遵循，執(zhí)行過程比重存在著流于形式的現象，在信息和溝通系統(tǒng)上還不完善，缺乏應用的可靠性。

（二）企業(yè)內部控制的優(yōu)化策略實施

第一，對企業(yè)的內部控制優(yōu)化策略的實施要能夠從多方面考慮，要將企業(yè)的內部控制環(huán)境得到積極的改善，并將法人治理的結構進行有效健全。最為基礎的就是對組織設置和職責分工要能夠得以有效明確，從而保障流程的順利運行，要以基礎核算規(guī)范來保障報告的可靠性，并要能夠以有效業(yè)務計劃體系及預算管理體系對經營權力下放進行保障。不僅如此，還要形成有效內部控制機制，構建現代化的企業(yè)制度，將企業(yè)法人治理結構加以完善，完善中國銀監(jiān)會監(jiān)管相適應的內控機制，構建一個比較健全的監(jiān)事會制度。

第二，對企業(yè)的內部控制強化要從思想意識方面進行著手，企業(yè)的領導要能對內部控制的理解和認識進一步加強，一套完整的企業(yè)內部控制體系對各部門分工協(xié)作有著積極促進作用，所以要充分的發(fā)揮部門協(xié)作的積極性。樹立風險意識，健全風險控制機制，對企業(yè)的員工來說，要能夠在風險意識上樹立，這樣才能應對市場經濟的多變環(huán)境，要能夠采取有效對策和措施對各種風險進行應對，從而將風險降到最低。

第三，企業(yè)的內部控制要在風險的管理工作上進行加強，從制度的主要內容上來看主要是要對懲罰制度加以明確化，進而來規(guī)定風險管理當中的執(zhí)行人權利以及職責，還要能夠對交易活動中的一些違規(guī)行為等進行采取問責制。在風險管理的目標方面要能得到積極明確，不僅如此還要能夠加強風險管理的基礎性工作，將風險管理水平進行有效提升。

第四，企業(yè)要對各部門的監(jiān)督力度進行加強，要能把部門和員工在內部控制的內容上歸納到績效考評體系當中，還要堅持成本效益的原則，在成本控制和內部控制間要找到平衡點，同時也要對內部控制體系建設進行完善，并在具體的實施上得到有效落實[4]。在預算的全面性上要能充分的體現，企業(yè)要成立專門的預算管理組織機構，并由企業(yè)的主要負責人進行管理，這樣才能保證企業(yè)的內部控制作用的發(fā)揮。

三、結束語

總而言之，處在當前的企業(yè)發(fā)展背景下，加強內部控制已經成了企業(yè)在市場中生存的重要保障，所以要對企業(yè)的內部控制的措施實施由針對性的進行，對其中的問題詳細化的分析，必須要能對企業(yè)的管理行為規(guī)范化，并完善內部控制體系，這樣才有利于企業(yè)的健康持久發(fā)展，由于本文篇幅限制不能進一步深化探究，希望此次理論研究能起到拋磚引玉的作用。

[1]郭曉瑩.物質資本型企業(yè)內部控制體系構建——以DT公司為例[J].財會通訊.2015（10）

[2]段夢娟,杜瑞豐.企業(yè)文化建設與內部控制[J].商場現代化.2015（01）

[3]胡建明.國有企業(yè)的內部控制與企業(yè)文化探討[J].東方企業(yè)文化.2015（01）

[4]肖國云.企業(yè)文化與內部控制探討[J].現代經濟信息.2014（24）