創新管理提升工程全過程財務管理水平

楊陽　胡海濤

近年來，電網投資持續高位運行，電網建設支出對公司財務狀況和經營成果的影響不斷增大，受到相關方面的高度關注。在保證核算的前提下，加大對電網基建工程的管控力度，對改善公司財務狀況和提高經營成果至關重要。基建財務管理是一項跨專業多部門協作的管理工作，現階段一個重要目標就是要實現從財務核算向前端業務有效延伸。目前基層基建財務管理狀況與公司精益化管理要求相比仍存在較大差距，基建財務人員迫切需要在管理基礎、管理手段上有所突破，落實國家電網公司基建工程全過程管理的指導思想。

國網黑龍江省電力有限公司（以下簡稱“黑龍江省公司”）以“工程基礎信息庫”為載體，以《國網黑龍江省電力有限公程其他費用管理工作協作規則》（黑電財[2014]年303號）為制度保障，積極主動把握工程管理主要節點及關鍵環節，促進業財深度融合，并收集工程基礎資料，開展基建財務分析，輔助經營決策，工程財務管理水平大幅提升。

一、必要性及沿革

（一）國家電網公司工程全過程財務管理要求

2011年，國家電網公司印發《工程全過程財務管理實施細則（試行）》，將工程全過程劃分為規劃可研及投資計劃、初步設計、招投標、工程實施、竣工驗收、竣工結算、竣工決算和后評價八個階段，規定了不同階段工程財務管理職責，搭建了現代工程管理框架，明確指出工程全過程管理核心在于工程建設所需經濟資源的統籌配置和高效利用。

（二）黑龍江省公司適應全過程財務管理、提升隊伍水平、探索培訓新方式的需要

深化工程財務管理，需要基建財務人員詳細掌握電網基建工程項目全過程的基礎資料和具體情況。黑龍江公司工程財務管理專業人員新老交替較多，新接替基建財務人員要能夠盡快進入角色管理好工程。因此，搭建一個有效的途徑使基建財務人員在實務中有效介入工程全過程管理，成了現階段基建財務管理工作中的重點需求。

適應工程預算管理新模式需要業財深度融合、信息實時共享。目前，投資計劃與財務預算耦合性較差。各部門工程實施進度不一，工程成本費用預算管理和工程計劃管理無比對基礎。業務部門不掌握工程項目財務支出進度，投資計劃與年度預算未有效銜接，2014年投資計劃與年度預算落實到具體執行項目時偏差較大。為進一步加強工程預算管理，搭建數據共享平臺，全面展示工程全過程基礎資料及數據成為必然選擇。

（三）“工程基礎信息庫”建設過程

針對工程財務管理工作中存在的具體問題，為建立電網基建工程成本費用規范、細化、長效機制，黑龍江省電力公司從2013年末開始在財務管控系統中搭建基礎資料庫，探索以單個已銷號工程建設項目為主體，按照工程項目建設進度，系統的收集工程基礎資料，力圖將工程全過程財務管理理念在信息系統得以有效落實。

2014年5月20日，黑龍江公司第六次總經理辦公會議審議通過《國網黑龍江省電力有限公司工程其他費用管理工作協作規則》（黑電財[2014]年303號），明確了相關部門（專業）、單位之間協作內容與時間要求，為工程全過程財務管理落地、工程基礎資料的實時收集提供了有力的制度保障，“工程基礎信息庫”得以正式全面應用。

二、業務構架及功能

（一）系統總體介紹

黑龍江省公司工程基礎信息庫系統主要面向公司系統電網規劃、建設和保障有關部門及單位。系統信息覆蓋各電壓等級輸變電項目及單體工程；時間上覆蓋2014年度在建項目及以后年度儲備項目；系統囊括了工程全過程八個階段的相關基礎信息。

（二）系統功能框架

工程基礎信息庫由四個模塊組成，模塊架構見圖1。

項目檔案管理模塊，區分輸變電項目和單體工程口徑，按工程全過程八個階段設置數據信息錄入功能。

項目檔案查詢檢索模塊，由項目總體情況查詢和項目建設八個階段文件查詢組成，可根據項目編碼、項目名稱、項目類型等十一項單一基礎信息檢索，也可根據項目任意三項基本信息多維度檢索。

項目數據分析管理模塊，收集完整投資計劃文件，實現對歷年投資計劃的整理及統計分析。

預算執行分析管理模塊，對項目可研、初設、內控造價目標、總投資預算、年度投資預算中建筑、安裝、設備和其他費用數據收集整理，并集成項目成本執行數據，實現對項目預算的全過程控制及執行分析。

（三）系統集成框架

為保持數據源唯一，避免數據重復錄入，提高系統間數據共享性，工程基礎信息庫與項目儲備庫、基建管控、協同辦公系統、ERP系統間建立集成接口，集成項目關鍵時間節點、項目成本執行金額等數據，集成關系及部署情況見圖2。

三.實現方法與應用

（一）實現方法

推動系統建設時，采用了以下方法：

1.梳理業務，統一入口：項目建設過程中，進行了嚴謹的業務調研和流程論證，按照《國網黑龍江省電力有限公司工程其他費用管理工作協作規則》中相關部門（專業）、單位之間協作內容與要求對業務流程進行了固化。

2.重點先行、逐步深入：按照業務重要性制定了項目實施步驟，將220Kv及以上電網基建工程先行納入實施范圍。

（二）系統應用

系統整體已針對不同工程建設階段完成以下數據錄入：

規劃可研階段：2014年電網投資能力測算值及單位容量投資成本限額；2014年在建項目以及2015年部分儲備項目的可研批復、投資估算；2014年在建項目的年度投資計劃、年度投資預算。

初設階段：2014年在建項目以及2015年部分儲備項目的初設批復、批準概算；建設部、財務部審定的對應項目《造價內控目標》。

竣工決算階段：2014年完成工程財務竣工決算編審項目的竣工決算審核報告及其附表；估算、結算、決算三算對比分析表及導向性結論。endprint

四、亮點與成效

黑龍江省公司工程基礎信息庫建設取得了如下四個方面創新亮點與成效：

（一）縱向同步歸電網基建工程基礎信息，規范基建工程資料歸集范圍

打破現行的工程基礎資料歸集分階段、分專業部門的橫向歸檔模式，形成以工程項目為主線，貫穿電網基建工程建設全過程的新的檔案歸集模式，工程基礎管理資料的歸集與工程建設進度同步，提高了工程基礎資料歸集的及時性和完整性。

（二）實現電網基建工程基礎資料電子化，提高基礎資料的歸集效率和共享性

采用前端系統自動集成相關電子文件信息和手工導入等多種輸入方式，靈活歸集工程檔案和相關基礎管理信息。根據管理需求多維度檢索查詢，檢索方便快捷，工程檔案管理、查詢效率和質量得到明顯提升。針對不同業務部門的查詢需求建立用戶和權限分配規則，實現了工程檔案信息跨專業的信息共享。

（三）合理利用基礎數據，推動財務決算，輔助決策支持

通過完善工程基礎信息庫中可研批復時間、項目核準時間、電網基建工程開、竣工時間、工程結算時間等關鍵時點信息和資料，使財務人員及時掌握工程建設管理進程，加快工程決算工作的推進。按設計單位匯總比對工程財務決算、可研估算和初步設計階段的數據，評估設計單位的工作精確度，為擇優選擇工程設計單位提供依據。對比分析工程其他費用在不同單位的使用情況，嚴控其他費用不合理支出。

（四）結合工程標準成本的應用全過程管控電網基建工程成本費用預算

具體體現在如下三個方面：

1.工程基礎信息庫為深化工程年度預算測算提供了基礎

根據工程基礎數據庫中每一單體工程的可研估算、批準概算數據，結合基建標準成本和內部控制系數，細化測算各階段工程成本費用明細項目的內部控制目標，合理確定項目建設總投資預算。在此基礎上，根據里程碑計劃，形成工程項目年度預算。

2.工程基礎信息庫為年度預算調整與結轉提供了依據

實時獲取工程預算執行金額，業務部門通過在工程基礎信息庫中查看預算執行情況，結合工程建設進度確定年度預算調整和結轉下一年度預算金額。

3.工程基礎信息庫使得工程預算執行修訂系數確定更為合理

將同口徑工程決算數據與各階段內控造價目標、總投資預算數據進行對比，深入分析預算執行偏差，根據分析結果進一步確定財務預算調整系數，為動態控制工程總投資打下良好基礎。

五、結束語

當前，公司管理不斷創新變革、內外部監督檢查更趨頻繁嚴格，基建財務工作任務繁重，面臨極大挑戰和壓力。黑龍江省公司在國家電網公司的堅強領導下，不斷夯實管理基礎，開拓創新，通過“工程基礎信息庫”的建設，為推動業務部門與財務部門高度融合創設了有效的系統工具，解決了工程檔案縱向收集困難、資料共享困難、工程檔案信息不完整的問題，為基建財務分析、輔助經營決策提供了平臺，使得工程全過程財務管理理念深入人心。黑龍江省公司將在現有成果基礎上，持續充實完善“工程基礎信息庫”，不斷提升信息化管理和應用水平，強化工程成本管理，增加企業經濟效益，推動基建財務管理工作向更高的臺階邁進！

（作者單位：國網黑龍江省電力有限公司財務資產部）endprint