民營企業內部控制存在的問題及解決對策

洪升貴

民營企業內部控制存在的問題及解決對策

洪升貴

近些年來，我國民營企業的規模進一步擴大，逐漸成為市場經濟的重要組成部分。相比大型國有企業來說，我國大部分民營企業的規模較小，企業管理機制并不完全成熟。企業內部控制體系是企業管理體系的重要組成部分，但目前我國大部分民營企業內部控制過程中還存在著一些問題，逐漸成為阻礙民營企業進一步發展的重要制約因素，針對性地提出一些解決對策是十分必要的。

民營企業；內部控制；問題；解決對策

一、民營企業內部控制過程中存在的問題

（一）內部控制體系的原則性不強

由于民營企業管理人員對內部控制體系的理論認識不足，我國大部分民營企業內部控制體系的原則性普遍不滿足要求。一方面，企業缺乏內部控制體系監管機制，內部控制制度的執行效率和質量難以確保，這樣的內部控制體系是不符合制約性原則要求的；另一方面，部分民營企業管理人員意識到了內部控制管理機制的必要性，但內部控制制度的可行性不高，應用于企業內部管理過程中并不能發揮真正有效的作用，不符合較高可行性原則的基本要求。

（二）民營企業內部控制意識不強

與國有企業不同，民營企業高層管理人員的流動性很小，企業管理人員內部控制意識不強的問題普遍存在于我國大部分民營企業中。一方面，我國逐漸進入了經濟發展新常態的發展階段，企業間的競爭會愈加激勵，企業經營投資風險會進一步增加，在這樣的經濟發展背景下，結合經濟發展大趨勢和企業的發展特點，完善內部控制制度，從而強化企業規避社會風險的能力是十分必要的，但部分民營企業領導人沒有真正認識到這一點，對內部控制理論意義認識不足的現象是普遍存在的；另一方面，人才是企業發展的基本動力，組建高素質的企業內部控制建設團隊才可以從根本上提升管理水平，但目前我國大部分民營企業的高層管理人員都是由企業家族成員擔任，人才選拔制度并不完善，不利于選拔出真正適合內部控制體系建設的管理人才。企業可以建立直接服務于董事會的內部控制管理部門，另外，結合內部控制建設的需求組建專業化的管理團隊是十分必要的。

（三）民營企業內部控制制度不完善

內部控制制度是提升企業內部控制管理水平的重要保障，但我國缺乏規范化的內部控制標準體系，各企業在內部控制建設過程中沒有可以吸取經驗的范本，目前我國大部分民營企業的內部控制制度并不完善。其一，民營企業內部控制手段相對較為落后，沒有結合建設需求開發出高效的管理平臺，在內部控制過程中缺乏完善的內部控制網絡，存在很多管理死角的現象是普遍存在的；其二，提升企業內部管理水平的一個重要因素是建立完善的內部信息交流平臺，但目前我國大部分民營企業缺乏可以進行信息共享和反饋的平臺，不利于內部管理向著更加現代化的方向發展；其三，風險防范的重要性是有目共睹的，目前大部分民營企業風險防范制度的有效性有待強化，怎樣才能建立有效的、可以發揮高效力的風險防范機制還是值得進一步思考的；其四，內部管理制度的根本目的是合理分配企業內部管理資源、提高企業經營管理水平，但目前大部分民營企業缺乏專業化的監管和審計制度，在這樣的運行背景下內部控制制度的執行效力肯定十分低下，這是不利于內部控制制度發揮最佳效力的。

二、加強民營企業內部控制的建議和對策

（一）內部控制體系應該符合基本原則要求

首先，控制體系應該滿足主體性原則，即應該在企業經營發展特點的基礎上建立內部控制體系，符合發展規模的管理模式才能發揮最佳化的應用效力。其次，控制體系應該符合制約性原則。制約機制是促使一個組織結構高效保質運行的必要因素，通過內部控制體系可以將企業各部分構成一個整體，建設過程中要確保各部門和各單位間相互制約、相互監督，這樣可以促進各項企業事務高效、快速地完成，建立在制約性原則基礎上的內部控制體系才是可持續發展的；最后，控制體系應該符合高可行性原則。盲目地進行內部控制建設而不考慮內部控制制度運行時的效力指標是不可取的，民營企業應該在分析企業管理要素基礎上，建立全面、系統地內部控制體系，減少管理漏洞，這樣的內部控制制度才能為企業發展提供強大的動力。

（二）強化民營企業內部控制意識

強化民營企業領導人的內部控制意識，從而提高民營企業的管理水平，可以為我國國民經濟快速發展注入新的活力，具有不可忽視的發展意義。一方面，國家有關部門應該有效發揮宏觀調控功能，通過會議精神傳達等方式強化民營企業領導人的內部控制意識，讓民營企業家建立“以內部控制促企業發展”的意識，同時應該強化企業領導人的改革意識和創新意識，這樣才能從根本上提升民營企業內部管理水平；另一方面，民營企業管理人員應該意識到高級管理人才對于企業內部控制建設的重要性，逐步建立“以管理人才促企業發展”的意識，增加人才選拔制度的靈活性，從而組建符合現代企業內部控制建設的管理團隊，在這樣的前提下，經濟危機發生時企業還能保持一定的發展活力。

（三）改進民營企業內部控制制度

首先，近些年來，計算機信息技術得到了快速的發展，基于計算機信息技術發展而來的內部控制體系具有高效、快捷的特點，符合現代化企業發展的需求。一方面，企業內部控制建設團隊應該結合企業組織結構深入分析內部控制過程中可能會涉及到的各項管理要素，在此基礎上利用計算機信息技術建立完善的內部控制網絡，有效避免管理漏洞的產生。另一方面，企業應該利用多媒體信息技術建立信息交流平臺，信息交流平臺可以使企業內部人員快速獲取內部管理信息，同時還有利于進行信息反饋，加快內部控制體系的優化進程；其次，目前，民營企業的經營管理風險還在進一步加大，建立風險防范機制不僅是內部控制體系的內在動力，也是促進企業長遠發展的現實需求。在企業合理定位的基礎上，企業管理團隊應該進行市場經濟風險分析并提出規避風險的有效對策，從而確保企業在經濟危機發生時還可以保持一定的發展活力；最后，在符合制約性原則要求的內部控制體系基礎上，企業還應該建立第三方監管機構，從根本上確保內部控制制度的執行效力，真正達到“以內部控制促企業發展”的作用。

三、結語

民營企業的組織形式多樣，具有旺盛的發展活力，內部管理機制不健全、管理水平較低是民營企業發展過程中需要解決的主要問題之一。隨著我國市場經濟制度的進一步完善，企業經營管理模式也在發生著全面地變革，民營企業管理人員應該用發展的眼光看待內部控制管理問題，堅持創新與發展，改進內部控制制度，為企業發展注入源源不斷的動力源泉。

[1]李蕓達.劉社兵.民營企業內部控制現狀、問題及完善對策——以常州民營企業為例[J].江蘇技術師范學院學報，2013(05).

[2]張國康，張璐.民營企業內部控制制度建設探索[J].重慶工商大學學報.西部經濟論壇，2003(06):61-63.

（作者單位：安徽和義電力電纜集團）