試析企業內部控制與財務風險防范

摘要:本文將對企業財務風險的具體表現進行分析，研究企業內部控制與財務風險防范的關系，在此基礎上探索以財務風險防范為目標的企業內部控制措施的完善。

隨著全球化進程的推進，企業競爭壓力不斷增加，影響企業發展的因素越來越多，這增加了企業的風險。財務風險是企業風險的主要內容，它關系到企業資金的安全，若無法得到及時有效的控制會就造成企業的財務危機，影響企業的發展。因此企業應當深入的研究和分析企業的財務風險，把握好內部控制同企業財務風險防范的關系，通過強化企業內部控制有效預防財務風險。

一、企業財務風險的具體表現

企業財務風險具體包括五種：第一，資金管理風險。資金管理風險包括資金貶值、占用、流失等風險，它的產生原因是企業違規使用資金。產生這一風險的原因主要有財務人員違規占用，企業將資金違規存儲在非銀行金融機構，企業沒有充分考慮資金周轉需要而設置了不合理的存儲結構。第二，信用管理風險。交易一方在以信用為紐帶的交易中無法履行給予承諾是產生信用風險的主要原因。企業的客戶到期無能力支付貨款或不支付貨款是企業面臨的主要信用風險。第三，財務舞弊風險。企業違背真實性核算原則而造成的財務信息失真是形成財務舞弊風險的重要原因。財務舞弊風險的重要特點是具有目的性、針對性、計劃性，是經過管理層或員工的精心策劃而產生的。第四，稅收金融風險。企業涉稅行為不符合國家相關稅收規定時產生稅收風險的主要原因，它會影響企業的未來利益。還有個別企業因沒有深入的了解稅收法律法規稅法的優惠政策而多交稅款，進而增加企業經營壓力。第五，資產管理風險。資產存在不確定性是產生資產管理風險的主要原因。在預防企業資產管理風險中，企業應當從存貨管理、固定資產更新等方面實現對企業資產風險的有效預防。

二、企業內部控制與財務風險的關系

首先，防范財務風險的前提是建立健全企業內部控制。企業經營效率的提高、會計信息真實可靠、財產安全、企業的正常經營是企業財務風險管理的目標，它們的實現都有賴于企業內部控制的完善。企業要想有效控制和防范財務風險，就應當通過提高企業中中高層管理者的風險意識，強化內部內部控制。所以，企業財務風險的長效防范需要完善的企業內部控制。其次，財務風險是企業制定內部控制制度的依據。防范財務風險是財務風險管理的目的。發現財務風險并對風險的影響進行預測，盡可能降低由此造成的影響是財務風險管理的主要內容。企業內部采取的風險管理就是內部控制，財務風險是內部控制制度的依據。企業內部控制措施根據風險的內容和程度進行調整。

三、完善以財務風險防范為目標的內部控制

(一)對防范財務風險的對口負責體系進行建立健全

企業內部控制人員在對財務風險進行預防的過程中，應當更加關注風險問題的根源，實現財務風險的有效預防。并將對口負責制引入到企業財務管理涉及的所有崗位中，保證責任的有效落實和監督工作的高效，從源頭避免財務風險的產生。具體操作中企業要對預防責任人和監督責任人進行逐層明確，并對監督負責采取一對一的方式，有機結合監督的頻率、負責的崗位內容等，進而促進財務風險防范對口負責體系的完善。最終顯示企業財務風險的根本性預防，為企業資金的順暢流通提供保障。

(二)完善企業財務風險的考核、控制、批準制度

企業的管理制度不夠嚴密是產生風險的根源，這為風險提供了趁虛而入的機會，進而增加了企業的經營壓力。所以，要想有效的預防財務風險的發生就應當對企業的財務風險批準、控制、考核制度進行完善，明確企業內部財務風險管理涉及崗位的負責事項，審核其財務額度，對財務風險進行控制，批準相關事項的額度、范圍、條件、程序。通過企業財務風險的考核、控制、批準制度，實現對企業財務風險的有效預防。

(三)建立企業財務風險監督和預警機制

風險的形成是一個發展過程，若讓風險任意發展而不采取相應措施對其進行控制，最后會使企業遭受損失。因此，企業應當建立財務風險的監督和預警機制。具體操作中，企業應當對財務風險預警和監督進行進行建立健全，對管理部門進行科學設置，通過對相關人員進行重要財務管理流程、重大財務事件、重大財務風險等內容的培訓，提升他們的預防財務風險意識。同時還應連續監測企業具有重大財務風險的部門。相關人員應當將發現存在的或潛在的風險問題及時在企業內部進行發布，并對相關的應預案進行合理制定，并調整相關的控制措施以實用企業具體的情況變化，避免企業遭受不必要的財務損失，促進企業發展。

(四)加強會計控制

財務管理的重要環節之一是會計控制，企業的正常運轉有賴于此。要實現資金運行的有效控制，就應科學有效地應用會計信息。通常情況下，會計人員約束、監督、計劃資金運動的主要依據是財務計劃、財務制度、財經法規，進而有效實現財務目標。防范財務風險、增加企業資金運行的可控性、規范人員的會計行為都以強化會計控制為基礎。

(五)加強審計控制

作為一種過程式的控制，審計控制在企業內部控制中具有重要作用，潛在的財務風險能夠通過審計被發現，這為企業對財務風險的提早預防創造了條件。財務活動并不是審計控制的唯一內容，通過對企業各項資源的利用對業務流程進行優化、規范、改造也是其重要的內容和作用。提升企業效益要求深入的研究和把握企業業務流程和業務流程控制。

四、結束語

預防企業財務風險對保障企業的資金安全和維護企業的正常運行具有重要意義。企業應當根據內部控制同財務風險之間的關系，采取有效內部控制措施防范財務風險。本文對企業財務風險和內部控制進行了綜合論述，但本文還存在一定局限，希望相關人員能夠加強重視，強化企業內部控制進而實現財務風險的有效預防。