基于智能時代的集團公司財務云建設研究

胡嘉　劉碧民　郁永美

摘要：本文介紹了基于智能時代的集團公司財務云建設背景、原則、內涵以及在C公司實踐中的效果。C公司財務云通過加強單據、數據、流程的標準化建設，對審核節點實行嵌入式風險管控，從而實現數據規范、采集高效、自動處理、智能輸出。財務云不僅節約了成本、提高了效率、控制了風險，而且實現了財務共享的成功升級。

關鍵詞：智能時代 集團公司 財務云建設

C公司是一家集家電、通訊、器件等產業研發、生產、銷售為一體的多元化跨國企業。2008年，C公司建立財務共享中心，會計核算邁入了基于廣域網的信息化時代。2012年，C公司開始探索基于云技術背景下的財務管理研究，逐步構建了基于智能時代的集團公司財務云管理體系。

一、基于智能時代的集團公司財務云建設背景

建立財務共享中心后，C公司財務人員通過專業化的分工，各司其職，“專注的更加專注，專業的更加專業”。財務共享變革在取得顯著成效的同時，也存在著一些亟待解決的問題。

（一）傳統審核盲點較多

傳統的原始憑證審核方式，由一堆審批人對一摞憑證進行審核，貌似嚴密。但由于資料承載的信息量多，審批人難以面面俱到，必然導致四處漏風。因法不責眾，對審批人的考核難以落實。

（二）財務人員埋頭“紙”海

C公司分子公司遍布全球，原始憑證傳遞千里迢迢，丟失不易察覺，造成風險隱患。公司每月僅費用憑證約4.4萬筆，財務人員埋頭于海量原始憑證中，難以解脫。

（三）信息系統交互困難

在共享階段，C公司建立了1個ERP系統+36個外圍支持系統的信息化體系，因程序開發所使用的語言、平臺、數據名稱、數據結構等不一致，導致系統間數據交互困難。

二、基于智能時代的集團公司財務云建設原則

為了解決上述問題，財務云在建設過程中遵循以下原則。

（一）要素精確化原則

所謂要素精確化，即將原始憑證中的要素提煉出來成為加工處理所需要的數據，脫掉對其外形的泛泛關注。其優點在于：制定要素審核標準，精準內控；要素審核靈活組合，更好實現工廠化管理；要素脫離具體業務，敏感度不高，具有普適性。

（二）數據標準化原則

建立數據標準，在集團范圍內做到唯一定義，實現互聯互通，避免“系統林立、孤島遍地”，便于在同一語境下開展業務和管理決策。

（三）憑證無紙化原則

在滿足《企業會計信息化工作規范》要求的前提下，逐步實現憑證無紙化。第一步從業務源頭實現電子化，將常見的單據類型嵌入到系統中，比如電子合同。第二步對無法電子化的單據，轉化為掃描件上傳信息系統，后續處理、查閱、下載均無紙化。

（四）內控實效化原則

嵌入審核節點，將各種需要審核的風險控制點嵌入信息系統，由系統代替人工進行審核，實現精準內控。風控標準分為法定標準和公司業務標準，便于靈活組合和脫敏普適。

三、基于智能時代的集團公司財務云建設內涵

C公司財務云運用“云”的思維，將原始單據需審核內容具體細化為要素后，對要素進行審核、加工、組合，最后自動輸出憑證和報表等產品，具體構成分為三部分：云采集、云處理和云產品。

（一）云采集

云采集是指對各類經濟業務活動數據的確認、計量和輸入等活動。C公司將原始單據按照新維度分類，全口徑、全業務進行采集，且對采集的數據進行標準化管理。

1.采集對象

數據采集的任務是運用先進的技術手段和科學的管理方法，對經濟業務活動發生時的各類數據進行采集。采集對象具體表現為原始憑證、要素、數據。

（1）原始憑證。通常情況下，原始憑證是按照業務類型分類，這種分類方式在進行單據審核時焦點模糊。C公司財務云將原始單據按照單據本身的類型進行分類。原始單據分為報銷單、發票、合同協議、報告、專用附件、圖片資料六大類。

（2）要素。按照要素精確化的原則對原始憑證的要素進行提煉，并對每個要素進行定義、制定審核標準規范。在遵循“不相容崗位相互分離”原則的前提下，按業務規模的大小，要素審核工作可安排給一個、兩個或兩個以上崗位來完成。

（3）數據。云采集的目的是要獲取反映經濟業務活動實質特征的各類數據，因此數據是財務云的采集結果，也是云處理的基礎。數據采集時，對業務多方位進行采集，對采集到的數據進行標準化、結構化處理，便于后續數據分析、挖掘和應用。

2.采集方式

（1）采集類別分類指引并自動識別。根據業務類型附件管理規范自動判斷所需原始單據類型和對應單據模板，指引業務經辦人準備相應單據。

（2）采集點業務源端化。對電子單據已嵌入到業務系統中，在業務發生源頭開始數據采集。對紙質單據，從單據來源地對原始憑證進行一次性獲取、掃描。

（3）內控審核節點分散前置。根據管理職責將內控審核節點前置到業務系統各環節中，確保每次采集的有效性，并將結果存儲到系統里供后續環節引用。

（二）云處理

云處理是指對各項經濟業務活動數據的分類、篩選、存儲和傳遞等數據處理活動。為確保數據能及時、準確、完整地處理和加工，減少人工干預，實現業務驅動的財務管理自動化，云處理需對處理動作、處理機構和處理環境進行科學設計和合理安排。

1.處理動作

C公司通過執行核算流程和質量控制程序，監控會計產品生產過程。按憑證無紙化方式，原始憑證由業務系統傳遞則直接引用結果；對掃描采集的原始憑證要素，對其進行個性及共性控制活動的檢查，控制活動顯性、脫敏。將管理邏輯嵌入到信息系統中，由系統自動完成控制活動間的聯動稽核。與傳統的單據審核模式比較，更加注重要素的顆粒化，凸顯了審核工作自由分配、靈活組合的特點，同時做到了財務工作的保密要求。

2.處理機構

C公司按照業務、崗位、人員分層的管理思路，建立了一套產品化、標準化、流程化的會計工廠核算模式。在會計工廠模式下，將人員分為核算、內控、管理三種角色。核算人員定位為會計產品流水線上的工人，僅從事同質化勞動，無需專業判斷，逐漸被系統自動審核取代。內控人員負責生產過程控制和現場管理。管理人員則更多承擔生產資料、生產方式的標準化和信息化工作。分層管理思路更有利于集團企業大規模復雜業務環境下的精細化管理。

3.處理環境

C公司財務云的實現，離不開虛擬化、數據挖掘服務的云計算和無限資源的云存儲等云技術的技術支持。互聯網云端備份的數據保全服務和采用加密技術、WLAN以及防火墻的云安全策略，使企業擺脫數據丟失和病毒入侵的煩惱。C公司采用的是“企業私有云+公有云”模式，在云中建立了財務業務信息系統，基本涵蓋了公司各個經營和管理環節，且系統之間數據標準統一，門戶統一，信息統一，數據交換通暢。

（三）云產品

C公司財務云經過云處理后，除傳統意義上的會計憑證外，還儲存了大量的要素信息。通過建立模型內嵌到信息系統中，將這些要素變成有用、可用、可讀的產品呈現給用戶，業務單位可根據需要購買產品。云產品包含了簡單會計產品、復雜會計產品和綜合類產品。

1.簡單會計產品

簡單會計產品是指財務云自動輸出的產品，主要滿足公司資金收付結算、應收應付核算、日常財務管理等基本需求。具體包括各類會計憑證和簡單統計報表。

2.復雜會計產品

復雜會計產品是指基于財務云端儲存的要素信息，通過邏輯關系相對穩定的數據合并抵消、分類組合后自動輸出的產品，主要滿足公司內經營管理、外部監管要求報表信息需求。具體包括個別報表和合并報表等。

3.綜合類產品

通過全方位數據采集，財務云蘊藏了寶貴的數據資產，成為企業數據中心，為使用單位提供財務業務指標及其動因分析，數據分析和數據挖據，提前預警，創造價值。

四、基于智能時代的集團公司財務云建設效果

（一）創造了經濟效益

C公司財務云將368個業務類型的187種單據實現了源頭無紙化，內控審核節點分散前置，減少原始憑證附件、會計憑證、明細賬簿等資料，一年節約紙張近億張，加上由此節約的耗材、人工、機器維修等，每年節約600多萬元。

（二）提高了工作效率

C公司財務云從云采集、云處理到云產品的輸出，全過程基本實現去人化，業務處理的準確性和效率均大大提高。如業務人員報銷一筆費用，從交單到收到款項，以前平均要兩天時間，目前平均約兩小時。

（三）加強了風險控制

C公司財務云經過審核節點的梳理和管理邏輯的設計，明確各部門職責，業務部門管控的單據由其負責真實性、合理性，并將審核結果傳輸給財務系統，實現財務自動引用審核結果。嵌入式內控的落地實施，使風險得到有效控制，避免“人人都在管、人人都沒管”的狀態。

（四）實現了財務共享的升級

C公司在財務共享的基礎上，依托云計算等技術支撐，貫徹財務云建設的四原則，云采集的數據顆粒細、信息維度多，使財務云可以自由組合；云端處理的虛擬化特性，使財務云無處不在；經過多方位云采集和智能云處理后，云端存儲了大量的標準數據，財務云成為了C公司的數據中心。通過財務云的建設，成功地實現了財務共享的升級。

五、結語

筆者認為，C公司財務云管理體系實現了云的靈活性和對物理屬性的不依附性。從其推行的效果來看，該體系在核算效率、風險管控、成本控制等方面均凸顯出巨大優勢，無論是內部應用還是外部推廣，均證明其具備較強的可復制性和推廣價值。

注：本文第一作者胡嘉為“全國會計領軍人才”

參考文獻：

[1]劉海中，劉嘉陵，李毅.蛻變——長虹信息化紀實[M].北京：北京郵電大學出版社，2013（5）.

[2]劉體斌，葉洪林.基于財務共享平臺的大型企業財務管理變革[M].北京：企業管理出版社，2012.

（作者單位：四川長虹電器股份有限公司）