全面預算與資金精細化管理在軌道交通建設中的應用

李妍

全面預算與資金精細化管理在軌道交通建設中的應用

李妍

在當前企業管理方面，全面預算管理是一種極具關注和應用價值的管控方法，就大多數初具規模的地鐵企業而言，此管理方式意義重大，基于其存在籌資方式多、償債壓力大等多方面的發展困境，使得其在資金管理上面臨諸多壓力和困境，而全面預算管理可降低管理成本，是一種有效集成戰略，能合理掌控資金，基于此，本文將以軌道交通建設中資金的精細化管理為例，對全面預算在軌道交通建設資金管理中的應用進行了積極探討。

軌道交通；資金；全面預算；精細化；管理

作為一種幫助企業實現戰略目標的管理手段，全面預算管理以數量的形式具體而系統地反映出了企業經營活動的目標、計劃，以此進行控制與管理，實現戰略目標是其最終目的。以數量的形式體現預算，具備了強化量化特征，使得預算以一種管理方法的形式出現，包含了人力資源、生產、投資等多種經營活動，借助對比分析的方式對預算設定目標與實際經營活動進行對比，在此基礎上對生產經營活動進行調整，從而實現對企業整體戰略和動態控制的管理。

一、目前軌道交通建設初期資金管理的現狀

1.軌道交通建設資金部分由政府資本投入

近年來我國的城市軌道交通建設實施的是政府主導下的企業運作模式，建設的資本金主要由政府財政投資組成，地鐵企業經營產生的虧損由政府進行補貼，政府對軌道交通建設的主導性較強，其融資也主要依賴政府投融資平臺。由于軌道交通建設投入資金巨大，且政府主導現象的存在，導致地鐵企業的大部分經濟效益無法轉化為內部經濟效益。同時,不夠完善的資金管理，使得大部分地鐵企業的經營面臨較大壓力和困境，無法最大程度保證資金的高效使用，頻頻出現資金分配問題等。

2.籌資受國家政策影響大

在當前軌道交通建設過程中，地鐵企業的發展受國家宏觀政策方面的影響較大，經濟下行時，基于國家拉動內需的要求，通常會增加固定資產投資，這樣使得建設資金充裕，導致沉淀資金較多；相反，經濟繁榮時，籌資優惠條件不明顯，致使資金供給緊張，這是軌道交通建設初期資金管理亟待解決的問題之一。

3.重視工程進度，輕視財務資金管理

軌道交通建設初期，企業管理層未對財務資金管理足夠重視，管理層的重點多在工程進度上,在研究發展規劃及企業戰略方面的也投入較少，輕視財務管理體系的建設，缺乏嚴格有序的財務管理制度和獨立的監管體系。財務資金管理沒有確定統一的標準，對于建設資金的流向缺乏必要的全過程管理制度等，都是現階段地鐵工程財務管理中存在的普遍性問題。

二、地鐵建設期進行全面預算管理的重要意義

1.全面預算在企業中的重要性

全面預算具備了戰略管理的作用，地鐵企業長遠發展的戰略目標即為其“愿景”，而實施全面預算管理后，將這種“愿景”規劃為了具體的量化指標，并在逐一實現的基礎上，最終實現終極戰略目標，這顯然對于地鐵企業發展意義重大；另外，全方位是全面預算的一個方面，講求對企業經營中各項經濟活動的體現，諸如投資、經營以及籌資等多方面，勢必需要都納入預算管理的范疇，而此預算管理理念下的全過程則是體現在可用貨幣量化各種類的經濟活動，預算管理涵蓋了事前、事中及事后等等；最后，此方法強調全員參與，預算的編制、實施和控制等環節，所以，全面預算即為企業的戰略目標。

2.資金精細化管理在地鐵企業運用的必要性

地鐵企業的發展中，涉及的資金來源范圍廣且多，稍有不慎，管理不到位，極有可能造成資金的浪費或低效使用，不管是何種狀況發生都會對地鐵建設造成不利的影響，基于此，在地鐵企業的發展過程中，很有必要進行資金的精細化管理，資金的精細化管理在企業運營發展中有著極其重要的作用及意義。

3.全面預算與資金精細化管理在軌道交通建設期結合運用的優越性

軌道交通建設初期，面臨建設資金體量大、工期長、籌資方式多、償債壓力大等各方面的管理壓力及困境，管理工作中稍有不當，就可能導致整個地鐵建設的進度、質量安全、債務償還等受到影響，這對于地鐵企業運營發展是極為不利的。針對此，運用全面預算與資金精細化管理結合的方式，則是管理方式強強聯合，在資金管理過程中目的明確，注重資金籌集、使用、歸還等全過程、全面化的管控，全面預算這一管控方式對于軌道交通建設初期的資金管理有著無可比擬的優越性。

三、以全面預算做好資金精細化管理的對策

1.建立全面預算框架

結合軌道交通建設初期的資金運營現狀，在資金的全面預算管理框架的建設方面，主要由三大部分組成：即經營計劃、項目立項及年度預算，并在此基礎上建立起“四位一體”全面預算管理體系。具體實施中，以戰略為導向，以績效考核為目標，并確保以全面預算管理為平臺，以精細化管理為手段，并在預算編制、執行反饋等環節管理方面，借助預算管理系統來實現，繼而有效控制地鐵建設階段的成本及費用，完善后續評價考核，確保企業經營管理目標的實現。

2.將精細化管理融入全面預算中的資金管理方面

首先，整體優化全面預算管理，具體實施中，積極提升企業文化引導力與制度約束力，將精細化管理視為企業文化的精髓，提升制度的有形約束力，促進地鐵企業的軟實力，有計劃地對企業資金進行管理，優化和調節資金運用的渠道和范圍，追求企業既定的發展戰略，落實資金的精細化管理；其次，推行以成本為核心的預算管理模式，通過企業各方面的密。切配合及員工的緊密合作，實施成本目標管控，注重地鐵建設成本控制，積極對其內部效益進行挖掘，借助模擬市場核算的方式，對地鐵建成后的使用壽命及經營效益進行核算，并在此基礎上核算出所在企業的內部成本和利潤，繼而將其落實到各級責任單位和個人，建立起完善的績效考核機制，并確保與員工工資獎金相掛鉤，將資金管理的權利交給員工，使得地鐵建設中，所在企業充分吸收全員參與成本管理，并最終實現對資金的精細化管理，促進其經營效益的提高。

四、結束語

綜上所述，在新時期的地鐵企業經營發展中，全面預算和資金的精細化管理意義重大，特別是處于軌道交通建設初期，建設資金需求量大、籌資及償債壓力重等諸多問題，地鐵企業應積極實施全面預算與資金的精細化管理，從而真正意義上促進地鐵企業的經營及發展。

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[2]李萬華.全面預算統籌兼顧——淺談項目精細化管理的兩個方面[J].建筑設計管理,2010,05期(5).

[3]馬立強.全面預算精細化管理的探索與應用[J].黨史博采：理論,2014,02期:34-34.

（作者單位：昆明地鐵建設管理有限公司）