地鐵施工企業全面預算管理分析

寧波市軌道交通集團有限公司 王立平

由于全面預算管理在中國企業中的應用，存在著實踐方面的缺陷，不能為企業的經營管理提供一個較為合理的保障，所以管理者要加強全面預算管理在施工企業中的實踐應用，增加對全面預算管理在施工企業中的理解與認識。找出操作管理誤區，開拓全面預算管理在地鐵施工企業管理中的新領域，結合地鐵施工企業管理上的特點，對全面預算管理進行分析。

一、地鐵施工企業全面預算管理中存在的問題

在對地鐵施工企業進行全面預算時，因為施工企業自身不同因素的影響，致使最終的預算結果與實際情況存在較大誤差，所以加大了預算工作的難度。

(一)認識不足

地鐵施工企業對全面預算管理的認識不足，缺乏對全面預算管理定義和作用的理解。調查發現，很多地鐵施工企業的工作人員，對全面預算管理的概念都不是很了解，只是模糊的知道一點，各個部門之間缺乏溝通與聯系，認為全面預算管理工作是財務部門應該處理的事情，與自己的部門沒有太多關系。由此可以看出工作人員，對地鐵施工企業全面預算管理的認識不足，各個部門自己做自己的工作，不但不能提高地鐵施工企業的管理工作，還有可能會給施工工作增添不少的負擔，造成預算工作的不可靠，不能和企業的發展共同進步，進而在地鐵施工企業的管理上，不能發揮出全面預算工作的作用。

(二)結構不完善，缺乏指導性

因為地鐵施工企業對管理工作的認識不足，所以在設立有關的全面預算管理部門時，會把全面預算和全面預算管理混淆，讓財務人員來擔任，全面預算管理工作的職位，完成全面預算管理的報告。

在地鐵施工企業進行投標時，中標情況不確定因素的影響下，會導致預算編制缺乏指導，而地鐵施工企業的編制工作，一般是在每年的年底進行。公司會依據當年的經營報告情況，制定下一年的目標，因為工作人員到了年底在進行編制時，可能會漏掉一些成本的計算，所以有些工作人員會自行調整編制的內容，影響整個經營報告的準確性，最后導致經營報告缺失了指導性。

(三)預算管理過程缺乏有效控制與分析的機制和手段

地鐵施工企業在預算執行時不但沒有將預算指標進行逐步分解和層層落實，而且無法及時有效獲取數據來源資料和數據偏差原因分析，導致預算流于形式，起不到指導生產和控制成本的真正目的。

(四)預算管理執行力不強，考核機制不健全

地鐵施工企業重中之重在于執行，如果執行不利，那么預算只將形成為數據和表格，完成時即沒有發揮一定的編制效力，哪怕力度再強也只能白費。另外有的地鐵施工企業忽略了全面預算管理的考核激勵作用，僅僅將部分預算或經營指標納入企業領導和財務人員的績效考核體系，而忽視了預算是全員性參與的管理工作。

二、加強對地鐵施工企業的全面預算管理

(一)加大對全面預算管理的宣傳

地鐵施工企業全面預算管理，是整個地鐵施工企業工作的始點，也是企業所有工作的終點。地鐵施工企業要在企業內部，樹立對全面預算管理的正確認識，決策者要加大對全面預算管理的宣傳力度，增加工作人員對全面預算管理的重視，讓大家知道，全面預算管理不是靠財政部門獨立完成的，而是靠大家的一起努力，才能順利完成制定的目標，讓大家認識到全面預算管理在地鐵施工企業中的重要作用。

(二)完善結構，增強指導

全面預算管理的主體是承擔編制的預算，分析，考核，執行和調整，地鐵施工企業可以成立單獨的全面預算管理機構，完成好全面預算管理，還可以制定一套完整的，適合各個部門的地鐵項目全面預算管理體系，明確指出，地鐵項目體系是全面預算管理的責任主體，地鐵項目的經理是主要責任人，地鐵項目是最高的全面預算管理主體，工作人員是全面預算管理的直接管理人，各個部門是第二責任人，地鐵施工企業的各個部門互相聯系，大家都參與其中，全面預算管理地鐵施工企業。

增強全面預算管理，加強各個部門之間的指導工作，完整的編制地鐵施工的進度賬目，杜絕年底工作時，工作人員自行隨意編制財政報表，確保上報的經營報告的準確性。

(三)建立執行通報和約談機制

預算管理機構定期對各單位預算執行情況進行的分析和總結，通報相關指標完成情況，并形成制度堅持執行，以積極引導各單位高度重視預算管理工作，促進公司財務預算管理更加規范。并且在年度內根據各單位預算執行情況，有針對性地選取預算執行差的單位，通過約談的方式，由預算管理機構主持會議，如開專題預算執行情況分析會，解決執行分析過程中的問題，推進財務預算目標在年度內均衡實現。

(四)重視激勵加強績效管理

建立優化的可行性預算指標，加強精神和物質雙向激勵機制，不斷激發領導及員工預算工作動力和預算分析能力，從而整體提高地鐵施工企業的生產效能，落實責任和制度。

三、結束語

地鐵施工企業的全面預算管理，在企業中是一項復雜多樣的管理系統，它是緊跟社會市場經濟的發展趨勢，以及地鐵施工企業整體的發展變化而變化，所以企業要不斷提高自己預算標準和管理水平，結合企業的實際情況，切實提高地鐵施工企業全面預算管理水平，增加在各個企業中的競爭能力，進一步推動地鐵施工企業的快速發展。

[1]王占學.施工企業實施全面預算管理的研究與探索[J].商業會計,2013,2:106-107

[2]唐慧琴.施工企業全面預算管理存在的問題及應對措施分析[J].現代經濟信息,2013,20:153

[3]李曉春.淺議施工企業全面預算管理中的問題與建議[J].財經界(學術版),2014,15:74+76

[4]李崴.施工企業全面預算管理研究[J].全國商情(經濟理論研究),2014,16:37-38