企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理探究

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程加快，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)最為關(guān)注的方面，企業(yè)管理者必須高度重視。加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是應(yīng)對(duì)環(huán)境和市場(chǎng)變化的需要、是提升企業(yè)管理水平和內(nèi)控水平的需要、是國(guó)有資本保值增值的需要、是滿(mǎn)足投資人和監(jiān)管者的要求。本文就企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵、內(nèi)容及目標(biāo)以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的關(guān)系等方面進(jìn)行探討，并簡(jiǎn)要介紹企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)生存發(fā)展面臨的環(huán)境發(fā)生著巨大變化，各種不確定因素增多，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)已成為企業(yè)關(guān)注的焦點(diǎn)。如果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)，就有可能對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生重大的不利影響，企業(yè)必須建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義及特征

國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中提到的風(fēng)險(xiǎn)是指“未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響”。它突出了以下幾個(gè)方面的特性：風(fēng)險(xiǎn)具有未來(lái)性；風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)失誤發(fā)生的不確定性。不確定性是是客觀的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移，不能控制，但是卻是可預(yù)測(cè)的，并且這種不確定性又與概率相關(guān)，并且有時(shí)也可能形成有利結(jié)果；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)緊密相關(guān)性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成正比例。風(fēng)險(xiǎn)對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有好處，也可能有壞處，具有雙面性；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)又具有機(jī)會(huì)和威脅的統(tǒng)一性。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是中性的，既包含威脅，也包含機(jī)會(huì)。也可以講它具有“損益性”，既可帶來(lái)?yè)p失，也可獲得利益。

二、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)因素控制在自身可以接受范圍內(nèi)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它持續(xù)地作用于企業(yè)，滲透于企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中；全面風(fēng)險(xiǎn)管理由企業(yè)中各個(gè)層級(jí)的人員共同完成，需要企業(yè)各個(gè)層級(jí)的員工從企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的角度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的部署下，履行自己的職責(zé)和權(quán)限來(lái)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理行動(dòng)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用企業(yè)戰(zhàn)略決策，在制定時(shí)管理層應(yīng)考慮與不同戰(zhàn)略方案相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿整個(gè)企業(yè)，應(yīng)用于企業(yè)總部、職能部門(mén)事業(yè)部、分（子）企業(yè)等各級(jí)機(jī)構(gòu)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目的在于識(shí)別企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受范圍內(nèi)。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)：影響經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素及事項(xiàng)都是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)采取具體措施并實(shí)施有效的防范舉措，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；全面風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程要貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；積極培育企業(yè)良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的管控能力。具體包括：協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)容量與戰(zhàn)略、增進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)對(duì)策略、抑減經(jīng)營(yíng)意外和損失、識(shí)別與管控企業(yè)的各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)、提升企業(yè)的整體應(yīng)對(duì)能力、改善企業(yè)資源配置，充分利用資本。

四、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理的保證，也是為了保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，將企業(yè)目標(biāo)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)得到有效管控，企業(yè)系統(tǒng)地辨識(shí)、衡量、排序并管控各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)。確保將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制在與企業(yè)總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保有關(guān)法律法規(guī)在企業(yè)貫徹執(zhí)行；提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果；確保風(fēng)險(xiǎn)防范及危機(jī)處理機(jī)制，保護(hù)企業(yè)免遭重大損失；形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

五、企業(yè)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系

企業(yè)的內(nèi)部控制針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的程序性風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)控制點(diǎn)的設(shè)置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的管控，確保企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確評(píng)估和有效防范。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制體系的延伸，通過(guò)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)防控，監(jiān)控預(yù)警，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范，從而提升企業(yè)內(nèi)部控制水平。全面風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展的好壞決定于企業(yè)董事會(huì)，需要企業(yè)管理層的全力配合。全面風(fēng)險(xiǎn)管理幫助企業(yè)形成準(zhǔn)確的戰(zhàn)略決策。全面風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)管理的各環(huán)節(jié)中實(shí)現(xiàn)，而不僅僅是為了合規(guī)的要求，主要在于創(chuàng)效。

六、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)需要全員參與的工作，為確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利推進(jìn)，企業(yè)首先完善了覆蓋所有部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作組織體系，確定并完善了基層單位的風(fēng)險(xiǎn)信息員網(wǎng)絡(luò)，設(shè)置了專(zhuān)（兼）職風(fēng)險(xiǎn)管理工作的崗位人員，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的崗位職能和責(zé)任、業(yè)務(wù)范圍、工作流程、管理策略和應(yīng)對(duì)的制定、監(jiān)督和改進(jìn)措施。

其次是企業(yè)于每年年初組織各部門(mén)參照往年風(fēng)險(xiǎn)事件，通過(guò)交流研討完成了對(duì)本年度風(fēng)險(xiǎn)事件的采集，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行辨識(shí)評(píng)估，最終確定企業(yè)本年度風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)。

第三企業(yè)對(duì)前期辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，從風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)的影響程度等方面進(jìn)行評(píng)估，確定企業(yè)年度重大風(fēng)險(xiǎn)事件，并制定企業(yè)年度重大風(fēng)險(xiǎn)管控方案，加強(qiáng)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警管控，建立健全風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)控體系，分析各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)實(shí)際情況，及時(shí)總結(jié)、改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，不斷提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控水平，防范和化解各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。

第四大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，增強(qiáng)干部職工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和抗拒能力，確保風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)得了、控制得住、化解得好。企業(yè)按照年度工作計(jì)劃，制定并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)計(jì)劃，分批次開(kāi)展培訓(xùn)，提高廣大干部職工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，大力宣傳全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義、目標(biāo)和措施，形成人人講風(fēng)險(xiǎn)，人人識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，人人防風(fēng)險(xiǎn)的良好氛圍。同時(shí)，不斷搜集風(fēng)險(xiǎn)管理案例進(jìn)行交流學(xué)習(xí)，使廣大職工群眾對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作有了更加深刻的認(rèn)識(shí)。

第五將風(fēng)險(xiǎn)管理與績(jī)效考核相結(jié)。企業(yè)已將風(fēng)險(xiǎn)管理納入績(jī)效考核體系，將在下一步的工作中逐步完善。