高速公路建設資金管控問題探討

廣州市高速公路有限公司北三環高速公路項目管理處 閉明華

俗話說“要致富，先修路”，可見交通運輸業的發展關系到國家經濟發展。改革開放以來我國經濟快速發展，高速公路建設也進入高速發展時期。高速公路建設情況代表一個地區的交通發達程度，是衡量地區經濟發展潛力的重要指標，我國各地區都非常重視對高速公路建設的投資。高速公路建設周期較長，需要持續不斷的大量資金的投入，資金的管理成為高速公路建設的重要環節。眾所周知，資金是一個企業運轉的血液，一旦資金出現問題，企業就會面臨危機，高速公路建設也是如此。為了避免在高速公路建設過程中出現資金損失、浪費等問題，必須合理規劃資金的使用結構和管理模式，加強建設資金的管控，提高高速公路建設效益。

一、高速公路建設資金管理模式

(一)資金管理模式概述

企業資金的管理模式是企業財務管理目標的體現，合理的資金管理模式有利于降低資金的使用成本，提高資金的使用率，同時還可以降低企業的財務風險，實現企業的財務管理目標。目前我國企業主要有單一人工資金管理、粗放式資金管理、簡單的集中化資金管理、跨平臺集中化資金管理、渠道式資金管理五種資金管理模式。其中單一人工資金管理模式主要適用于個體工商戶，大企業采用這種管理模式容易出現財務問題。粗放式資金管理是目前大多數企業采用的資金管理模式，這種管理模式體現了現金管理和記賬分離，如果不能對資金有效的控制也容易引發財務風險。渠道式資金管理依據價值鏈管理思想將營運資金按照采購渠道，生產渠道和營銷渠道來進行管理，能夠全面的分析營運資金的各個方面。在我國高速公路建設中主要采用簡單的集中化資金管理、跨平臺集中化資金管理這兩種資金管理方式。

(二)簡單的集中化資金管理

隨著經濟的發展和進步，傳統的粗放式資金管理模式已經不適應企業發展的需要，集中化的管理能夠更好的為企業發展服務。目前，我國高速公路建設大多數采用簡單集中化資金管理模式，這種資金管理模式的特點是建設資金的管理權限集中在財務部門。高速公路建設資金主要用于支付地征用及拆遷補償，支付農民工工資，支付監理費，工程用款，預付施工(參建)單位借款等等。在使用過程中規定了使用原則，必須按程序支付各種款項，做到專款專用、建設資金規范運作。保證建設資金的安全使用、防范建設資金的風險，在一定程度上實現的資金形式的集中。但是，這種方式無法真正實現資金的一體化管理，會影響資金的使用效率。

(三)跨平臺集中化資金管理

跨平臺資金管理也是集中化資金管理的一種，它主要運用計算機技術進行企業資金的系統化運作和管理，這種管理模式能夠最大限度合理安排資金的使用，實現銀行節企業之間跨地域、跨業務的一體化管理，克服簡單資金管理模式的弊病。高速公路建設資金管理平臺的使用改變了用款模式，實現了無紙化操作，縮短了審批環節的時間，解決到賬慢的問題。利用建設資金管理平臺能夠對賬戶進行實時監控，規范審批流程，提高審批申請的效率，減輕工作量，降低資金的使用風險。

二、高速公路建設資金管理存在的問題分析

(一)建設資金的使用缺乏規劃，資金管理安全體系不完善

目前高速公路資金在使用過程中存在盲目性，違規使用建設資金的現象普遍存在，首先，由于部分人員對財務的操縱或使用公款消費導致高速公路日常管理費用嚴重超支。其次，由于對建設資金的監管不到位，高速公路建設資金經常被挪用，本應該用于建設的項目應為建設資金不能及時到位而受到影響。從目前我國高速公路建設資金管理安全體系的建設來看，安全體系的建設沒有得到我國高速公路部門的高速重視。因此我國高速公路建設資金的管理一直處于效率低下的狀況，在很多情況下資金安全管理制度是名存實亡，只是將資金安全管理制度作為應付檢查的形式而已。在資金的管理過程中，并沒有形成全方位的安全管理體系，這就會使一些管理人員利用職務之便對建設資金隨意支配，對國家資產造成損害，同時使建設資金管理制度更加的混亂，不利于建設資金的管理。

(二)財務人員缺乏資金風險管理意識

財務人員的風險管理意識對企業經營管理具有重大的影響，通常情況下人們只關注資金的安全風險，忽略了資金的短缺風險和使用效率風險的管理。事實上短缺風險和使用效率風險對企業的經營具有重大的影響，在高速公路建設資金管理中如果缺乏風險管理意識，會導致投資者的資金損失，打擊投資者的投資積極性。因此加強財務人員的資金風險管理意識對高速公路資金建設具有重要作用。目前對于高速公路建設資金的使用國家已經制定了嚴格的管理條例和使用方法，由于財務人員的缺乏風險管理意識，無視這些管理規定的存在，在建設資金的使用過程中不按規定使用，也會經常出現財務人員經辦的財務支付手續不全的現象，加大了建設資金的管理的風險。

(三)竣工結算階段資金審查審計不到位

竣工結算階段是高速公路建設資金管理的重要環節，這個階段能夠全面反映高速公告路建設全過程中的資金使用狀況。因此，在竣工結算階段加強的資金項目的審查和審計能夠真正了解告訴公路建設的全過程。目前我國高速公路管理部門在實際的審查和審計過程對竣工決算報告的合格性、決算表格的完整性、相關費用的合理性、建設項目施工合同和結算書的合法性進行合格的審查。在審計過程中也存在很多的問題，例如，對實際發生金額審核不到位、對竣工結算報表審計缺乏依據、對建設工程款結算的審計缺乏準確性等，使高速公路管理部門不能真正了解建設資金的使用狀況，影響對高速公路建設活動合法性、效率性、和效益性進行的監督與評價。

三、高速公路建設資金管控對策

(一)合理規劃建設資金的使用

高速公路建設資金使用的隨意性導致國家資產的流失，因此在使用過程中要加強對高速公路建設資金的監管，嚴格按照資金管理制度執行監管，確保建設資金專款專用。首先要提高資金的計劃管理水平，結合實際工作的需要，制定與工作相匹配的資金使用計劃，為了提高各部門參與計劃的積極性，編制資金計劃的同事制定相應的獎懲制度。其次，針對建設單位管理費用超支的現象，要加強對預算費用的管理，分析超支的原因并制定相應的控制支出的措施。最后，要加強審計監督，防范發現管理人員濫用職權的現象發生，有效糾正財務中資金使用不規范的問題，減少資金的管理風險，提高資金的使用效益。

(二)完善安全保障機制

針對高速公路建設資金使用存在盲目性很隨意性的問題，必須建設完善的資金管理安全體系。隨著國有制企業改革的不斷深化，高速公路建設資金的管理制度必須符合市場化的要求，對于建設資金的監督管理也必須結合當前實際制定適合實際發展的管理制度和辦法。財務部門也必須嚴格按照制度和辦法管理建設資金。建設完善的安全保障體制最關鍵的是公路部門結合實踐制定完善的內控控制制度，高速公路建設資金中出現資金管理不善、隨意挪用建設資金，操作混亂等缺少監督的現象，根本原因是公路部門的內控制度不完善。因此建設安全保障機制要完善內控管理制度，使建設資金的管理步入正軌。

(三)提高財務管理人員資金風險管理意識

一些管理人員利用職務之便對建設資金隨意支配，導致資金管理制度更加的混亂，其主要原因是公路部門有關人員不重視資金的風險管理，在工作過程中隨意使用資金，無視資金管理制度的存在。因此提高財務人員的及資金風險管理意識是加強建設資金管理的重要環節。要求財務人員要嚴格遵守資金的使用制度，按規章制度進行有關款項的結算，杜絕挪用或截留建設資金的現象發生。

(四)加強對施工單位資金流向的監管

加強對施工單位資金流向的監管是高速公路建設資金管理的一個必要環節，能夠及時了解施工單位的資金使用狀況，有效防止國有資產的流失。因此高速公路建設單位在起草招標文件和施工承攬合同時，要將對施工單位資金監管的要求納入合同中，是對施工單位資金流向的監管合法化，建設單位要與施工單位的開戶銀行合作對施工單位的資金進行實時監控，同時，建立考核機制落實資金流向監管責任，確保建設資金專款專用和農民工工資的足額及時發放，防止建設資金挪用現象的發生。

[1]張艷光.YR 高速公路建設項目資金管理問題及對策[D].長沙理工大學，2012

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