以空間面板數據模型視角探討地方政府稅收競爭對環境污染的影響

中央財經大學 郎琨

一、環境污染受稅收競爭的影響機理

地方政府將稅收當作環境保護與治污的有效工具。但競爭性的地方政府間又有著稅收競爭行為客觀存在，這使得地方政府不斷追逐經濟資源，甚至可以將外部性環境政策職能作為犧牲代價，以得到更多的經濟利益。地方政府為了強化稅收競爭力，得到大量的經濟資源，通常都會減少稅負，放寬環境政策。地方政府的稅收競爭造成環境污染加重，首先是地方政府以稅收競爭來降低稅率，低稅負讓環境污染的外部性的帕累托最優被拉低，無法補償邊際外部成本，因此把稅率減少。其次，地方政府因為稅收競爭而間接影響環境政策，促使地方政府以放松的環境政策來生產要素流入門檻更低，從而提高本地的經濟競爭能力，這種弱環境政策一定會讓環境政策出現“趨劣競爭”。地方政府稅收競爭讓稅負政策直接因為負的外溢效應而出現污染，在稅收競爭中以間接調整的方式不嚴格規定環境政策，這就說明環境稅收和繳費是財政收入的重要部門，放松環境管制，讓環境質量不佳，地方間的環境趨劣競爭更為明顯。在環境政策執行中，稅收競爭既降低了稅率，不利于稅收效率提升，又讓地方不斷去趨劣競爭，導致環境污染的防治效果很不明顯。為了更好地反映稅收競爭對環境污染的影響效果，本文將以空間面板數據模型來實施檢驗。

二、計量方法和模型設定

(一)計量方法

自然與地理等客觀原因使得地方環境污染有空間效應，臨近區域排污會對本地的環境質量產生影響。并且，因為產業與貿易遷移導致的遷移性污染，以及環境投入過程中公共政策外溢性造成的污染轉移讓不同地方的環境排污量無法獨立。因而若是忽略空間相關性，其建模參數就會有錯誤。由于區域空間各自間都會產生影響，所以需要以空間面板數據建模來進行分析。空間面板數據建模既需要把空間因素引進去，還會利用面板數據去聯系時間序列和截面分析，最終在稅收競爭中對環境污染問題進行有效探討把地區間的相互關系放到模型中是空間計量的基礎，以空間權重矩陣W來修訂基本線性回歸模型。空間相關性大概涵蓋了兩個方面，首先是地區間經濟變量樣本數量的采集或許有空間上的測量誤差，其次臨近區域客觀上存在經濟聯系。因此，空間滯后模型（SAR）、空間誤差模型（SEM）是最為基本的兩種空間經濟計量模型。空間滯后模型是變量Y 和它的空間滯后項W*Y 的回歸模型，而空間誤差模型是誤差項ε 和空間滯后誤差項W*ε 的回歸模型。

這里面Y是因變量，X是外生解釋變量矩陣，是對地區別的社會經濟特征的變量集的反映，β 表示待估回歸系數，ρ 表示空間滯后變量W*Y 的系數，反映地區間的相互作用，λ 表示空間誤差項W* μ 的系數，且反映了被遺漏的變量與那些用空間形式存在的很難察覺到的沖擊與擾動。i是界面維度，t時間維度，IT是T維單位時間矩陣，WN是n×n的空間權重矩陣（n表示地區數）。

分析空間計量，其重要部分就是空間相關性檢驗。利用拉格朗日乘子可以對空間相關性進行檢驗、判斷，并將之檢驗結果作為空間計量模型選擇依據。很多人認為在大樣本中，因為沃德檢驗和檢驗要求計算沒有約束條件的估計量，讓統計量構造過程十分復雜。在估計空間模型的極大似然時，自身的復雜性很高，所以繁瑣的運算被避免了，拉格朗日乘子檢驗是主檢方式。通過拉格朗日對數似然函數運用，可以用拉格朗日乘子來檢驗模型，這其中可以檢驗四個統計檢驗，即空間滯后效應拉格朗日乘子、空間誤差效應拉格朗日乘子、穩健的空間滯后效應拉格朗日乘子和穩健的空間誤差效應拉格朗日乘子。

(二)模型設定

從前文來看，我們應該進行如下建模:

這里面i,j=1，……，j≠i，εit~iid（0，σ2）其中Eit表示某地區i在t期的環境污染變量，Wij表示空間權重矩陣，以競爭地區的權重賦值加總來形成。Xit是地區i在t時間里的解釋變量，Zit表示控制變量。

(三)變量選取與數據

空間計量模型中最重要的是設定空間加權矩陣w，這也反映了地區間的空間影響因素。把其它全部地區都堪稱是給定地區的稅收競爭對象，利用Rook相鄰判定規則實施各自的賦值，把2個地方擁有的相同邊界當成相鄰。那么矩陣w 設定就應該是主對角線元素都是0，區域i和區域j鄰近，WIj是1，反之則是0。實證估計過程中，應該標準化處理w，以各元素共同除以相關行元素之和，讓各行元素和是1。

環境污染通過被解釋變量E 來反映，且衡量環境污染的重要指標。由于環境要素成為環境質量的構成因子，故而割裂環境與稅收競爭間的關系是不恰當的。因為工業產業是主要的環境污染來源，所以環境污染源應該以廢水、工業廢氣和工業固體廢棄物排放量針對解釋變x，根據前文的分析，稅負和環境政策是地方政府稅收競爭影響環境的兩個主要因素，而地方政府在稅收競爭中早餐的環境影響還應該利用環境政策值班來很累。如此一來，我們就可以對稅收競爭的環境效應有更多的了解，并且也同時考慮了稅收競爭的直接與間接效應。

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