淺談企業內控管理存在的問題及對策

鎮江市交通投資建設發展公司 吳艷

一、當前我國企業內控管理工作存在的問題

(一)組織架構形同虛設

隨著社會經濟的不斷發展，企業規模的逐步擴大，從組織架構上也是如此，上到股東，下到懂事，再到經理層，最后到重要管理人員。在這些龐大的組織結構中，造成一人身兼數職，責權不清。如股東的直系擔任董事長，并且兼總經理，這樣以來其單位的重要人員如財務總監、人力資源總監、生產副經理等等都是由董事長親自任命，重大決策以及重要事項都是董事長一人說了算，用董事長的話講：我對此事承擔責任。大家可以設想下，這種責權不清，生產與經營職權亂用，進而給企業的生產經營帶來了許多重大風險隱患，給某些人帶來了損公肥私的機遇，給社會給國家帶來了巨大的損失，以上這些責任某一個能承擔得起嗎？這樣的案例在我國舉不勝舉。

(二)風險管理意識淡薄

由于內部組織結構形同虛設，就失去了高管之間的相互監督、相互制衡、相互制約的作用，凡是都由一人“拍腦門”說了算，其他人都是察言觀色、隨風符合。我們說生產是一線，經濟管理也重要，凡是都應該有程序，懂得生產的不一定精通經營管理，董管理的不一定有精湛的技術，所以對重大的投資、融資、合作、聯營等風險系數極大的活動應該慎重考慮，并且要制定預案。但是許多企業都是一把手事先決定，會上一致同意，也沒有對風險進行預測，更沒有進行評估，風險預防與應對視乎不是很重要，因為風險意識極為淡薄，認為其是不可能事件，這種零風險意識在生產上是多么粗獷、在管理上是多么可笑，但是在結果上是多么嚴重，許多企業因此而倒閉，最后走向破產。這種血的教訓是我們不想要的，所以我們要杜絕風險意識淡薄、盲干的現象。

(三)內部審計沒有發揮其作用

目前許多企業沒有內部審計，有的企業雖然設置了審計機構，但是也是在財務部位領導下的附屬機關，掛牌而已，形同虛設，沒有發揮任何作用，一切跟隨財務部門，財務部門聽從一把手的指揮，這樣的部門一般都是財務人員監管，他們沒有獨立權，更沒有發揮監管與協調作用，這樣的部門一般都是為了聯查出具紙質文字報告而已。因為在許多企業的領導看了，這些虛設部門有與無即可，工作中的重要事項由自己一個人說了算，不需要審計監督；其他部門都很聽從領導，又加上部門多了，人員臃腫，閑事多，所以現在一切太平最好，熟不知這個觀點給企業的將來發展造成重要的經濟隱患與風險。

二、針對當前我國企業內控管理存在的問題應采取的措施

(一)建立合理有效的組織機構

我們大家都知道組織架構是一個企業靈魂，因為它決定著企業的發展方向。所以企業應該科學地認真地建立組織架構，使各個核心機構能夠在相互溝通、相互協調的同時，進行互相監督與制衡。如有的企業聘請了獨立董事，它的作用就起到了很好的監督作用。有的企業直接規定直系親屬不能同時擔任重要的工作崗位。如單位負責人的直系親屬不能擔任財務負責人工作。避免“一人談，一支筆”現象，這樣不但避免了工作中的徇私舞弊，同時還可以集思廣益，更可以有效地避免企業在生產經營過程中各個重大風險。

(二)提高風險管控意識

熟話說凡是三思而后行，知彼知己百戰不殆。這些熟語不但能夠指揮過去的千軍萬馬，還可以運用到今天的企業生產運營方面上，它要求我們今天的生產經營管理者做事應該慎重，應該去調查研究，最重要的應該先分析自己的內部情況是否適合外部的客觀因素，同時更要權衡利與弊，即在分析收益的同時，企業還應承擔的風險，同時對該風險如何去預算、評估、防范措施等等。如對外投資、融資等重大項目，特別是與外資的合作，還應該考慮政治風險問題。這是企業加強內控不可缺少的一個方面，這也是防止企業瞬間倒閉的最有效手段。

(三)加強內部控制監管力度

綜上所述，上述問題產生的根源是企業缺乏內部監督與跟蹤管理的力度。因為內控的管理工作有助于財務管理工作更好地發揮其職能，更為企業的資源配置與優化，生產經營活動的提高，經濟效益的上升提供有力的保證，所以企業應該真正地成立獨立的內審機構或部門，并賦予他們具有一定的權威性，這樣才能做到他們具有一定的協調與組織性，同時做好企業的內審平臺系統建設工作，做到監督應從全員做起，人人有責，更重要的是企業應該對內部審計進行專門領導，聽取他們的工作，同時對他們也應該進行監督管理，做到監督處處存在，事實存在，時時存在，因為監督是加強內控管理的最好手段。

三、結束語

總之，隨著社會的進步與發展，企業逐步加大現代化管理的模式與力度，其企業內控也越來越重要與復雜化，所以企業應該加強內控管理工作，使之促進企業的其他工作有序進行。

[1]郭寧.淺談企業內控控制存在的問題及對策[J].管理學家，2012

[2]張建.淺談企業內部控制存在的問題及對策[J].財經界，2009