企業稅務風險分析及對策探討

海洋化工研究院有限公司 于思強

每個企業的經營都會帶有一定的稅務繳納，出現稅務問題也是常有的事，關鍵是看企業如何進行解決，從而讓企業在這種環境下健康的發展下去。

一、企業稅務風險的成因

(一)企業經營者的風險意識

企業在發展的過程中，可能會由于企業法人的變更或者產權的變更，為了適應市場的需要，不斷地實施內部經濟結構的調整，在這一過程中可能就存在對之前的稅收刻意采取規避的態度，忽視了由此而可能造成的額外稅收，進而導致企業不能及時繳納稅款。比如，企業生產的產品或者采購的貨物這部分的工作是交由子公司或者合作工資進行代銷的，企業法人在權衡應該由哪個公司進行操作的時候的同時必須考慮到子公司的股權成分或者合作公司的銷售資格，如果條件不符合，就需要交付增值稅。但是往往存在的狀況是：企業的經營者不惜忽視這些額外稅款的增加，轉而一味地追求經濟利益，這就會使公司陷入違法的境地。

(二)企業管理出現問題

目前企業對于公司內部的財務管理，主要集中在了成本核算和財務制度的建設上，它的目的就是加強企業的成本控制，即減少企業在生產和運營上的成本。同樣的，在管理上，企業還是沒有按照我國的相關規定進行，這就會出現許多偷稅漏稅的現象。比如，某些企業將公司內部在運營上的一部分成本，換算成車費、餐飲費的形式，以此抵消，這實質上就違反了國家的稅法，構成了逃稅罪，但是企業并沒有對此引起極大的注意，也沒有對此進行處理和規范，缺乏相應的懲罰制度，這可能會給企業帶來更大的稅務風險。

(三)企業管理效力問題

企業稅務規避風險的能力是企業稅務管理工作的重中之重，而企業管理整體的效力又決定了企業在稅務管理上的實際效力。管理效力的不盡人意，企業的管理者就容易疏忽了企業在經營中可能存在的稅務風險，導致額外稅務的增加；另外企業沒有辦法改變國家對于眾多稅務的征收和其對企業造成的影響，也無法預測企業未來的發展及能夠盈利的情況，進而進行更加精確的分析，提交報告。所以，不能及時對企業管理的稅務問題進行及時的調整和改革，從而就導致企業嚴重的稅務風險。列如，對于某些企業，像以進出口為主要盈利手段的企業來說，他們所要做的工作就是時刻關注進出口的稅率，及時對企業內的政策進行調整，同時加強對企業可能存在的稅務問題的詳細分析，根據調整預測企業下一步的稅款數據。這些都需要企業的稅務管理部門來從事工作，所以對于這項工作的員工來說，對他們的要求非常高，需要隨時警戒，及時、有效的進行報告，否則就會導致企業要交不必要的稅費，影響企業的收益。

(四)會計核算問題

會計核算可以說在企業財務管理中，占據著重要的地位，它直接影響企業進一步進行的財務工作。會計核算通過對企業進行核算，告訴企業要繳納多少稅款，所以，它的真實、準確對于企業來說至關重要。但是就我國目前的狀況來說，企業內的會計核算主要是關注統計企業成本以及企業利潤的分配上，再加上會計能力層次不齊、公司規定的約束，常常使會計核算出現很大問題，即會計信息不能完全反映公司經營的全貌，導致企業的經營者以及財務管理者對于整個企業的經營中存在的稅務風險根本沒有辦法察覺也沒有辦法分析出來。據統計，由于會計核算出現問題導致企業蒙受不必要的損失的案件在我國時有發生，多達15%，這些企業都以自身付出沉重的代價來解決問題。可見會計核算的工作質量對于企業的稅收管理，發揮著多么關鍵的作用。

二、企業稅務風險的相關防范措施

(一)提高企業稅務風險相關防范措施

企業管理者應該認真學習我國稅務法律，并將其運用到企業的稅務管理中去，可以根據自身企業的獨有的特點去分析企業管理中可能存在的稅務風險，并做好相應的處理措施，加強自身對于稅務規避風險意識的學習。同時，加強企業內部各個人員的稅務風險意識，做到每個人都能夠明白稅務對于企業經營的重要性。如：定期對員工進行稅務知識的教育，建立起企業從上到下的有效的稅務規避風險的教育，使企業稅務管理有效地進行下去。

(二)完善企業管理制度

企業要嚴格按照國家的相應法律規范的規定，重新審核企業內部的財務制度和內控制度，使其有效的進行，也可以借助像中介這樣的機構的力量對企業的稅務進行重新評估，對中間存在的不合理、不全面指出并且加以補充、改正；同時要建立內部共同制度，加強企業內部之間的交流合作。然后，加強建立內部稅務審計的報告制度，定期、不定期的進行審計，形成審計報告，即時呈交給相關部門。

(三)提高企業管理效力，提高會計信息的質量

企業管理效力的不斷提高以及會計的質量的上升是企業規避稅務風險的最有效的措施。可以從以下進行：

1、提高企業的管理效益

通過引進最新的稅務管理軟件，對企業各個環節進行集中管理，實現了企業稅務管理、投資管理、市場管理等多個部門的配合操作，有效規避風險。

2、提高會計信息質量

加強對會計的職業培訓，培養骨干人員，引進先進的信息技術，合理分配工作，加強監督。

三、結束語

稅務管理對企業非常重要，出現稅務問題會給企業帶來極大的財產損失和名譽損失，這都可以通過后期工作進行改正，但是造成的違法行為就有可能讓企業徹底的關門大吉。企業必須高度警惕，重視起企業的稅務工作，做好規避稅務風險的及時措施，以便企業更好地發展下去，盡到應有的社會責任。

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