淺談電力企業(yè)往來款項管理中存在的問題以及解決措施

山東省沂水縣供電公司 李秀偉

電力企業(yè)在發(fā)展的過程中，不可能是獨立的個體，電力企業(yè)與其它社會上的企業(yè)或多或少都建立債務(wù)關(guān)系，有了債務(wù)債權(quán)關(guān)系，自然而然的就有了往來款項，往來款項從根本上來說也是作為電力企業(yè)資金的一部分，如果電力企業(yè)在對往來款項的管理上沒有做到正確的管理，或者是管理不及時，就會造成企業(yè)資金損失，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，阻礙企業(yè)的發(fā)展。同時由于對應(yīng)付的款項沒有得到及時的清理，久而久之就會影響企業(yè)的納稅，所以本篇文章主要從電力企業(yè)的往來款項的管理上說明其重要性。

一、電力企業(yè)往來款項管理中的問題及原因分析

在電力企業(yè)的往來款項管理中，由于在實際操作中受到諸多限制，導(dǎo)致電力企業(yè)的往來款項管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)和監(jiān)督不到位，使得往來款項不能及時入賬或支付，甚至不能收回逾期應(yīng)收的款項，進而對企業(yè)的財務(wù)造成很大的風(fēng)險，但是，這樣的局面也并非是無故出現(xiàn)的，形成這種狀況的原因有以下幾點：

(一)往來款項的管理主體不明確

在針對往來款項的管理上，沒有指定相應(yīng)的崗位或是負責(zé)人進行實際操作或者是有力監(jiān)督。很多時候由于電力企業(yè)的業(yè)務(wù)面較廣，涉及對應(yīng)收應(yīng)付款項的你其它企業(yè)比較多，同時涉及的人員也比較多，再加上對往來款項的收付沒有制定相應(yīng)的獎罰措施，財務(wù)和業(yè)務(wù)部門員工變動沒有進行正確的工作交接，使的本來就沒有多少資料的往來款項收付工作更加困難。

(二)未建立往來款項定期對賬和詢證制度

在來往款項收付的工作中，對詢證和定期對賬這樣的制度也沒有建立，須知，詢證制度是一種手段，是確定往來單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的前提保障，也是電力企業(yè)對自身應(yīng)收款項的維護和管理的重要方法。不過，在款項來往的實際工作中，沒有建立起定期詢證制度，對很多賬務(wù)都無法進行精確的核實，隨著時間的推移，就變成了逾期賬務(wù)，甚至對許多款項已經(jīng)喪失追索的權(quán)利。

(三)往來款項入賬缺乏嚴(yán)格的審批程序

在對往來款項的收付上表現(xiàn)的也很隨便，缺乏嚴(yán)格的審批程序，掛賬不嚴(yán)謹(jǐn)，在往來款項中存在著不少反向余額的情況，為后來的清理工作也埋下了禍根。

(四)為關(guān)聯(lián)企業(yè)預(yù)交資金，企業(yè)自身風(fēng)險增加

點電力企業(yè)運行中，經(jīng)常會有為其他企業(yè)墊付資金的情況出現(xiàn)，由于很多單位企業(yè)后來經(jīng)營不利或是其它原因，造成無力償還的情況，故而對電力企業(yè)的資金造成損失。

(五)應(yīng)收應(yīng)付未及時清理

對于沒有及時收回資金造成了企業(yè)后期的收款難度增大，使企業(yè)的資金使用率降低；對應(yīng)付的款項尤其是針對納稅的款項，拖得越久，越容易導(dǎo)致納稅風(fēng)險，不及時清理應(yīng)收應(yīng)付的款項，將會給電力企業(yè)帶來經(jīng)營發(fā)展風(fēng)險。

二、對往來款項管理的建議

針對電力企業(yè)在上述在往來款項的管理工作中出現(xiàn)的問題，近年來，國家電網(wǎng)公司制定了相應(yīng)的制度，加強會計核算的規(guī)范，對往來款項進行及時清理，對逾期沒有進行應(yīng)收應(yīng)付的款項下達任務(wù)，加強管理壓力，對歷史遺留的問題及時清理，從而取得了不錯的效果，因此針對這些措施，在其中精煉出以下幾個建議，以便在以后的往來款項中管理中取得更高的成就。

(一)建立健全的組織機構(gòu)，建立責(zé)任追究制度

在針對往來款項的管理上，切實的建立和完善相應(yīng)的組織機構(gòu)，使這些機構(gòu)能夠明確的知道自己的職能和任務(wù)，并且把往來款項的付收任務(wù)落實到個人，使責(zé)任明確化，加強工作人員的經(jīng)濟風(fēng)險意識，做到應(yīng)收應(yīng)付款項是誰經(jīng)辦的，就由誰來負責(zé)。對不能完成任務(wù)或是造成企業(yè)損失的，應(yīng)該給予相應(yīng)的懲罰和追究法律責(zé)任。

(二)規(guī)范往來款項核算

電力企業(yè)的個各單位和部門應(yīng)該實施信息共享，運用信息系統(tǒng)對各項款項加強管理，規(guī)范核算，把往來的款型落實到具體的組織或個人，對新增的掛賬進行嚴(yán)格審核，對歷史遺留的，無法收回的賬目要及時銷毀，避免為以后的工作造成阻礙，做到全方位全過程的提升會計核算工作質(zhì)量，做到帳實相符。

(三)增長對長期往來款項的管理

對一些逾期未及時收付的賬目要制定清楚的管理方案，并對這些款項進行分析，為什么沒有及時收付，并制定有效的措施，積極解決問題，由于往來單位破產(chǎn)沒有及時收付的款項，應(yīng)該用法律程序解決問題，減少未收的款項，降低企業(yè)風(fēng)險。

(四)建立完善的對賬和詢證催款制度

在往來款項管理的過程中，應(yīng)該隨時和客戶進行溝通，核實往來款項，對客戶的信用要加強管理，進而提升企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。養(yǎng)成定期對賬的習(xí)慣，一旦發(fā)現(xiàn)實際款項和記錄不一樣，要及時查明，多方協(xié)調(diào)，確保雙方的額度一致；在往來款項管理工作中對經(jīng)辦的每一筆款項都要做到及時的提醒往來企業(yè)付款，對逾期未還的制定相應(yīng)的措施，比如下達催款通知書，并且錄入對方的信用檔案。

(五)對新增款項進行嚴(yán)格控制

近兩年來，電力企業(yè)對新增款項進行了嚴(yán)格的管理，對新增的應(yīng)收電費基本上都可以按月清零，并且對預(yù)付項目的新增也進行了嚴(yán)格的控制。針對職工的借款加大限制，對其逾期沒有還款的，不要再對其新增借款，這些措施，大大提高了電力企業(yè)的自己使用率，降低了企業(yè)的風(fēng)險。

三、結(jié)束語

電力企業(yè)只有在往來款項的管理中加大管理制度，制定嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)章制度，對應(yīng)收付的款項及時的清理，才能在往來款項的管理中取得較好的效果。同時，對往來企業(yè)的信用評估以及款項金額也要做到心中有數(shù)，再加強企業(yè)管理人員的工作能力，電力企業(yè)往來款項管理就會為企業(yè)的資金安全作出巨大貢獻。

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