廣電行業(yè)集團資金管理模式探析

廣東廣播電視臺 徐燕

一、集團資金管理的基本目標

集團資金管理的基本目標是按照行業(yè)發(fā)展需要，有效合法合理地統(tǒng)籌資金，按經(jīng)營所得，適當調(diào)配，保持資金和負債有一個合理的結(jié)構(gòu)，降低行業(yè)的資金成本。

二、集團資金集中的管理角度

集團對資金，可以按以下三個角度來管理

(一)實現(xiàn)對資金的集中監(jiān)控

主要目標是通過資金集中監(jiān)控系統(tǒng)（該功能可以通過用友公司等財務(wù)相關(guān)軟件實現(xiàn)），掌握各單位資金的實時動態(tài)情況，對于重大資金（金額超過100 萬元）、未按程序辦理的資金調(diào)動，進行特別監(jiān)督，并實時告示或叫停。現(xiàn)階段廣電行業(yè)主要還是以事業(yè)單位為主，國有全資及控股企業(yè)為輔，資金管理必須符合國有資產(chǎn)的管理要求，特別對于“三重一大”范圍內(nèi)的資金，更是關(guān)注的重點。

(二)資金的結(jié)算管理

主要目標是跟蹤預算的執(zhí)行情況，把下屬流動資金歸集到集團，減少實際資金流動，提高資金周轉(zhuǎn)率。在這個階段里，各單位通過集團公司強勢的集權(quán)管理，建立統(tǒng)一的銀行結(jié)算平臺，通過銀行機構(gòu)的網(wǎng)銀系統(tǒng)，實現(xiàn)資金的集中收取，再根據(jù)各下屬經(jīng)營公司的年度預算或滾動預算，定期下?lián)埽蛘卟扇?nèi)部劃撥轉(zhuǎn)賬，打通業(yè)務(wù)預算、資金預算、資金結(jié)算及資金監(jiān)控等各個環(huán)節(jié)，形成管理閉環(huán)。

(三)加強投融資管理

主要目標是實現(xiàn)廣電系統(tǒng)各單位的投資、融資及資金成本良性循環(huán)管理的模式。根據(jù)各單位資金需求及盈余的不同，通過融資成本分析、利率評定、投資組合分解、融資方式及對象的選取，各種行業(yè)風險考評等方法，解決和降低財務(wù)風險。

三、資金管理模式的選擇

資金管理模式主要有以下幾種模式:

(一)總部財務(wù)統(tǒng)收模式

這種模式下，要求廣電行業(yè)內(nèi)各單位的一切資金收入及支出都集中在總部的財務(wù)部門，由財務(wù)部門分別開設(shè)不同的賬號用于核算，甚至可以統(tǒng)一用相同的賬號，所有資金收支審批權(quán)高度集中。這種模式，有利于資金的全面控制，提高資金周轉(zhuǎn)率，降低資本成本，但也因為過于集權(quán)，影響各單位的靈活性，也不符合公司法的經(jīng)營獨立性，不符合廣電行業(yè)充滿活力和創(chuàng)新的行業(yè)特點。

(二)總部備用金撥付模式

備用金撥付模式是由集團財務(wù)定期撥付一定數(shù)額的現(xiàn)金到各單位，各單位在開支后，將有關(guān)憑證到集團報銷。這種模式，較第一種松散，在預算管理水平較高的行業(yè)內(nèi)，可以起到較好的資金管理效果。但局限于各單位經(jīng)營地址相對集中，交通良好。其操作過程與表現(xiàn)形式如下所示:不改變現(xiàn)有銀行賬號開設(shè)，保持現(xiàn)有模式；集團需要加強收支計劃管理，建立資金管理制度；成員單位選擇一個備用金賬戶（可以進行收付動作），最好和集團公司是同一個銀行；與銀行簽訂協(xié)議，允許集團公司對各單位賬戶進行管理和查詢。

(三)結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式

集團結(jié)算中心是由集團設(shè)立資金管理機構(gòu)，負責辦理各單位現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)。內(nèi)部銀行是參照銀行的基本職能和管理方式，在內(nèi)部機構(gòu)內(nèi)設(shè)立，主要是為了實現(xiàn)日常資金結(jié)算和調(diào)撥、運籌等功能。這種模式，集團財務(wù)基本只對資金進行嚴格管控，對業(yè)務(wù)及審批流程不會過多干預。但對于大額資金，特別是在單位賬戶資金不足、但仍有流動資金需求時，結(jié)算中心或內(nèi)部銀行就發(fā)揮了很大的資金運籌作用。這種模式，比較符合廣電行業(yè)大額資金進出的情況，也能起到一定的監(jiān)控作用。

(四)財務(wù)公司模式

財務(wù)公司模式是指在集團內(nèi)部，設(shè)立單獨核算、獨立法人的金融機構(gòu)。其經(jīng)營范圍除了經(jīng)營結(jié)算、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)外，還可開展外匯、包銷債券、財務(wù)及投資咨詢等相關(guān)業(yè)務(wù)。當行業(yè)資金總量達到一定規(guī)模，財務(wù)公司能取得規(guī)避資本風險、減少外部金融干擾等優(yōu)勢。

(五)收支兩條線模式

參照財政部對資金的管理模式，在廣電行業(yè)，可以規(guī)定下屬單位全部收入上繳集團統(tǒng)一賬戶，由集團統(tǒng)一調(diào)撥；所有支出由集團根據(jù)預算下?lián)埽铑~部分由集團留存，集中使用。這種模式，集團應(yīng)在上年末或年初，制訂符合實際、切實可行的預算，由集團統(tǒng)籌，各單位按預算執(zhí)行收入和支出。如果各單位有超預算的情況，將按管理流程進行申報審核后，才能增加資金使用。

四、選擇資金管理模式應(yīng)考慮的因素

資金管理模式是否能滿足本行業(yè)的要求，管理部門可以從以下幾個方面考慮。

(一)資金管理模式符合集團的發(fā)展戰(zhàn)略

集團戰(zhàn)略布置，決定了資金的需求及分配，好的資金管理模式，應(yīng)該緊緊圍繞戰(zhàn)略，層層分解。集團可以根據(jù)需要，分類選擇不同的模式，幾種模式并存。當廣電行業(yè)發(fā)展成資本總量超過50 億，甚至上百億時，集團的集權(quán)能力越來越強，可以選擇包括結(jié)算中心、內(nèi)部銀行、財務(wù)銀行等各種模式來加強資金管控和運營。對于廣告經(jīng)營類公司，可以采取收支兩條線或統(tǒng)收統(tǒng)支的模式，以管控住大量的流動資金。對于節(jié)目制作類公司，可以采取較為寬松的內(nèi)部銀行等模式，重點落在解決其因項目投資期長、資金需求量大且集中等特點，充分利用內(nèi)部協(xié)調(diào)，降低融資成本。

(二)資金管理模式讓集團和各單位獲得最大利益

加強資金集權(quán)管理，是為了節(jié)省財務(wù)成本，保證集團資金供給量在一個合理的水平，通過管控資金，增強對經(jīng)營的管理力度。最主要的考核指標，應(yīng)該以資金回報周期短與資金回報率高為目標。

(三)真正起到作用，降低集團財務(wù)風險

集權(quán)式的資金控制管理，要能化解集團的財務(wù)風險，為各單位及時高效取得融資資金，化解資金壓力作好屏障。例如，投拍電視劇或季播性的大項目，資金需要量大，回收周期長，不確定因素多，集權(quán)式的資金模式能保護資金安全，取得最大效益的產(chǎn)出。

(四)完善管理過程的信息匯總及和及時有效反饋

在實施過程中，要保證落到實處，有通暢的信息匯總能力，支持及時有效的信息反饋。在過程和事后，審計監(jiān)察要發(fā)揮控制監(jiān)督作用，保證資金按照規(guī)定的方向流動，實現(xiàn)資金的高效使用。

廣電行業(yè)資金規(guī)模日益增大，根據(jù)公司類型及管理的力度，引入資金集中管理模式，分層管理不同類型的公司，為廣電行業(yè)的發(fā)展起到很好的保障作用。