基于營運資金管理的公立醫院資金困境化解思路

卞寧

摘要：從營運資金管理的角度闡述公立醫院如何更好地進行資金管理，加速資金周轉，以緩解醫院資金短缺問題。針對目前公立醫院存在的主要問題，從應收賬款、存貨管理及應付賬款三個方面提出了一些針對性措施，希望這些措施能對改進公立醫院資金管理起到積極作用。

關鍵詞：公立醫院 資金困境 營運資金

一、公立醫院資金困境

資金是醫院運行的血液，是醫院開展醫療活動的前提條件。目前，公立醫院面臨不同程度的資金問題。

一方面，公立醫院資金需求在逐年增加。隨著生活水平的不斷提高，人民群眾對預防醫學、心理醫學和急救醫學日益重視，對醫療質量、醫療安全、醫療環境都提出了更高的要求。在這種背景下，公立醫院需要改、擴建門急診、住院樓以緩解人滿為患的局面，需要購置新型醫療設備以滿足群眾更高的醫療需求，需要改造信息系統以提高診療效率并實現遠程服務等現代化醫療服務……這些都需要大量資金的資金投入。

另一方面，公立醫院的籌資受到多方面限制。為了維護公立醫院的公益性，衛生主管部門在負債方面嚴格控制，規定醫院原則上不得借入非流動負債。而隨著醫藥衛生體制改革的推進、基本藥物目錄的實施、政府嚴格控制公立醫院的收費標準和規模，醫院自有資金來源也受到限制。

公立醫院資金短缺的困境，已成為影響衛生事業改革和醫療事業發展的突出問題。解決公立醫院資金短缺的問題，既要從外部著手，拓展外部籌資渠道，又要從內部著手，加速資金周轉，減少資金占用。

二、公立醫院資金困境的化解思路

（一）應收醫療款管理

應收醫療款是指醫院因提供醫療服務而應向就診者和醫療保險、公費醫療等機構收取的醫療款項。在公立醫院流動資產中，應收醫療款占的比重最大。應收醫療款分兩類：

一是醫療保險、生育保險和新型農村合作醫療參保人員以及公費醫療患者就醫，按規定應由醫療保險、新農合機構和公費醫療機構（簡稱“醫保機構”）承擔支付但仍未支付的部分，這部分應收款占據了應收醫療款的絕大部分。隨著醫療體制改革的不斷深入，參保人數不斷增加和補償水平不斷提高，應收醫保機構醫療款的規模也在不斷擴大。目前，醫保機構資金結算效率普遍不高，醫院墊付的記賬資金需要經過幾個月的回款期才能流回醫院，對醫院的資金周轉造成很大壓力。對此，衛生主管部門及醫院應積極和醫保機構溝通，提升資金結算效率。

銀行貼現是一種值得借鑒的醫?；乜钅Ｊ健＜从晒芾聿块T制定一個合理的貼現率，按照上一年度醫保費用發生額與這個貼現率計算出的貼現金額，作為醫保拒付款的預繳金由醫療機構預存在醫保機構。當醫療機構生成月度結算報表并提交后，醫保機構立即全額支付，待醫保機構審核后，拒付金額在該醫療機構的預繳金中扣繳。這種模式能加快醫保回款速度，緩解醫院資金周轉壓力。

二是自費病人欠費，包括患者家庭困難，確實無法支付醫藥費形成的欠費和患者惡意偷逃造成的欠費以及公立醫院由于承擔社會責任，提供人道主義救助而發生的欠費。隨著醫療衛生服務需求量的增加，醫療規模不斷擴大，自費病人欠費規模日漸擴大。醫院應強化對自費病人欠費的管理，要明確各類疾病的預收款標準，建立醫療費立欠制度、欠費催收制度。對因公共衛生事件以及提供人道主義救助而產生的費用，應當向財政、民政、衛生等部門出示證據并提出專項撥款申請。

此外，公立醫院還可以依托自身醫療服務技術和品牌優勢吸引慈善基金參與醫療救助。以廣州市婦女兒童醫療中心為例，該院長期以來注重慈善事業，一方面分別與廣東省宋慶齡基金會、廣州市青少年發展基金會等多家機構合作設立廣東省宋慶齡救助孤殘兒童基金、青少年新希望基金等多個慈善救助基金，公開、合法地向社會募集愛心基金用于救助特殊疾病患者及貧困家庭；另一方面，該院與慈善機構合作成立微笑列車項目、中恒博愛先心病救助項目等多個救助項目，開展對特定對象的醫療救助。近三年間，該院向一千余人次提供慈善救助，累計投入慈善醫療款1900余萬元。該院借助自身學科和技術優勢，通過慈善基金匯聚全社會的愛心，對困難病患群體進行定點救助，不僅踐行了醫院的公益宗旨，切實為患者解決了實際問題，取得了良好的社會效益，也加快了醫療款的回收，減少了壞賬，緩解了資金緊張的局面。

（二）存貨管理

醫院的存貨主要有藥品、衛生材料、低值易耗品、其他材料等，其占醫院流動資產的比重僅次于應收醫療款。目前，大部分醫院存貨管理人員成本管理意識薄弱，單次采購規模、采購間隔期、安全庫存等隨意性強，欠缺科學合理的采購計劃，往往片面為了滿足使用需求而設置遠超正常用量的安全庫存，造成倉儲占用資金過大，存貨周轉慢，影響資金周轉。對此，零庫存管理可以有效解決這些問題。

零庫存管理并不等于完全沒有庫存，而是最大限度地壓縮庫存，使物資處于流轉狀態，而不是以倉庫存儲的形式存在。以辦公用品零庫存為例，醫院可以通過競標或談判確定兩家有實力的供應商負責辦公用品的供應。各科室需要產品時，通過物資系統下采購申請單，說明采購產品名稱、規格、數量，采購部門根據科室申請向供應商提出配送需求，供應商按醫院要求將產品直接配送到申請科室，科室驗收后在送貨單上簽收。供貨商持采購申請單、已簽收的送貨單、發票到倉庫辦理入庫手續。這樣不僅可以最大限度地壓縮庫存，盤活存量資產，減少資金占用，還可以保證產品符合使用科室的需求，避免產品入庫再辦理退貨的繁瑣程序。

零庫存管理將醫院存貨壓縮到最少狀態，釋放了大量庫存占用的資金。當然，零庫存管理需要必備的前提條件，如可靠的供應商、暢通的物流等，醫院可以根據存貨的不同種類、用途、使用頻率，本著先易后難、循序漸進的原則，分別采取不同的方法進行零庫存管理。

（三）應付賬款管理

應付賬款是指醫院因購買存貨、固定資產、無形資產或接受勞務等應付給供應商的款項。隨著醫療服務需求的增大，醫院業務量快速增長，因采購而形成的應付賬款也相應增加，如果合理地運用這部分資金，能起到很好的資金周轉作用。

由于處于買方市場，公立醫院可以利用主導優勢，與供貨商建立長期穩固的合作關系，爭取高的授信額度，減少預付資金的支出.在不影響醫院信用的前提下，盡量延長應付賬款付款期限。同時，公立醫院可以利用在銀行的良好信用，合理使用金融工具支付貨款。以銀行承兌匯票為例，開展承兌匯票業務，可以實現醫院和供貨商的雙贏。例如，醫院要付一筆1200萬元的藥品款，醫院的資金缺口為600萬元，則醫院可向授信銀行申請銀行承兌匯票，只需存入600萬元的保證金，即可簽發1200萬元的銀行承兌匯票，期限為6個月。醫院需支付l%的敞口費和0.05%的手續費合計6.6萬元，同時銀行還將按半年期定期存款利率支付600萬元保證金的利息8.4萬元（600×2.8%×6/12）。這樣，醫院在改變資金周轉困難局面、確保按時履行合同條款的同時，還能獲得辦理承兌匯票的收益1.8萬元。而對供貨商來說，可以提前2-3個月收到匯票，并可以選擇是否支付貼息提前支取貨款。

三、結束語

公立醫院資金短缺已經成為影響衛生事業發展的突出問題。不斷創新營運資金管理方式、手段，實現營運資金的高效率運轉，只能從一定程度上緩解資金困境。要從根本上解決，需要積極探索建立完善的公立醫院國家補償機制，建立多元化的融資渠道，制定合理的收費標準，特別是醫療技術服務收費標準。

（作者單位：廣州市婦女兒童醫療中心）