企業資金預算中實現管理控制的主要途徑

摘要:資金是企業生存發展的根本，保持流動資金和債券的平衡能使企業在市場競爭中擁有絕對的優勢。資金鏈一旦斷裂，會導致企業的經營出現危機，給股東和股民帶來巨大的損失。所以管理者要接受先進的管理思想，對企業資金進行嚴格的監督和管理。本文將討論如何對企業的資金預算進行管理控制，為企業的發展提供堅實的基礎。

一、加強資金預算管理的重要意義

資金預算是企業發展的物質保證，對管理者的決策起著重要的作用。財務人員根據企業一定周期內的經營計劃，制定完善的收支平衡策略，維持企業的日常開銷。在企業進行投資前，要對投資項目所需的資金進行預測，檢驗投資與收益是否符合企業的經濟利益，減少風險投資給企業帶來的經濟損失。對于大型企業來說，資金預算能加強總部對所有子公司的監督管理，使它們聯系的更加緊密，避免子公司管理者的決策失誤給整個集團帶來嚴重影響。資金預算能使企業內部各個部門的人員明確職責，按照流程進行工作，加強了管理的規范性。而且財務人員要對資金使用的全過程進行監控，防止產生風險。辦公自動化是企業生產經營的目標，而資金預算就是將企業資金集中管理，將數據上傳到計算機，采用信息化的系統進行分析，減少員工的工作量，提高了工作效率，保證了信息的科學性和可靠性。建立ERP系統，加強銀聯與企業的溝通，能夠使企業與世界接軌，促進企業的可持續發展。

二、企業資金預算存在的問題

(一)管理理念落后

有些企業的管理者沒有經過系統的培訓，缺乏企業經營的相關知識，對企業的發展沒有做出科學的規劃，而且固步自封，不能吸收先進的思想，忽視了對于資金的預算控制，導致企業沒有形成完善的資金管理系統。

(二)監督能力薄弱

管理者過于相信財務人員的能力，沒有把過多的精力放在企業的資金管理上，導致資金常常出現漏洞。而且企業的規模過大會阻礙集團公司對子公司的監管，造成了子公司管理者挪用公款的行為常常發生。

(三)資金管理難度加大

企業在獲得利潤后，往往會擴大自身規模，以追求更高的利益。公司越開越多，所需要管理的資金也成倍增長，加大了財務人員的工作量，稍有不慎就會導致資金斷流，給企業帶來經濟損失。

(四)融資難度變大

企業的發展僅靠自身的經營是遠遠不夠的，需要多方面的支持，主要是來自其他渠道的資金支持，以擴大企業規模，提高市場競爭力。但是市場經濟環境限制了企業的融資條件，導致企業缺少周轉資金，處境艱難。

(五)預算制度缺陷

我國的資金預算管理起步較晚，發展也比較緩慢，沒有形成完善的系統，不能給企業經營提供足夠的幫助。而且很多企業鉆了法律的漏洞，運用制度的缺陷欺騙合作伙伴，造成了對方資金的損失。

(六)信息獲取緩慢

管理者要根據市場的具體需求，及時更改經營策略，為企業帶來經濟效益。在經營中只有獲得真實可靠的第一手信息才能促進企業的發展，但是我國企業現有的信息渠道不能保證信息的可靠性，而且信息來源緩慢，給企業的資金預算帶來了很大的不便。

三、加強資金預算管理的有效途徑

(一)加強預算的編制

預算的編制是整個資金預算管理體系的基礎和起點。企業可以根據自身的需要設置多級的資金預算編制，以提高企業成本核算和預算編制的準確性，進一步降低企業的成本，促使預算目標更科學，有利于落實預算編制的責任。如果企業存在子公司、外派機構，企業可以要求其子公司和外派機構將經營狀況、資金的預算執行情況和資金的現狀反饋到企業，有利于企業加強對其資金的管理和預算的編制。企業還應編制現金流量表來提高資金預算管理工作的效果，有利于企業掌握資金的流向。

(二)加強資金預算的考評和激勵工作

資金的考評和激勵制度對資金的預算管理尤為重要。資金預算的考評是企業建立一段時間內的資金預算計劃，各個部門和員工將該計劃落實，管理者對計劃的執行情況進行評價和考核，以監督資金預算的執行情況，從而了解企業的經營狀況。資金預算計劃給企業的各個部門、各個員工提供了工作目標，管理者通過觀察計劃的執行情況來評價業績，找出企業經營的隱患，分析原因并且加以解決。企業還應建立完善的業績獎懲制度，對完成情況較好的部門和員工給予物質獎勵，對于沒有達到標準的執行懲罰，以提高員工的工作積極性。

(三)強化企業財務人員的素質和行為準則

加強對企業財務人員的控制是實現企業資金預算管理的關鍵。在財務人員上崗之前，要考核其是否具備會計從業資格證，是否具備責任感和職業操守，對于企業的資金管理是否有其獨到的見解。財務人員在平常的工作中應注意收集有關企業經營的基礎數據，財務報表，掌握企業的資金流向。企業應加強對其工作的監督管理，確保財務人員的工作符合規章制度。還要定期組織對財務人員的培訓，提高其業務水平，調動其工作積極性，以提高其工作效率。

(四)實施資金集中管理系統

資金集中管理信息系統是在網上進行財務結算的新型系統，將企業的資金業務進行集中的辦理，減少了以往辦理業務的排隊時間，提高了資金的安全性。而且系統為每個管理人員設置了不同的權限，擁有對應的權限才能辦理相關的業務，系統對每一個業務進行集中控制，減少了操作風險。

四、結束語

本文對企業的資金預算提出了幾點管理方法，希望能幫助企業提高資金的利用率。隨著市場經濟的飛速發展，企業也面臨著生存難題。如何能夠快速把握市場脈搏，在激烈的競爭中占有一席之地是企業管理者面對的重要問題。只有加強對企業資金的控制，使企業資金得到合理化的應用，減少挪用公款造成的資金漏洞，才能避免企業的經營危機，實現企業的穩步發展。