分析事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的主要問題、成因分析及建議

柳州市舊城改造服務(wù)處 朱筱茜

事業(yè)單位屬于服務(wù)性質(zhì)的單位，其所有的職能都與盈利無(wú)關(guān)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)體制的變化，事業(yè)單位的內(nèi)外環(huán)境也發(fā)生了很大的變化，人才市場(chǎng)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，事業(yè)單位又面臨著新時(shí)期的改革，使得事業(yè)單位需要更好的擁有應(yīng)對(duì)外界變化環(huán)境的能力。內(nèi)部控制能夠很好的防范事業(yè)單位發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)，提升對(duì)外界環(huán)境的預(yù)測(cè)能力，從而降低事業(yè)單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，提升事業(yè)單位處理外界事物的能力，幫助事業(yè)單位提升管理的水平，從而促進(jìn)事業(yè)單位穩(wěn)定的發(fā)展。雖然事業(yè)單位運(yùn)用了內(nèi)部控制制度，但是在實(shí)踐過(guò)程中存在著很多的問題，影響了管理的進(jìn)行。想要加強(qiáng)內(nèi)部控制，首先就是找現(xiàn)階段出現(xiàn)的問題，發(fā)現(xiàn)問題出現(xiàn)的原因，并且進(jìn)行有效的解決。

一、現(xiàn)階段事業(yè)單位在內(nèi)部控制時(shí)存在的主要問題和原因

(一)疏于對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)

從目前管理上看，很多事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)并沒有對(duì)內(nèi)部控制有足夠的重視，在管理上仍然采用傳統(tǒng)的管理方式，管理思想過(guò)于陳舊，沒有積極的學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理技術(shù)。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部控制主要針對(duì)單位的管理者，用于約束領(lǐng)導(dǎo)的行為，很大程度影響了領(lǐng)導(dǎo)的工作，也有部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部控制管理只要自己進(jìn)行即可，自己掌握著管理的絕對(duì)話語(yǔ)權(quán)，但是由于領(lǐng)導(dǎo)自身對(duì)管理的認(rèn)識(shí)、管理經(jīng)驗(yàn)的不足，在某些管理工作上沒有充足的考慮，在做出一些重要決定的時(shí)候容易受到主觀因素的影響，使得內(nèi)部控制管理缺少科學(xué)性。一些單位的領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部控制管理是財(cái)務(wù)部門的職能，與自己無(wú)關(guān)，使得單位的內(nèi)部控制缺少協(xié)調(diào)性，很多的管理工作難以開展，進(jìn)而影響了管理工作的效率。缺少對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)，就缺少對(duì)管理者的管理知識(shí)培訓(xùn)，進(jìn)一步的影響了管理工作的進(jìn)行。

(二)缺少完善的管理制度

良好的管理工作需要有完善的制度來(lái)進(jìn)行約束，但是現(xiàn)階段很多事業(yè)單位的管理中缺少內(nèi)部控制管理的制度，很多管理制度仍然沿襲著傳統(tǒng)的管理方法，這與現(xiàn)代事業(yè)單位的管理存在著一定的矛盾，甚至一些事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理制度僅僅進(jìn)行形式化的管理，缺少部門職能，沒有將內(nèi)部控制管理的作用發(fā)揮出來(lái)。一些事業(yè)單位在管理時(shí)缺少管理的約束，對(duì)于管理的監(jiān)督力度不夠，很多單位工作人員容易出現(xiàn)失職、違紀(jì)等行為卻沒有被及時(shí)的發(fā)展并監(jiān)管，使得工作人員的工作積極性較差，并且缺少監(jiān)督在一定程度上也放縱了工作人員的違紀(jì)行為，使得事業(yè)單位的內(nèi)部出現(xiàn)混亂。

(三)缺少有效的監(jiān)管措施

想要保證制度有效的執(zhí)行，就需要對(duì)管理進(jìn)行監(jiān)督，從而讓管理進(jìn)行的更加有力度。但是現(xiàn)階段很多的事業(yè)單位并沒有建立完善的監(jiān)督制度，管理過(guò)于隨意，單位內(nèi)部沒有專門用于監(jiān)督的職能，管理和監(jiān)督都是由管理者進(jìn)行，這就使得很多管理存在著管理上的疏忽，管理者出現(xiàn)的問題也難以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)。一些事業(yè)單位雖然建立了監(jiān)管部門，但是監(jiān)督者沒有接受過(guò)系統(tǒng)性的培訓(xùn)，缺少專業(yè)的監(jiān)管知識(shí)，并且對(duì)內(nèi)部控制制度了解較差，難以很好的發(fā)揮監(jiān)督作用。

(四)管理者缺少扎實(shí)的管理理念

制度的執(zhí)行需要管理者的監(jiān)督，并且需要管理者有專業(yè)的管理知識(shí)，精通內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督，但是很多單位的管理者并沒有專業(yè)的管理知識(shí)，對(duì)于現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理知識(shí)了解比較少，一定程度上影響了管理制度的進(jìn)行。很多事業(yè)單位的管理者就是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者，在管理中缺少對(duì)自我的管理，使得管理效率比較差，很多管理者認(rèn)為內(nèi)部控制不需要單位全員參與，僅僅對(duì)管理制度進(jìn)行升級(jí)和完善，使得管理工作效率比較低。事業(yè)單位沒有定期的組織管理培訓(xùn)，這也使得管理者缺少現(xiàn)代化的管理知識(shí)。

二、加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的建議

(一)提升對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度

想要提升工作的執(zhí)行力，首先就要提升對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度，領(lǐng)導(dǎo)的想法直接決定了事業(yè)單位的行為，因此事業(yè)單位首先要提升對(duì)內(nèi)部控制管理工作的重視程度，將內(nèi)部控制規(guī)劃到單位管理工作中，動(dòng)員全單位的人員加入到內(nèi)部控制管理工作中。事業(yè)單位中的管理者需要不斷的加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制理念、監(jiān)督制度、管理水平等的聯(lián)系，熟練掌握其管理技巧，將管理的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)際的管理工作中，從而提升事業(yè)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)水平。提升事業(yè)單位的內(nèi)部控制意識(shí)，讓其明確內(nèi)部控制在管理中的重要程度。領(lǐng)導(dǎo)者要積極的協(xié)調(diào)各個(gè)部門之間的關(guān)系，使得組織職能更好的發(fā)揮，讓單位內(nèi)部的員工明確自己的工作職能，自我約束，加強(qiáng)自我管理，從而在單位內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制范圍。

(二)完善內(nèi)部控制的制度

良好的管理需要有良好的制度進(jìn)行約束，因此在內(nèi)部控制工作中，需要逐步完善單位的內(nèi)部控制制度，保證各項(xiàng)活動(dòng)有序的開展，并且順利的進(jìn)行。事業(yè)單位要根據(jù)自己本單位的活動(dòng)特點(diǎn)來(lái)制定適用于本單位的管理制度，遵從法律文件，并且有可行性。首先就是建立完善的會(huì)計(jì)信息處理制度，將會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確、及時(shí)的進(jìn)行分析和處理，將工作細(xì)化，準(zhǔn)確化，透明化，明確部門完成其基本的職責(zé)，規(guī)范工作的進(jìn)行，提升工作的科學(xué)性，從而為內(nèi)部控制的進(jìn)行打下良好的基礎(chǔ)；其次是進(jìn)行責(zé)權(quán)劃分，將責(zé)任目標(biāo)明確的落實(shí)到個(gè)人上，并且建立獎(jiǎng)懲制度，一旦出現(xiàn)問題要進(jìn)行責(zé)任問詢，并且根據(jù)事情發(fā)生的嚴(yán)重程度來(lái)進(jìn)行適當(dāng)?shù)某霭l(fā)，對(duì)于完成工作較好的人員可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，提升其工作的積極性，定期的舉行單位會(huì)議，樹立管理典型，從而讓員工在管理中更好的約束自我行為。

(三)完善內(nèi)部控制的監(jiān)督體系

在內(nèi)部控制中非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)就是內(nèi)部監(jiān)督管理，從而確保內(nèi)部控制各項(xiàng)工作順利的進(jìn)行，有助于加強(qiáng)內(nèi)部控制的執(zhí)行力度。事業(yè)單位的內(nèi)部監(jiān)督體系一般包括外部的監(jiān)督結(jié)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)兩個(gè)部分，在實(shí)際管理中需要將監(jiān)督機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)綜合的應(yīng)用，國(guó)家財(cái)政部和審計(jì)部等部門需要對(duì)事業(yè)單位進(jìn)行有效的監(jiān)管，從而提升監(jiān)管的效果。除了國(guó)家的宏觀管理，事業(yè)單位也要在單位內(nèi)部建立監(jiān)督機(jī)構(gòu)，采用內(nèi)外監(jiān)管的監(jiān)督形成，讓事業(yè)單位的運(yùn)行情況更加透明，保證了事業(yè)單位內(nèi)部控制管理工作的進(jìn)行。

(四)加強(qiáng)對(duì)管理者的培訓(xùn)

管理者是制度的執(zhí)行者，也是責(zé)任者和監(jiān)督者，可以說(shuō)管理者在管理工作中占據(jù)了重要的地位。單位管理者必須要熟悉內(nèi)部控制的相關(guān)理念，并且熟悉管理流程，明確管理任務(wù)，從而更好的落實(shí)管理制度。單位要對(duì)管理者進(jìn)行培訓(xùn)，讓其懂得更加先進(jìn)的管理方法和理念，更好的應(yīng)用在單位的管理工作中。及時(shí)的發(fā)現(xiàn)管理中出現(xiàn)的問題，定期的進(jìn)行總結(jié)和分析，用于完善下階段的管理制度，逐漸提升單位內(nèi)部管理的水平。管理者之間要加強(qiáng)不同部門之間的交流，讓部門之間的職能更好的發(fā)揮作用，加深部門之間的聯(lián)系，互相配合共同完成內(nèi)部控制管理工作，從而讓管理工作發(fā)揮出更好的效果。

總之，內(nèi)部控制管理方法在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革中發(fā)揮了重要的作用，是管理中的必要方法，在新時(shí)期的改革中，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制管理工作的重要性認(rèn)識(shí)，并且從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，建立適合本單位發(fā)展的管理制度，逐步完善內(nèi)部控制體系和內(nèi)部監(jiān)督體系，從而提升事業(yè)單位的管理水平，讓事業(yè)單位更好的適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化。加強(qiáng)對(duì)單位發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防范能力，讓事業(yè)單位更好的進(jìn)行改革和發(fā)展。事業(yè)單位要總結(jié)本單位存在的管理問題，制定出針對(duì)性的解決方法，將部門的職能發(fā)揮到最佳，并且要加強(qiáng)部門之間的聯(lián)系，讓單位部門之間的運(yùn)轉(zhuǎn)更加和諧。加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制的管理，提升單位的管理水平，讓事業(yè)單位更好的發(fā)揮其服務(wù)社會(huì)的作用。

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