探討集團資金集中管理模式的問題與建議

摘要:近年來，我國的的經濟結構發生了變化，從而導致集團公司迅速發展，成為我國經濟發展中的一股重要力量。而集團公司內部的資金集中管理模式越來越受集團公司管理者的青睞。筆者經過研究，發現了集團公司資金集中管理模式還存在著一些問題，比如缺乏靈活性，制度不完善，風險意識不強，管理者業務素質不夠等，面對這些問題就需要采取必要的措施來集中管理，集團公司要選擇合適的資金集中管理模式，做好集團公司資金管理的制度建設，提高集團公司資金管理人員的個人素質和業務素質，通過改善，促進集團公司內部的發展，從而緊跟經濟全球化的潮流。

集團公司是共同行動的團體公司，由擁有生產和經營機構的大型公司結盟組合而成，他們是靠共同的目的而集中起來的，以資金為鏈接紐帶，達到產業的發展。所以制造業公司通常也與其他形式公司相結合，對產品進行設計、加工、制造，通過資金鏈接促進經營和發展。由此看來，集團公司資金的集中管理是迫在眉睫的，在管理和發展的過程中，難免會遇到各種各樣的問題，管理者要勇于創新，敢于實踐，充分了解集團公司的內部情況，積極采取措施進行集團資金的集中管理。

一、集團公司資金集中管理模式

(一)什么是資金集中管理

資金的集中管理是將集團內部的所有公司的資金記錄集中到集團公司總部，由集團公司總部對以集中起來的資金通過投資和結算手段進行和里的分配、管理和使用。同時也要顧及到這些資金的銀行賬戶管理，利息利率和其他風險等內容。資金集中管理是集團企業資金管理的一個重要組成部分，通過資金的集中管理可以達到資源的合理優化配置，發揮資金的最高利用效率，科學有效的降低資金風險，同時也能夠節省資金管理的人力、物力和財力。

(二)集團公司資金集中管理模式有哪些

總公司固定在一定期限內撥付一定數額的備用資金到下屬的子公司，子公司一旦支出，總公司就要持相關憑證到財務報備，以盡快補足備用資金。

開設內部銀行，在公司內部引入公司合作的銀行的管理體制，從而形成集團公司內部的資金管理體系。總公司就要結合其他子公司的實際需要，通過公司的內部銀行直接支配所需資金。

集團公司建立獨立的財務公司，由財務公司統一了解集團公司內部所有公司的財務狀況，積極為集團公司進行籌資、融資。

集團公司在內部設立結算中心，辦理子公司的現金的收入和支出的專業機構。集團公司內部子公司首先進行自身的內部核算，直接通過結算中心辦理內部結算，維護集團公司的發展和進步。根據子公司的具體情況進行結算，科學合理的分配結算資金。

二、集團公司資金集中管理模式中存在的問題

(一)集團公司在資金管理上缺乏相關的制度

很多集團企業沒有建立健全的財務管理制度，對資金的收支狀況沒有進行統一的控制和規劃，導致集團公司內部財務狀況混亂，財政收支失衡。

有一些集團公司內部對于資金的管理上還在沿用口頭匯報的方式，真實性不夠，上報時材料也不夠充足，還缺乏真實性。這樣就不能促進集團公司內部資金的管理，無法保集團公司資金合理優化配置。

(二)集團公司成立的財務公司在形式和制度上不夠完善

作為集團公司下屬的財務公司，首先要明確自己的經營范圍，財務公司所經營每一項業務，都需要在人民銀行的政策范圍內，要得到人民銀行的認可。之前，國家的財務公司管理方面比較混亂，對于集團公司的總體利潤和收入都有一定的規定和限制，否則就會增加集團公司的稅務。

(三)總公司在資金管理問題上與其他子公司有隔閡

集團公司是一個大的整體，其內部包含著許多子公司，很多集團公司在內部成立結算中心或者使用財務公司對集團內部的資金進行集中管理之后，將子公司發展成為提升公司效率的工具，嚴重損壞所屬子公司的利益，這樣會導致子公司成員的嚴重不滿，甚至造成一定的法律影響。

(四)集團公司資金管理人員的個人素質和業務素質不夠

集團公司是一個相對較大的集體，所以其內部的資金管理人員需要具備扎實的專業素質和自身素養。但是集團公司的用人機制不夠靈活，比較專業的人才也都是比較愿意去一些專業性較強的公司去工作，導致集團內部財務專業人員短缺。

(五)集團公司內部資金分散占用，利用效率比較低

在一個大團體中，有很多子公司，而這些子公司的企業法人又是單獨的個體，他們可以單獨開戶，從而使集團公司內部資金分散，同時每個賬戶中的資金數量比較少，無法充分發揮作用。

三、集團公司資金集中管理模式的建議和對策

(一)集團公司要選擇適合自身發展的資金集中管理模式

集團公司資金管理者應對自己公司的資金現狀和發展狀況非常了解，對總公司下的子公司的財務狀況也要做到心中有數。認識到不同階段、不同發展時期資金集中管理模式要不要變化。事物都是在不斷發展變化的，管理者對于資金集中管理模式應不斷調整創新，選擇適合集團公司內部發展的資金集中管理模式。

同時集團公司應慎重選擇財務公司管理模式，如果要選擇，那么財務公司對集團公司的資金管理工作一定要做好，否則就會影響集團公司整體的運營和發展。這樣集團公司就會在資金集中管理方式上取消使用財務公司管理的方式，集團公司內部的資金管理就會出現一系列的問題。

(二)做好集團公司資金管理的制度建設

集團公司資金管理考察制度不到位。沒有規矩不成方圓，集團公司沒有形成一套完整的管理流程，對資金的流程設計、修訂、改進和審批的過程都應該做出詳盡的規劃，所有的資金問題都沒有按照一定的流程走，缺乏相應的資金管理模式。

集團公司應該成立資金管理體系，積極集中梳理內部各個公司的資金狀況，對資金的收入和支出以及稅務等一系列的流程制度要做好，所有的報銷、稅務、收入等款項都要納入流程設計的范圍內，并組織公司員工學習并熟悉各項管理制度，按流程行事。

同時對公司資金流動流程要不斷更新，充分利用現代的科學技術，做好機打報銷單、發票的使用，堅決避免口頭匯報，保障資金報銷等資料的真實可靠性，達到集團公司資金的合理優化配置。

(三)正確處理總公司與子公司的關系，處理好集團公司與各大銀行的關系

總公司要做到誠實守信，不得以任何方式或名義去損壞子公司的利益，同時在集中分配資金的過程中要做到賬目明確，不得含糊，。核對要詳細認真，不得出現任何差錯，這樣就避免總公司與其他子公司的隔閡。

同時，加強自身管理，規范對子公司的管理，做到不逃稅漏稅，自覺遵守國家稅務制度；正確處理好與各大銀行的關系，不能僅僅以利益為

重，自覺遵守銀行的規章制度，按制度辦事，不得徇私舞弊，損壞銀行或個人的利益。

(四)提高集團公司資金管理人員的個人素質和業務素質

作為制造業，員工的技術性比較強，動手實踐能力強，但是作為資金管理人員一定要是相當專業的經濟學學者，有相當專業的經濟學、金融學知識，對銷售、投資、融資的問題都要深入了解。

集團公司的資金管理人員屬于財政管理人員，在聘用時，一定要任用經濟學和金融學專業知識比較強的人才。在保證其專業素養之外，還應對其個人素養進行考察，要具有明確的政治方向，個人品德良好，沒有政治前科，為人實事求是等。

同時集團公司也不太注重資金管理人員專業知識的培訓，缺乏財政意識，不能正確的管理公司的資金問題，而且風險意識也比較薄弱，無法對集團公司的資金進行集中管理。集團公司要做好員工的財政和法律知識培訓，培養他們的危機意識和風險意識，為集團公司的資金集中管理盡一份自己的力量。

(五)加強集團資金的集中管理，做到資金的合理優化配置

集團公司作為一個大集體，內部發展難免會出現發展不平衡的現象，有一些資金就會閑置，從而導致盲目投資，造成嚴重的損失，有些公司的資金緊缺，需要現籌大量資金，不得不通過向銀行貸款等渠道，增加自身的資金負擔。

集團公司加強公司資金的集中處理，將各個子公司的賬目集中起來，根據實際情況集中發放，保證公平性和合理性。

四、結束語

隨著我國經濟全球化的不斷發展，集團公司是我國經濟發展過程中的必然產物。經濟基礎決定上層建筑，作為集團公司，其資金管理是公司管理的重中之重。而資金的集中管理對集團資金的合理優化配置起到很大的作用。面對集團企業資金集中管理中出現的問題，集團公司管理者要不斷創新自己的觀念，學會任用專業型人才，對公司的資金進行集中管理，從而達到公司資金的合理優化配置，達到公司效益的最大化，為我國經濟全球化的發展貢獻力量。