基于高校科研經費管理問題的探討與研究

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基于高校科研經費管理問題的探討與研究

渭南師范學院駱忠平

摘要:為了多渠道爭取科研經費，提高科研經費效益，高校必須完善科研管理制度，建立科研經費責任追究機制及高校科研純凈評價機制。目前，不健全、不規范的管理制度制約著科研資金效益的發揮。本文著重分析了高校在科研經費管理方面存在的問題及解決這些問題的建議及措施。

關鍵詞:高校科研管理研究

陜西省教育廳財務管理項目：高校財務預算管理研究13JC025

促進高校人才的培養與重點學科建設，不斷的提高學校教學質量，必須重視高校科研項目立項，加強科研資金的管理，建立健全科學的科研評價機制，控制科研項目經費流失等一套完善的科研管理制度，才能使科研資金高效發揮，科研項目高質量完成。

一、目前高校科研經費管理存在的諸多問題

(一)科研經費管理制度不健全、體系不完善，導致科研經費在管理上和監督上執行乏力

目前，全國尚無統一的科研管理辦法，由各高校自己制定科研經費管理辦法，因此各高校科研經費管理模式各不相同，管理的要求、強度各不一樣。高校的一些領導管理層只重視教育事業費的收支管理，不大重視科研經費的使用管理，缺乏一套規范的行之有效的科研管理制度，或雖有管理制度但缺乏可操作性，長期以來不及時進行制度的修訂和完善，其中最大的弊端是不實行統一管理。雖然高校成立有科技處、社科處等一些相應的管理機構，制定了一些科研經費的管理規定和辦法，但對科研支出的范圍、支出標準等關鍵規定不太明確、無據可依，對橫向、縱向科研經費分工不明確，對理工項目、人文社科項目管理也無區別，經費管理與項目管理相互脫節，加之科研資金來源的種類繁多，經費全權由科研項目負責人自己支配，學校控制、監督乏力，導致真正用于科研的資金少之又少，特別是在橫向項目管理方面以科研項目的名義隨意開支、虛報冒領，套取寶貴的科研資金，性質非常惡劣，從而難以真正發揮科研資金使用效益。

(二)高校科研經費使用缺乏科學的評價機制，導致科研工作人員重立項、輕管理

通常在高校評定職稱或者是競爭上崗，比較看重個人的科研成果，而其科研成果就是結題證明或者看論文發表情況，導致科研人員想盡一切辦法去爭取科研項目，這在某種程度上說就是高校對科研項目管理缺乏科學的評價機制。一些高校在對科研項目進行考核評價時只重視項目負責人，不重視課題組的其他科研人員，課題組經費成了項目負責人自己的經費，課題組的科研項目成了項目負責人自己的項目，導致高校科研工作團隊組織松散、凝聚力不強，造成所立科研項目數量多、規模小、科技含量比較低。孤立、松散的科研人員無法創出強大的、高水平的科研成果，難以做強做大，跨學科的團隊聯合攻關項目少之又少，難以在激烈的科研項目競爭中脫穎而出。

(三)利用科研資金購買的資產管理不到位，科研設備利用率低下

高校科研經費使用中有不少資金被利用來購置電腦、工具、儀器等固定資產，但缺乏對這部分固定資產的管理辦法或管理不到位。由于科研經費基本上由科研項目負責人自行支配，科研項目所需資產大部分都是由科研人員自己采購、自行使用和管理。購置完成后到財務部門報銷時，按要求由學校資產處管理部門進行入賬登記，資產的規格、質量、價格等信息這些管理部門并未進行驗收核對，只是走程序而已。缺乏對這部分資產的專門管理，資產的采購、使用、保管、報廢等過程缺失，名義上的監管形同虛設。科研項目中使用的固定資產在工作調動或結題時無上交手續，物隨人走，部分資產就流失在科研人員個人手中。不但導致學校資產管理有賬無物、賬實不否，而且容易造成學校資產管理的混亂。

由于科研人員進行項目研究都是各自為政，缺乏統一的管理協調，致使科研中形成的資產不能做到資源共享。如研究方向相同或相近者，他們各自進行采購資產導致資產重復購置現象嚴重，僅憑單個項目顯然對所購置的科研資產利用有限，隨著項目的結束，部分資產就成了擺設，特別是一些專用的資產設備造成大量科研資金的浪費。另外，高校科研中也形成了不少的無形資產，而科研和管理部門對這部分資產的管理基本是盲區，導致資產流失。

(四)科研經費預算編制不科學，支出結構不合理、不真實，難于計算成本

目前高校預算工作重心是教育經費撥款的預算，而很少涉及科研經費的預算管理，即便是做項目預算，也是由項目申請人來做，但科研工作人員缺乏基本的財務知識，在預算編制上根本無法反映項目所需的真實成本，預算編制偏差很大，預算與其項目根本不相匹配，加之利益驅動，預算編制成了走過程，尤其是橫向科研課題的預算幾乎是一個空白。

科研經費由縱向的、橫向的科研經費以及學校三部分組成，科研經費要求專款專用。2014年在高校科研審計中發現，真正用在科研項目課題研究上的經費不到項目資金問題的45%，而用在項目上的人員費用、管理費用則超過55%。雖然多數高校對科研項目支出方面對項目支出結構做了一些簡單的規定，但比較籠統，沒有區分理工類項目和人文社科類項目，也沒有區分縱向項目和橫向項目，由于各類項目支出結構不同，有的差異還比較大，導致學校對科研支出比例所做規定游玩形式，從而在支出管理上學校難以控制。

科研項目和工作人員的雙重屬性以及科研資金的無償性導致科研人員利用學校的儀器設備、圖書、實驗室及辦公設備等資源以及在學校所消耗的工資、獎金、水電費等都不計入或很難計入項目研究成本，有些課題組的科研收入甚至不列入學校財務收入，還有的科研收入則直接轉在個人或校外設立的公司賬戶上，這不僅無形中加大了學校教育事業費的支出，造成科研資金隱性流失，從而導致科研成本計算失真。

(五)因科研項目管理導向機制不科學，造成科研隊伍腐敗現象時有發生

因為完成科研經項目的數量、質量是評價一個學者、一個學科乃至一所大學科研實力的重要標志，高等院校普遍缺少結題審計、效益分析以及項目考評績效機制，對科研經費核查意識不強、管理監督不重視，只重視科研人員所發論文期刊級別以及為學校所獲榮譽等，科研人員為了爭取到科研經費，采用一切方法跑項目，變相行賄、拉關系、走后門等不正當行為在高校科研人員中不斷發生，導致科研腐敗。加之不健全、不完善的立項制度，招待費、會議費等也成了科研項目開支中難于取締的內容。

二、加強高校科研項目經費管理的建議和措施

(一)健全機構，明確分工，加強對科研項目的統一管理，完善科研項目管理機制

各高校要建立專門的科研項目管理機構，將全校的科研資源統一起來進行集中管理。《教育部財政部關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》教財[2012]7號文件專門強調，各高校要建立健全“統一

領導、分級管理、責任到人”的科研經費管理體制，在此基礎上對科研相關部門如財務、人事、資產、審計監察等部門制定相應的職責和權限，完善內部控制和監督約束機制，確保科研經費使用權、管理權和監督權的有效行使。

(二)修定完善科研經費管理制度，強化科研經費管理制度科學性和執行性

各學校要在國家對科研項目管理規定和相關規章基礎上，根據本學校科研項目的具體情況，結合國家對科研管理工作的新要求、新特點，及時對原有的科研項目和科研經費的相關管理制度進行修訂，按照科研資金的來源對科研項目進行準確的劃分，逐步完善學校科研活動中涉及人財物等各方面的管理辦法，制定科學合理的工作流程，形成既有約束力又有可操作性的科學合理的分類管理制度體系，充分調動科研人員積極性。同時，科研、財務、資產等部門要密切配合，不斷督促和加強科研人員遵守學校科研經費管理規章制度，確保制度的執行性，要讓科研人員明白，科研經費絕不是個人的經費，不能想怎么花就怎么花，它是學校經費的一部分，科研人員要在自己相應的職權范圍內履行其職責。

(三)建立科研項目預算管理制度，提高預算編制質量

學校科研項目要在科研主管理部門的統一領導下，由財務部門協助科研部門對科研項目按照科研活動的特點和經濟分類口徑，科學、合理、真實地編制科研經費預算。在預算編制過程堅持節儉、高效的原則，提高資金使用效益。涉及資產采購的，要按照學校資產管理相關規定和政府采購有關規定編制預算和執行。同時，加強預算執行的嚴肅性、制度性和約束性，對于不按預算執行或執行不力的要堅決不予以報銷和不能進行課題結題等，強化科研人員執行預算管理的自覺性。

(四)強化科研經費支出的過程管理，嚴禁違規使用經費

對科研項目實行組長負責制，按照項目的進度情況實行全面控制。必須保證科研經費支出的真實性、合理性。由于科研項目的資金來源不同，要求也不盡相同，因此有必要對科研項目分類劃分，財務核算做到分資金性質、項目的橫縱向、單位項目管理進行明細致核算。同時，制定嚴格的科研經費開支標準及范圍，科研管理人員和財務人員要對科研項目支出按標準和規定進行嚴格和把關，與項目研究無關或與項目支出無直接聯系的堅決不予報銷。

(五)加強對在科研過程中形成的資產管理，確保國有資產的安全完整

對于高校在科研過程中利用科研經費購置的固定資產以及所形成的無形資產必須納入學校統一管理，資產管理部門要對科研資產設立三級明細賬，進行明細核算，制定各級管理人對科研資產所應負的職責，明確責任。通過科研資產明細賬和臺賬隨時查出資產的名稱、數量、型號、價格、購入、流出等信息，建立科研項目完成時資產清繳制度，避免資產的閑置浪費和流失，達到資源共享、充分利用。

(六)建立科研經費管理的“預防為主、懲防并舉”的責任追究機制

科研經費管理混亂、科研開支合理、預算執行不力等科研項目中存在的問題大多是由于沒有建立一套完善的科研經費管理責任追究機制。強化責任意識，建立完善科研經費管理責任制是避免以上現象出現的唯一保障，要明確科研項目管理人、項目負責人、項目組成員以及財務人員各自的經濟責任，并按責任大小制定相應的處罰措施，通過預防為主、懲處并舉的責任追究制度才能減少科研支出中的種種不合理亂象，也能規避科研項目相關各方的矛盾和沖突。

(七)建立科學合理的科研項目績效評價導向機制，避免科研人員的短視行為

高校把教師承擔科研項目工作量與教師競爭上崗、職稱評定掛鉤，把申請科研項目的大小多少、資金量等作為考核教師科研任務完成的重要指標，完成科研論文幾乎成了唯一考評標準，這種導向機制很不合理。高校就改革這種導向評價機制，降低科研項目在職稱評定方面的作用，而應增加一些評價機制的多元性。如科研中形成多少資產，創造多少經濟效益和社會效益、為學校獲得多少榮譽、遵守學校科研制度以及項目管理的規范性等方面的內容。

(八)完善科研經費管理監督機制，加強科研項目的結題審計及效益審計

高校科研部門在下達科研項目計劃時要根據項目大小、項目難易度規定相應的結題時間，嚴格按時間要求執行；建立科研項目結題定期審計監督機制，完善科研課題結余經費的使用分配辦法；通過科研經費的結題審計對經費預算執行情況進行監督檢查，對科研成果突出、費用使用規范、預算執行嚴格的科研項目予以獎勵，調動科研人員遵守項目管理的積極性，使科研項目為學校服務，為社會服務，成為推動社會發展的生產力。

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