貿(mào)易企業(yè)視角下的財務風險防范策略研究

洪雪真

貿(mào)易企業(yè)視角下的財務風險防范策略研究

洪雪真

近些年來，我國社會經(jīng)濟高速增長以及“一帶一路”戰(zhàn)略的穩(wěn)步推進，意味著我國對外開放實現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，也極大地推動了我國對外貿(mào)易行業(yè)的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變。隨著貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展壯大以及對外貿(mào)易的不斷增加，貿(mào)易企業(yè)的財務風險也會日益的增加，對企業(yè)造成的影響也越來越大。在此背景下，貿(mào)易企業(yè)只有結(jié)合自身實際發(fā)展情況，對財務風險進行有效的分析與識別，并且積極尋找導致財務風險產(chǎn)生誘因，進而采取有效的防范策略，才能夠提高企業(yè)財務的質(zhì)量，將企業(yè)財務風險發(fā)生率控制到最低，實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，促進貿(mào)易企業(yè)的長遠發(fā)展。

貿(mào)易企業(yè)；財務風險；風險防控；防范策略

一、前言

貿(mào)易企業(yè)的財務活動貫穿于整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，其中也存在著諸多的財務風險。實際上，財務風險屬于企業(yè)經(jīng)營活動的信號，其預示著企業(yè)在經(jīng)營中存在著較大的問題，如果不及時處理，將會誘發(fā)重大的財務危機，甚至給企業(yè)造成巨大的打擊，嚴重的甚至會影響到企業(yè)的生存發(fā)展。因此，貿(mào)易企業(yè)財務會計人員需要樹立牢固的風險意識，在實際工作中有效的規(guī)避財務風險，并且對財務風險進行重點防范，提高企業(yè)的風險防范能力。

二、貿(mào)易企業(yè)財務風險產(chǎn)生的原因分析

（一）貿(mào)易企業(yè)資金流動性較差

貿(mào)易企業(yè)一般規(guī)模較大，其經(jīng)營的范圍也較為廣泛，在日常經(jīng)營中需要大量的流動資金。由于部分貿(mào)易企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，導致貿(mào)易資金的流動性較差，企業(yè)一般通過借貸的方式進行經(jīng)營。如果企業(yè)的變現(xiàn)能力不強，資金流動性差將導致企業(yè)無法償還貸款，降低企業(yè)的信譽，誘發(fā)企業(yè)財務危機；如果企業(yè)對財務危機處理不當，輕則會影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益，重則會導致企業(yè)的破產(chǎn)，對企業(yè)的長遠發(fā)展不利。

（二）貿(mào)易企業(yè)資產(chǎn)負債率過高

貿(mào)易企業(yè)在日常經(jīng)營的過程中，常常存在著資產(chǎn)負債率過高的問題。其主要的原因在于貿(mào)易企業(yè)一般是輕資產(chǎn)企業(yè)且經(jīng)營規(guī)模較大，貿(mào)易企業(yè)要想擴大規(guī)模，需要向銀行的金融機構(gòu)進行借貸，其借貸數(shù)額較大，而在貿(mào)易企業(yè)日常經(jīng)營中資金流動較慢的，會導致債務償還較為困難，貿(mào)易企業(yè)過高的負債率會直接導致企業(yè)償還利息數(shù)額的巨大，甚至出現(xiàn)資不抵債的問題，進而導致企業(yè)出現(xiàn)財務危機。

（三）財務決策失誤

貿(mào)易企業(yè)的財務部門需要根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況以及對財務信息的分析結(jié)果，作出科學的財務決策，以實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。但是，在企業(yè)的工作中，由于多種因素的共同作用而導致財務決策失誤問題的發(fā)生，進而出現(xiàn)重大的經(jīng)濟損失，給貿(mào)易企業(yè)造成巨大的經(jīng)營風險，不利于貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展壯大。

（四）企業(yè)財務人員缺乏風險意識

企業(yè)財務部門的相關(guān)人員在日常的工作中缺乏風險意識，沒有考慮到企業(yè)財務工作中的風險問題，也沒有采取有效的風險防范措施，進而誘發(fā)財務風險。實際上，只要有財務活動，就會有財務風險，如果貿(mào)易企業(yè)的財務人員沒有意識到這一點，錯誤地認為只要管好用好企業(yè)賬上的資金，就不會產(chǎn)生企業(yè)財務風險。風險意識的淡薄是企業(yè)財務風險產(chǎn)生的重要原因之一，進而也阻礙了貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展。

（五）企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理

在貿(mào)易企業(yè)的實際發(fā)展中，資本結(jié)構(gòu)不合理也會誘發(fā)財務風險。貿(mào)易企業(yè)的財務狀況主要分為如下幾種。①流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負債籌集，小部分由長期負債籌集。②固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負債籌集。也就是流動負債全部用來籌集流動資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)。這種不正常的資本結(jié)構(gòu)類型，往往說明企業(yè)已出現(xiàn)了財務危機。③虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負債的一部分，這種情況屬于資不抵債，必須進行有效的防范。貿(mào)易企業(yè)在日常經(jīng)營的過程中，如果存在著上述的資本結(jié)構(gòu)，說明企業(yè)存在著較為嚴重的財務風險，一旦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營失誤，勢必會誘發(fā)較大的財務問題，嚴重的影響到企業(yè)的長遠發(fā)展。

三、貿(mào)易企業(yè)加強財務風險防范的必要性

（一）市場環(huán)境的瞬息萬變決定了貿(mào)易企業(yè)必須進行財務風險的防控

由于貿(mào)易企業(yè)是處于瞬息萬變的國際國內(nèi)復雜市場環(huán)境中，其涉及到很多的外部風險，諸如貿(mào)易政策變動的風險、市場需求變化的風險、外部競爭者介入的風險、國際貿(mào)易市場變動的風險、利率風險、產(chǎn)品價格波動以及匯率調(diào)整的風險等等。這些市場環(huán)境變化所導致的風險誘因勢必會造成貿(mào)易企業(yè)財務風險的增加，甚至會導致企業(yè)出現(xiàn)重大的財務危機。因此，貿(mào)易企業(yè)應該加強財務風險防控，充分的對市場環(huán)境進行有效的分析，并且根據(jù)市場形勢的變化作出科學的財務決策，確保企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

（二）貿(mào)易企業(yè)自身的特殊性決定了必須進行財務風險的防控

由于貿(mào)易企業(yè)的客戶遍及世界各地，各個國家的貿(mào)易政策也在不斷的發(fā)生變化，進而也增加了貿(mào)易企業(yè)的財務風險。可見，貿(mào)易企業(yè)自身的經(jīng)營特點決定了企業(yè)的財務部門必須進行有效的風險防控，只有這樣，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的財務風險降至最低，確保貿(mào)易企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)的良好發(fā)展。此外，在日常的財務工作中，貿(mào)易企業(yè)應該優(yōu)化財務工作，實現(xiàn)財務工作的優(yōu)化升級，進而更好地控制貿(mào)易企業(yè)的財務風險。

四、貿(mào)易企業(yè)財務風險防范中需堅持的原則

貿(mào)易企業(yè)在進行財務風險防范的過程中，需要堅持一定的原則，這樣才能夠確保財務風險防控的有效性，提高貿(mào)易企業(yè)財務風險防范的能力，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。下面進行詳細的分析。

（一）堅持與企業(yè)總目標一致原則

由于貿(mào)易企業(yè)財務風險控制只是企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的一部分，其風險控制目標和策略的制定必須符合企業(yè)發(fā)展總目標的要求。貿(mào)易企業(yè)在制定和實施個體經(jīng)營活動出現(xiàn)的風險控制策略時，要考慮控制局部風險可能對企業(yè)整體風險防范與控制目標的影響，不能因追求片面利益而損害企業(yè)整體利益。可見，貿(mào)易企業(yè)在進行財務風險防控的過程中，需要堅持與企業(yè)總目標的一致性，這樣才能確保防范財務風險的同時不影響到企業(yè)的正常經(jīng)營和良好發(fā)展，進而促進企業(yè)的優(yōu)化升級，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

（二）堅持貿(mào)易企業(yè)長期利益和短期利益相結(jié)合的原則

在貿(mào)易企業(yè)的實際發(fā)展中，其存在著長期利益和短期利益，如果重視長期利益而忽視了短期利益或者是重視短期利益，而忽視了長期利益，這些都將會誘發(fā)企業(yè)的財務風險，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失，影響到企業(yè)的發(fā)展。因此，貿(mào)易企業(yè)在進行財務風險防控的過程中，需要高度的重視貿(mào)易企業(yè)的長期利益和短期利益，并且將貿(mào)易企業(yè)的長期利益和短期利益進行有效的結(jié)合，這樣才能夠從統(tǒng)籌的角度上對貿(mào)易企業(yè)的財務風險進行有效的防范，最終實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

（三）堅持成本與效益的比較原則

貿(mào)易企業(yè)在日常的經(jīng)營過程中，主要的應用原則就是合理的控制成本實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。而企業(yè)在控制成本的同時還需要考慮到企業(yè)的經(jīng)營安全。如果規(guī)避風險獲得的收益不能彌補為防控風險所投入的費用，那么企業(yè)就沒有控制風險的必要性。因此，企業(yè)經(jīng)營者必須以科學的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光進行企業(yè)的風險防控活動，科學的把握貿(mào)易企業(yè)的成本和效益之間的關(guān)系，通過合理的調(diào)整二者之間的關(guān)系能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務風險的有效防控。

（四）堅持風險防控與風險處理相結(jié)合的原則

貿(mào)易企業(yè)在進行財務風險防控的過程中，不僅僅要將重點放到財務風險防控中，還應該重點對財務風險進行處理，將財務風險造成的損失降至最低，這樣才能夠減少貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)濟損失，確保貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。堅持風險防控與風險處理相結(jié)合的原則主要體現(xiàn)在如下2個方面。①對于一些可以處理的財務風險，應該在對財務風險防控的同時，采取有效的措施避免財務損失的發(fā)生。②由于風險控制主體自身能力的限制和外部環(huán)境的復雜多變，導致企業(yè)對某些風險的發(fā)生無法控制，這就需要企業(yè)采取一定的策略措施進行風險損失的處理，將貿(mào)易企業(yè)的損失降低最低。可見，貿(mào)易企業(yè)只有根據(jù)實際的情況，將財務風險防控和財務風險處理進行有機的結(jié)合與應用，才能夠增強貿(mào)易企業(yè)財務風險的抵御能力，實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化。

五、貿(mào)易企業(yè)財務風險防范策略

鑒于財務風險對貿(mào)易企業(yè)發(fā)展的不利影響，因此，在實際的工作中，貿(mào)易企業(yè)應該采取有效的措施，對財務風險進行有效的防范，科學的規(guī)避一些潛在的財務風險隱患，將其扼殺在萌芽中，確保企業(yè)日常經(jīng)營的順利進行，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，促進企業(yè)的長遠發(fā)展。下面針對于貿(mào)易企業(yè)財務風險防范策略進行詳細的分析。

（一）增強財務管理人員的風險防范意識

由于在貿(mào)易企業(yè)財務風險防范的過程中，其核心作用是財務管理人員，只有財務管理人員具有較高的風險防范意識，才能夠降低貿(mào)易企業(yè)的財務風險。而財務管理人員的專業(yè)素質(zhì)越高，對市場的駕馭能力也越高，進而出現(xiàn)的財務風險問題越少，貿(mào)易企業(yè)的經(jīng)營越安全。因此，增強財務管理人員的風險防范意識是非常有必要的。在日常的工作中，財務管理人員可以根據(jù)自身的職業(yè)判斷，對貿(mào)易企業(yè)財務經(jīng)營的具體環(huán)境以及防范進行合理的分析，進而能夠培養(yǎng)自身的風險敏感度，以及時的發(fā)現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)存在著的財務風險，確保貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營效益的最大化。此外，財務管理人員還應該加強學習，以最先進的財務管理知識武裝自己，通過不斷的提高自身的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)能力能夠確保財務風險的有效控制，增強財務管理人員的風險防范意識，進而為貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展提供更為優(yōu)質(zhì)的財務管理服務，實現(xiàn)貿(mào)易企業(yè)的良好發(fā)展。

（二）建立貿(mào)易企業(yè)財務風險預警機制

由于貿(mào)易企業(yè)涉及到的業(yè)務種類較多且復雜，在日常的經(jīng)營中，財務工作量較大，涉及到很多的現(xiàn)金和流動資產(chǎn)。而貿(mào)易企業(yè)要想生存下去就需要不斷的盈利，而要想盈利就需要有足夠的資金。因此，只有建立貿(mào)易企業(yè)的財務風險預警機制，才能夠?qū)ζ髽I(yè)的償債能力、運營能力、盈利能力進行有效的監(jiān)控，并且對風險信號進行實時的監(jiān)測，當出現(xiàn)產(chǎn)品積壓，質(zhì)量下降，應收賬款增大，預付賬款增加，成本上升的時候可以進行有效的預警，及時的發(fā)現(xiàn)財務風險，并且對其進行有效的風險防控，避免財務風險的發(fā)生，進而使企業(yè)的經(jīng)營更加順利，不斷的提高企業(yè)的市場競爭力。

（三）貿(mào)易企業(yè)應制定科學的財務風險防范政策

結(jié)合以上的分析了解到，當前貿(mào)易企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展的過程中存在一定的財務風險，給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展會帶來一定的影響，因此，要做好貿(mào)易企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中的財務風險防范工作，需制定科學合理的財務風險防范政策。首先，在制定財務風險防范政策之前，必須要對企業(yè)的實際財務情況進行了解，而由于每個企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營活動不同、經(jīng)營情況的不同等，也將造成企業(yè)在發(fā)展的過程中會存在極大的風險從而影響到企業(yè)的健康發(fā)展，針對這種情況作者認為必須結(jié)合企業(yè)自身的實際發(fā)展情況，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營活動的各項因素，制定合理的風險政策，以此來保證良好的財務狀況，確保企業(yè)在進行各項投資的過程中，能夠獲取較好的經(jīng)營成果，從而有效地促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其次，應對以往企業(yè)經(jīng)濟貿(mào)易過程中可能存在的風險以及各項影響因素進行分析，為避免以往因風險的影響而造成財務資金狀況緊張的現(xiàn)象發(fā)生而影響到企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)，應加強對企業(yè)財務的實時監(jiān)控，尤其是財務部門必須對各項目資金的流動情況全面的掌控，這樣才能夠保證財務人員及時掌握企業(yè)的資金動向，并將這些數(shù)據(jù)及時上交給相關(guān)領(lǐng)導層，這樣領(lǐng)導在對企業(yè)發(fā)展進行決策的過程中，可以根據(jù)這些可靠的數(shù)據(jù)來確保決策的準確性，此外，財務部門在制定風險防范政策的過程中，應結(jié)合市場的發(fā)展趨勢及時對風險政策進行改進和創(chuàng)新，切實有效的保證企業(yè)財務工作的正常運行，以此來促進企業(yè)的發(fā)展。

（四）通過多元化經(jīng)營策略確保企業(yè)發(fā)展資金穩(wěn)定性

除了以上幾種企業(yè)財務風險防范的策略之外，還可以通過多元化經(jīng)營的方式來提高企業(yè)發(fā)展資金的穩(wěn)定性，有效的規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險。首先，貿(mào)易企業(yè)應清楚地認識到經(jīng)營多元化的策略重點在哪里，經(jīng)營多元化的主要經(jīng)營目的是什么，作者認為，采取多元化經(jīng)營策略，主要是讓企業(yè)的投資風險分散化，將企業(yè)所籌集來的資金在多個項目上進行投資，當然，在投資過程中，應權(quán)衡各個項目的利弊，各個項目能夠給企業(yè)的經(jīng)營帶來怎樣的盈利效果，當然在該項目實施過程中又會存在哪些風險，權(quán)衡利弊，如果風險偏大的話，這樣的投資項目將會給企業(yè)帶來極大的投資風險，因此，相關(guān)人員需結(jié)合綜合分析的結(jié)果來選擇風險小、利潤高的項目進行投資，這樣才能給企業(yè)帶來更大的利潤。其次，貿(mào)易企業(yè)的財務風險防范策略的實施，應理順企業(yè)內(nèi)部的各項財務關(guān)系，很多情況下由于財務關(guān)系的混亂，使得財務工作在進行的過程中經(jīng)常出現(xiàn)差錯，從而導致財務風險的出現(xiàn)，針對內(nèi)部財務關(guān)系的理順，首先，要對部門乃至個人的地位、責任以及義務等進行明確，結(jié)合企業(yè)的實際發(fā)展情況，對各個部門在企業(yè)財務管理中的作用、地位以及所承擔的責任等明確，并且應將相應崗位以及部門的權(quán)力充分的發(fā)揮出來，使得項目真正地做到權(quán)責分明，進而促進貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展。此外，應對各個部門的利益分配進行調(diào)整，要做到顧全大局，以企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展為目標，真正做到權(quán)責利的統(tǒng)一，這樣在進行多元化投資的過程中，就可以將各個部門的優(yōu)勢充分的發(fā)揮出來，從而有效的提升企業(yè)多元化經(jīng)營質(zhì)量，切實有效的規(guī)避企業(yè)的財務風險。

六、結(jié)論

實際上，貿(mào)易企業(yè)處于瞬息萬變的市場環(huán)境中，其存在著很多的外在風險，而在貿(mào)易企業(yè)財務工作中，財務人員應該站在統(tǒng)籌的角度上，對企業(yè)的外在風險進行有效的分析，并且做出正確的財務決策，有效的抵御企業(yè)的財務風險，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益的最大化，為企業(yè)的長遠發(fā)展打下夯實的基礎(chǔ)。此外，在日后的貿(mào)易企業(yè)財務工作中，財務人員還應該不斷的提高自身的專業(yè)能力，能夠及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務風險，并且對其進行有效的防范，將貿(mào)易企業(yè)的財務風險扼殺在萌芽中，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

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（作者單位：廈門海翼集團有限公司）