企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別方法與防范措施分析

江西省核工業(yè)地質(zhì)局二六五大隊(duì) 李惠敏

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即為企業(yè)在開展公司的財(cái)務(wù)管理方面的活動(dòng)時(shí)所有可能會(huì)造成不良影響以及損失的幾率。無論是國內(nèi)還是國外，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制還是市場經(jīng)濟(jì)體制，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都是不因外部條件影響而轉(zhuǎn)移的一種客觀存在。我國市場經(jīng)濟(jì)體制的建立以及不斷完善，在帶來經(jīng)濟(jì)迅速增長的同時(shí)，也給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來了巨大的挑戰(zhàn)。市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，各種經(jīng)濟(jì)因素更為活躍，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)相較而言更高。這就要求企業(yè)應(yīng)有強(qiáng)烈的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識，針對企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的識別出來，并制定出相應(yīng)的措施以有效的防范和應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常運(yùn)行。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別方法

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，對于尚未出現(xiàn)或是剛出現(xiàn)的不利風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別，及時(shí)判斷其產(chǎn)生的原因，并為企業(yè)進(jìn)一步制定相應(yīng)的管控措施提供依據(jù)。形成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因各種各樣，但在其給企業(yè)帶來損失前都會(huì)出現(xiàn)一些異常的征兆，因而企業(yè)管理應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

(一)通過企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行識別

將企業(yè)的利潤報(bào)表、現(xiàn)金流量報(bào)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債報(bào)表等相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表作為風(fēng)險(xiǎn)識別的依據(jù)，對企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，以便從公司的財(cái)務(wù)狀況發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)即為財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)識別方法。因財(cái)務(wù)報(bào)表能夠集中反映出企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀、現(xiàn)金流量等，因而，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的科學(xué)分析，就能夠從中發(fā)現(xiàn)一些線索以幫助識別潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這也是目前企業(yè)財(cái)務(wù)管理中一種重要的風(fēng)險(xiǎn)識別方法。在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)，不僅要采用靜態(tài)分析，還要進(jìn)行比較分析等動(dòng)態(tài)的財(cái)報(bào)報(bào)表分析。此外，在企業(yè)的具體經(jīng)營活動(dòng)中，財(cái)務(wù)管理人員還應(yīng)加強(qiáng)與往來客戶間的財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)分析，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的分析時(shí)，企業(yè)應(yīng)利用好綜合系統(tǒng)的分析方法，以準(zhǔn)確把握企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中潛在的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的健康發(fā)展。

(二)通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)數(shù)據(jù)進(jìn)行識別

該方法是指依據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)核算數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)核算數(shù)據(jù)等相關(guān)數(shù)據(jù)來計(jì)算企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)數(shù)值，并對其進(jìn)行對比以及分析，從分析得出的結(jié)果中找尋企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理中可同時(shí)采用此種方法以及財(cái)務(wù)報(bào)表法，也可分別采用，但在采用指標(biāo)判別法時(shí)，應(yīng)注意給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各相關(guān)指標(biāo)設(shè)置一臨界值，或是設(shè)定一個(gè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警戒線，以判定風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到何種水平時(shí)就會(huì)對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成威脅，并判定其是否為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)因素，而臨界值的設(shè)定可依據(jù)現(xiàn)行的慣例進(jìn)行。

(三)專家意見法

專家意見法也即通過對眾人集體智慧的科學(xué)預(yù)測來判別企業(yè)是否存在風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識別前，應(yīng)設(shè)立一個(gè)專家小組，通常情況下是由經(jīng)驗(yàn)豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理專家組成的，企業(yè)以信函的方式向?qū)＜姨岢鲂枰鉀Q的問題，并附帶各種相關(guān)資料，專家小組依據(jù)提供的數(shù)據(jù)資料，給出個(gè)人的意見，之后匯總各種意見，并列表進(jìn)行歸納分析，再次匿名反饋給相關(guān)專家，匯總其意見，然后進(jìn)行再一次的綜合反饋，這樣反復(fù)多次，直至得出一個(gè)較為統(tǒng)一的意見。該方法最為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)就是要逐輪進(jìn)行專家意見的收集和信息反饋，其優(yōu)點(diǎn)在于較為方便且容易操作，具有一定的實(shí)用以及科學(xué)性，有效的避免了一般會(huì)議討論的隨聲附和或是堅(jiān)持己見等弊端，同時(shí)也能較快的集中眾人的意見，最后的結(jié)果也具有一定程度的綜合性和客觀性。

二、企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識

企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)經(jīng)營帶來的不利影響，切實(shí)提高企業(yè)管理人員以及員工的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)意識，使企業(yè)的全體員工共同參與到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的舉措中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)，這就要求企業(yè)管理人員必須全面分析企業(yè)的所有經(jīng)濟(jì)危險(xiǎn)，并科學(xué)合理的估算出由風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失以及風(fēng)險(xiǎn)損失所導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營的盈虧狀況，并客觀的評價(jià)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)承受力，樹立企業(yè)各部門的風(fēng)險(xiǎn)觀念，加強(qiáng)部門間的相互聯(lián)系以共同對待企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)科學(xué)制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略

市場環(huán)境以及企業(yè)環(huán)境的變化使得企業(yè)必須不斷調(diào)整其發(fā)展戰(zhàn)略，以更好的適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略一旦確定，企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍以及經(jīng)營種類就應(yīng)得到具體的明確，以減少企業(yè)在不擅長領(lǐng)域的投資和經(jīng)營活動(dòng)，并全方位的進(jìn)行企業(yè)的管理，盡可能的降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。資本作為企業(yè)實(shí)力的重要因素，是企業(yè)立足于市場中的重要保障，也是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范以及競爭的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，因而，只有不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，獲取充足的利潤，才能真正做到降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)明確企業(yè)監(jiān)管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)程序，明確監(jiān)管的具體職責(zé)，切實(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)分析責(zé)任制，做好月份資產(chǎn)的流動(dòng)分析、季度資產(chǎn)以及企業(yè)負(fù)債情況、年度審計(jì)報(bào)告等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，不斷完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的檢測技術(shù)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高效預(yù)警系統(tǒng)，同時(shí)，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)事務(wù)所等機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范作用，加強(qiáng)對企業(yè)的外部監(jiān)督，以盡可能的減少企業(yè)的決策失誤。

(四)重視判別以及度量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)應(yīng)積極的采用各種技術(shù)手段來識別經(jīng)營生產(chǎn)活動(dòng)中存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)識別能夠很好的降低因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來的企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失，風(fēng)險(xiǎn)識別過后需要對其進(jìn)行度量，風(fēng)險(xiǎn)度量是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的中心內(nèi)容，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理對策制定的依據(jù)。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的度量時(shí)，應(yīng)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況選擇適宜的度量工具，同時(shí)，因度量工具有其自身的限制性，因而，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員還應(yīng)注意在其他工具或是指標(biāo)的輔助下進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的綜合分析度量。

三、結(jié)束語

金融危機(jī)的全球化使得企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較之前有了很大的提高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦爆發(fā)，其給企業(yè)帶來的損失將是十分慘重的。在當(dāng)今的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何盡早的識別企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并做出及時(shí)的應(yīng)對措施，是企業(yè)管理亟需解決的問題。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別時(shí)，企業(yè)管理人員應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，科學(xué)合理的利用風(fēng)險(xiǎn)分析方法，以準(zhǔn)確的識別和度量企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而在制定企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控對策時(shí)，企業(yè)應(yīng)綜合考慮各方面的因素，做到內(nèi)外兼顧，將風(fēng)險(xiǎn)分散化，并充分借鑒先進(jìn)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法，完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理制度，盡可能的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)造成的損失，切實(shí)提高企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

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