對加強電力多經企業資金預算管理的思考

陳紅玲

(湖北省電力公司荊州供電公司財務資產部 湖北 荊州434002)

為更好的順應社會經濟發展的大潮流，現今很多企業都在積極的進行體制改革，這項工作在電力多經企業中更是進行的如火如荼。國家也給予了電力多經企業改革工作足夠的重視，并且國家電網公司還制定了《關于進一步規范各級企業與多經企業關系的若干意見》，這項意見的推出對于電力多經企業的體制改革、現代企業制度的建立以及企業的健康可持續發展都有著極為積極的作用。

在開展電力多經企業的體制改革工作時，我們必須意識到電力多經企業的發展背景以及發展形勢是有著其自身特殊性，進行企業的資金管理工作時，常常由于各種不利因素的影響而使資金的使用效率很低，這對于電力多經企業的高效、穩定、安全運營是極為不利的。

一、電力多經企業資金管理存在的問題

(一)資金預算管理制度不健全

現今，我國電力多經企業在開展預算管理工作時，使用的工作方式還是傳統的編制及管理法，但這些傳統的預算管理方法是非常不完善的，并且我國現今的財務管理關系已經產生了很大的變動，這便會使得電力多經企業的體制無法順應社會發展的潮流。此外，現今電力多經企業在開展預算工作時依然由公司獨立進行，企業內部的多職能機構及下屬企業的參與性都很差，預算的編制企業與使用企業缺乏有效的溝通，最終導致預算編制方案無法真正的促進企業的發展進步。再加上信息溝通的不及時，常常會發生數字與實際工作情況不一致的問題，最終使得電力多經企業資金預算編制的準確性很差。

(二)資金的利用率不高

現今，我國電力多經企業運營的最顯著特征就是多業經營，這使得無法將資金集合起來使用。并且電力多經企業的發展規模一般都是很小的，因此也不能設立一個集中性較強的資金結算中心來開展工作工作。實際開展資金管理工作時，我們依然使用傳統的工作方式，即以財務部門為中心，其他相關部門互相協作、共同實現目標的方式，這一管理方式也使得大大降低了資金管理工作的集中性，導致許多松散資金無法得到最大化的利用，不僅無法保證資金管理工作的質量，還會使企業的長遠穩定發展受到不利的影響。除此之外，電力多經企業的許多工作人員都缺乏正確的認識，沒有意識到資金管理的重要作用，尚未形成全局性的資金管理觀念，規范性方面較差。經營管理人員對資金管理制度的重視性嚴重不足，對制度執行力度不足，往往只是按照經驗處理，而不是嚴格按照制度執行。

(三)資金管理手段落后

現今，一些電力多經企業已經設立了資金預算管理制度，但這一制度還非常的不完善，資金預算缺乏剛性，進行資金預算編制、資金預算控制、資金調整以及考核工作時也存在許多的不足和問題，最終使得資金預算管理無法正常的發揮功能。此外，現今我國電力多經企業的資金管理信息化程度還比較低，這些年來雖然各方面都在大力的促進資金的規劃化管理，并且也有相當一部分電力企業完成了款及電算化。可是，我們在實際開展資金預算工作時，依然只將工作重點放在統計匯總上，并且認為這就是全部的工作內容，不能進行基于信息化條件下智能的資金預算互動控制，導致資金管理動態性差，時效性較差，企業無法利用現有的信息系統實時動態掌握各成員單位資金狀況，甚至出現人為因素導致數據不準確甚至失真。

二、提高電力多經企業資金預算管理的對策

(一)合理編制和執行預算

現今，我國的電力企業已經根據國資委相關文件中的規定，開始慢慢的推進企業全面預算管理的實現，而全面預算管理的工作內容中，也涵蓋了資金預算管理這一方面。但是這些文件中，并沒有對電力多經企業的資金管理實施明確的規定，因此，電力多經企業的資金管理水平遲遲得不到有效的提高。為有效的解決這一問題，電力多經企業一定要積極的引入全面預算管理理念及方式，并科學的編制和貫徹落實預算，在進行這項工作時，一般需要把握好以下幾個重點：首先，科學的進行資金預算的編制工作。現今，電力企業在進行預算編制工作時，工作方法往往過于單一，這不利于預算方案科學性的提高，因此，在今后的工作中，我們應鼓勵各個機構積極的參加預算編制工作，并融合各個部門的意見，這樣能夠使電力多經企業資金預算編制工作的準確性大大提高。其次，強化預算執行的剛性。對資金預算管理，一經批準后，在內部具有“法律效力”，必須無條件執行，即使發現執行中存在問題，在逐級上報的同時不停止資金預算的執行，以確保電力多經企業財務管理協調一致，維護預算的剛性。最后，根據資金所具備的動態性特征，在編制資金預算時使用滾動預算的編制方式，若有特殊情況需進行調整，則應按照有關審批程序第一時間開展工作，這樣才能夠使電力多經企業資金預算的靈活性以及準確度大大的提高。

(二)加強資金支付控制

電力多經企業在經營過程中，必須完全依照預算方案來開展工作，并本著“量入為出、重點突出、專款專用”的原則來開展收支安排工作，還應貫徹落實好“早收晚付”的管理方針。電力多經企業支出的審批應按照審批權限進行逐級審批，按資金計劃進行開支，防止多頭批準和無序開支。電力多經企業務管理部門應根據必須馬上支付、可付可不付、不得支付等實際要求，分輕重緩急，合理有序地安排對外支付，協調好不同層次對資金的要求，以加強對資金支付的控制。

(三)不斷提高資金的利用率

第一，要將財務機構作為核心，設立一個科學、完善的資金預算管理責任機構，要鼓勵各個經營管理機構和相關機構積極參與預算管理，并在電力多經企業領導人員的指引下，科學、高效的開展電力多經企業的資金管理工作，使工作的全面性和科學性更加有保障。若電力多經企業的規模較大，還需要設立專業的資金管理部門，其主要工作任務是進行資金預算管理和資金運營管理，實現統籌管理的最終目標。第二，要培養電力多經企業的管理人員有正確的資金管理觀念，制定科學的資金管理方案，并將現金管理作為資金管理工作的重中之重，以有效地促進資金管理水平的提高。

三、結語

綜上所述，電力多經企業的每個管理人員都必須正確的認識資金管理工作的重要作用，盡最大努力來降低資金的運營風險，以促進企業的發展進步。

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