稅收助力土地節約集約利用的探索與實踐

◎張洪軍

稅收助力土地節約集約利用的探索與實踐

◎張洪軍

近年來，山東省地稅部門會同國土部門開展了“以地控稅、以稅節地”工作，初步探索形成了“政府主導、部門協作、信息共享、動態管控、增稅節地”的土地稅收綜合治理新模式，既增加了稅收收入，又促進了土地節約集約利用，實現了稅收征管和土地管理互動雙贏。

黨政協調支持，部門協作配合

“控稅節地”工作得到山東省領導的高度重視和支持。郭樹清省長在2015年《政府工作報告》中明確提出了“完善‘以地控稅、以稅節地’工作機制”的工作部署。省委考核辦將“控稅節地”納入省直科學發展綜合考核重點任務指標。省政府辦公廳下發《關于落實〈政府工作報告〉重點工作部門分工的意見》，明確了部門責任分工。各市政府強力推動。青島市確定由市財政局牽頭國土、地稅與電子政務辦公室配合，推進房地產涉稅信息交換共享和增值利用。每年年終，根據國土部門信息新增地方稅收的4%，由市財政劃撥國土部門作為協稅護稅工作經費，用于“以地控稅、以稅節地”工作。

山東省地稅、國土部門建立聯席會議機制和定期工作情況交流制度，建立具體協作備忘錄，及時溝通交流情況，協商解決工作中遇到的問題和困難。省國土廳、地稅局聯合出臺文件，推動各級國土、地稅部門在信息互聯互通、探索聯合執法、政府購買服務等方面采取創新性舉措。淄博市地稅局與國土資源局聯合發文，從機制上保障宗地信息交換共享、涉稅數據增值利用、低效用地盤活優化。濱州市在政府的組織協調下，整合多方力量，在全市開展“控稅節地、互動共贏”專項活動。截至5月底，濱州市地稅、國土等部門聯合清查土地1312萬平方米，入庫城鎮土地使用稅4117萬元。

地稅部門重新定位主動作為，特別是在“營改增”的新形勢下，把城鎮土地使用稅由小稅種重新定位為主稅種，從稅收政策落實角度，努力改進和加強城鎮土地使用稅的管理。

推進信息交換共享，支持國土部門改善土地管理

積極打造信息互聯互通平臺。山東省注意利用現有政府信息平臺，努力實現部門間數據信息定期交換、標準交換、自動交換和動態更新、規范更新、同步更新。青島市地稅部門與國土部門建立了土地房屋涉稅信息交換平臺，存量涉稅信息一次性傳遞，增、變量信息按月抓取，實現了地稅和國土部門信息的互聯互通。東營等地實現了部門間點對點聯網，宗地數據即時傳輸。

規范完善信息共享內容、標準和時限。國土部門負責以宗地統一編碼為引領做好地籍信息的整理和完善，并將宗地地籍、土地出讓（轉讓）、土地征收、土地收回、不動產登記等信息按季提供給同級地稅部門。地稅部門依據國土部門數據信息建立動態稅源數據庫，及時掌握納稅人每宗土地的詳細信息。將土地出讓（轉讓）完稅（免稅）信息、宗地稅收完成情況按季提供給同級國土部門。

地稅部門傳遞的信息成為國土部門加強建設用地監管的有效抓手。地稅部門將在稅收核查中發現的長期閑置、未批先占、少批多占、私改用途等違法用地信息提供給國土部門，并將信息比對核查中發現的地籍信息與土地實際使用情況不符的數據及時傳遞給國土部門，成為加強建設用地批后監管的有效抓手。據統計，山東省地稅部門累計與國土部門交換共享宗地信息122萬條，其中核實宗地信息53萬條，核查后發現面積不實的宗地3.5萬宗。通過地稅部門傳遞的相關信息，經國土部門調查核實，累計節地2.06萬畝。

加大稅收征管力度，支持國土部門盤活低效用地

提高城鎮土地使用稅稅額標準。通過多次調研和測算，山東省地稅局與省財政廳聯合向省政府提出建議，經省政府批準，2014年8月18日印發《關于調整城鎮土地使用稅稅額標準的通知》，對各地城鎮土地使用稅稅額標準進行了較大幅度調整。

加大城鎮土地使用稅清查力度。采取“企業申報、全面比對、重點實測”的方法，充分利用國土資源部門宗地電子數據，與納稅人申報的土地信息進行全面比對，聘請有資質的測繪部門，對通過比對發現的疑點問題，采用全球衛星定位系統（GPS）等先進測量技術，進行實地測量，最大限度地避免了納稅人對檢查結果的爭議，提高了檢查和執行工作效率。

探索建立聯合執法機制。國土、地稅等部門探索試行聯合執法、加大執法力度，打擊土地利用及稅收違法行為，努力實現“共同檢查多家認可”，降低依法行政成本和企業負擔。目前，山東省地稅局已經與省國土資源廳就聯合開展土地資源監督檢查、土地利用動態巡查、土地稅收檢查管理等活動達成共識。淄博、濱州等市正在進行國土、地稅聯合執法嘗試。濱州市鄒平縣地稅、國土兩個部門抽調20名業務骨干，采取集中辦公的方式開展宗地信息比對，全縣調增計稅土地面積332.66萬平方米，全年可增收城鎮土地使用稅3217.43萬元。同時還排查出206戶納稅人閑置低效用地668.26萬平方米，目前正在依法處理中。

以上措施，使企業閑置占地稅收成本明顯增加，倒逼多占土地的企業主動退地。濟寧市某實業公司占地164畝，該企業近年來一直虧損，欠繳土地使用稅等稅款60余萬元，地稅部門依法處理了該企業。該企業主動向政府提出申請，按程序退回了閑置土地。

（作者系山東省地方稅務局局長）