試析企業的內部控制與財務管理

福建福通對外經濟合作有限公司 江秀梅

在快速發展的市場經濟帶動下，企業制度改革也在逐步被完善，企業內部控制和財務管理也在發生著變化。從對一些企業的調查中發現，很多存在經營不良狀況的企業大都在內部控制和財務管理環節比較薄弱。科學合理的內部控制對提高企業經營管理水平和風險防范能力以及實現企業的發展戰略有著極大的促進作用。而建立健全企業內部控制，就需要對企業管理實施改革創新，突出內部控制和財務管理的重要性。

一、內部控制與財務管理概述

內部控制指的是基于控制論基礎之上的，用來體現企業的內在運行管理和結果。利用控制論對企業的內部管理進行分析，就能實現對企業內部管理的控制。財務管理指的就是對企業經濟的管理，其與內部控制之間存有必然聯系，在一定程度上影響著內部控制，內部控制所需要的數據報表等經濟信息，都是由財務管理環節提供。

二、企業內部控制與財務管理現狀及存在問題

（一）內部控制針對面小

內部控制建設是一項系統工程，需要企業董事會、監事會、經理層及內部各職能部門全體員工共同參與并承擔相應的職責。然而目前很多企業中存在這樣的問題：內部控制只停留在普通員工層面，僅要求員工遵守企業規章制度，對企業的高層管理者則沒有任何意義，很多高層管理者甚至是凌駕于制度之上。

（二）企業忽視內部控制的重要性，財務管理制度存在缺陷

許多企業管理者忽略了企業內部控制的重要性，原因就在于其對企業的內部控制沒有一個完全的認識，只是停留在內部牽制階段，很多企業對內部控制的認知還停留在成本控制層面，更有甚者認為內部控制不僅增加了工作量，而且還沒有好的收益效果，反而增加了管理成本。這使得目前普遍存在內部控制制度流于形式的現象。此外，一些企業沒有完善的財務管理制度，導致財務管理工作缺乏制度約束，從而出現各種問題和漏洞，嚴重阻礙了企業的健康發展。

（三）建立的內部控制和財務管理制度不完善

完善的內部控制和財務管理制度，是加強企業經濟管理和實現企業經營目標的重要保障。也有不少企業已經在企業內部實行了內部控制和財務管理制度，但其制度多存在片面性，不夠完善，不能形成一個規范的工作流程，未能對員工職責和權利進行明確劃分，導致頻繁出現員工之間互相推卸責任的現象。另一方面，在制度實施過程中缺乏監督和制約。例如，在一些企業的財務管理中，缺乏制度的約束，就會導致核算出現偏差，給企業的決策造成誤導。

（四）財務報表及相關信息偏差大

在我國，會計核算失真問題是比較常見的，同時暴露出了企業在內部控制制度上的存在問題。導致會計信息失真問題的因素主要有兩個方面，一方面，雖然我國會計準則已經比較完善了，但其執行力度不夠。另一方面，受個人經濟利益的影響比較嚴重，頻現一些虛假的會計信息，相關財務信息存在欺騙成分。虛假的會計信息嚴重破壞了正常的經濟秩序，對該問題的解決破在眉睫。

（五）企業會計從業人員自身素質低下

高素質的會計從業人員是企業內部控制和財務管理制度得以執行的重要保障。企業在長期發展中都會對企業會計人員進行相關專業培訓，甚至花費大量資金用于提升企業財務管理水平，但很多財務人員對企業的培訓和教育不夠重視，甚至隨便應付了事，如此實難提高財務人員水平，不能滿足企業對財務人員的要求，并且對企業內部控制制度的實施造成了一定影響。此外，還存在一些財務人員的觀念比較落后，缺乏創新的積極性，此類種種，都嚴重阻礙了企業的健康發展。

三、加強企業內部控制和財務管理的對策

（一）全面提高對內部控制的認識，實現全員參與

內部控制是是一項系統工程，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施并承擔相應的職責的、旨在實現控制目標的過程。企業內部控制部門應在全體員工范圍內對內控制度進行宣貫，在執行的過程中，要讓內部控制貫穿于每一個業務環節的控制節點，并形成一種良好企業文化，使其銘記于每一個員工的心中。高層管理者更要以身作則，充分發揮高級管理人員的主導和垂范作用。同時企業應根據法律法規和企業章程，建立規范的公司治理結構和議事規則，避免高層管理者凌駕于制度之上。

（二）內部控制與企業管理緊密銜接，財務管理觀念應與時俱進

內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。首先，要在內部控制中做到制衡，要能夠體現出企業經濟活動流、信息流和實物流等方面的制衡。許多企業的高層管理人員都是集很多權利于一身，對其監督管理工作就會受到限制。所以內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，并兼顧運營效率；同時，還要求履行內部控制監督職責的機構或人員具有良好的獨立性。此外，企業要改變只重經營而忽略管理的運營觀念，全面認識財務管理在企業管理中的重要性，企業的資金核算都不能離開財務管理，科學合理的資金核算方案，是企業決策的重要依據。

（三）完善內部控制和財務管理制度

在市場經濟快速發展的大環境下，企業內部控制制度和財務管理制度對于一個企業的成長和長遠發展有著重要的意義。完善的內部控制應當與企業經營規模、業務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化加以調整。在企業的長遠發展過程中，要讓內部控制貫穿在企業運營的各個環節，對重要環節進行重點監控，體現出內部控制工作的側重點。此外，企業要結合自身情況和運營中的問題，不斷完善內部控制制度，加強風險防范意識。其財務管理制度應該從財務管理理念革新、實行預算管理、加強資金管理力度和建立財務監督制度等方面入手，真正意義上實現各個環節的制度化。

（四）財務人員要發揮出自身作用

財務人員在企業中有著特殊的地位，掌握著企業的財務信息，從一定程度上來講，財務人員自身作用的發揮程度是影響企業財務管理水平和內部控制水平的重要因素。要實現財務人員作用的充分發揮，就要提高其自身綜合素質，包括自身專業素養和職業道德水平，一方面要加強專業知識的鉆研，提高專業勝任能力，同時要具有創新意識，能夠利用現代化手段進行數據信息相關處理；另一方面更重要的是要堅守自身職業道德；德才兼備，以德為先。

（五）建立完善的激勵和約束機制

在企業內部控制和財務管理制度實施過程中，還需要有效的激勵措施，促使企業業務及財務信息趨于精確化發展，為企業決策提供重要參考，推進企業管理水平的改進。此外，應該在企業內部設立專門的監督機構，對企業內部控制和財務管理工作進行監督，發現問題后，要對相關責任人予以相應處罰。當然，對于嚴格執行內控制度的先進部門和個人，要給予獎勵，這樣獎罰分明，就有利于制度化管理的形成，也能充分調動員工的積極性。從而促進企業的發展。

四、結束語

綜上對企業內部控制和財務管理的論述，探究分析了我國目前的企業管理現狀，并對此提出了解決策略。隨著市場經濟體制的不斷改革，企業經營要高度重視內部控制和財務管理。在完善的內控制度和財務管理制度下，進一步引入先進的管理方法和手段，實現企業內控的高效化，才能為企業的健康長遠發展保駕護航。

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