高校科研經(jīng)費管理存在問題的原因及對策分析——基于委托代理理論的一些思考

文/權(quán)姍姍

科研作為高校的主要任務(wù)之一，在衡量高校辦學(xué)水平的評價體系中占據(jù)著重要的一席之地。在知識經(jīng)濟(jì)闊步前進(jìn)的今天，創(chuàng)新教育儼然已成為了一個鮮明的旗幟。高校作為一個主要的創(chuàng)新陣地，承擔(dān)的橫向和縱向課題越來越多，科研經(jīng)費占學(xué)校經(jīng)費支出的比重也在逐年提升。因此，在科研經(jīng)費的使用和管理過程中，如何實現(xiàn)用好管好科研經(jīng)費，成為當(dāng)前高校面臨的一個亟待解決的難題。

一、我國高校科研經(jīng)費管理目前的狀況

開展科學(xué)研究活動的主要載體是高等院校，而對資金的依賴是科學(xué)研究從工作風(fēng)格和組織形式上顯示出來的一個特征。近年來，隨著科技支出占我國財政支出的比重不斷上升，高校科研經(jīng)費投入也呈現(xiàn)出逐年增長的趨勢。眾所周知，在一個在國家創(chuàng)新體系內(nèi)，高校作為這個群體的中堅力量，肩負(fù)著培養(yǎng)創(chuàng)新人才、推動知識技術(shù)創(chuàng)新以及服務(wù)國家經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要使命。因此，隨著我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家逐年增加對科研經(jīng)費的投入，高校獲取的科研經(jīng)費因此呈現(xiàn)出大幅增長趨勢 (如下表所示)。

2008－2013年我國高校R＆D經(jīng)費增長情況

目前，在高校的綜合評價體系中，科研成果作為一項關(guān)鍵性指標(biāo)，其地位舉足輕重，各高校也紛紛制定了寬松的鼓勵政策支持科研工作。這些政策的實施很大程度上提高了研究人員的主動性和能動性，使研究領(lǐng)域不斷拓展，創(chuàng)新成果遍地開花。但是隨著研究經(jīng)費的急速增長，經(jīng)費使用中的問題也逐漸浮出水面，具體表現(xiàn)在:科研人員分不清科研經(jīng)費的所有權(quán)，模糊了“公有”和“私有”的概念;成本意識淡薄，操作過程中不計代價，片面追求結(jié)果;法律意識缺乏，用假票據(jù)套取資金，隨意調(diào)整決算;不規(guī)范采購科研設(shè)備等。中國科協(xié)的一項調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，目前我國用于項目本身的科研資金僅占40%左右，大量科研經(jīng)費流失于項目之外。科研人員的形象這種不正之風(fēng)不僅使一朝坍塌，還摧毀了科學(xué)研究在人們心中的神圣地位。

二、基于委托－代理理論的高校科研經(jīng)費管理問題的原因分析

科研經(jīng)費是高校科研的重要保障，它的存在原本是為了保證研究項目的順利展開，然而在經(jīng)費管理的具體操作層面上，為什么會出現(xiàn)各種我們始料未及的問題呢?

建立在博弈論基礎(chǔ)上的委托－代理理論認(rèn)為，一項管理制度能否順利實施必須滿足兩個條件:一個是參與約束，另一個是激勵相容約束。所謂參與約束就是代理人做一件事情的收益必須要大于不做這件事的收益。所謂激勵相容約束是指，代理人會有自利的一面，可能會按自利的方式行動。如果其行動的目標(biāo)函數(shù)與委托人的目標(biāo)函數(shù)存在不一致，甚至出現(xiàn)損害委托人的利益的時候，就會出現(xiàn)道德風(fēng)險和逆向選擇問題，即代理人問題;如果能有一種制度安排，使代理人的行為在追求個人利益最大化的同時，正好與委托人的利益最大化目標(biāo)相吻合，即委托人設(shè)計最優(yōu)契約激勵代理人，這一制度安排，就是“激勵相容”。

在管理機(jī)制方面，現(xiàn)在的管理機(jī)制雖然看起來雖然職責(zé)清晰，但在具體的操作層面上缺少協(xié)作。主要體現(xiàn)在科技部門只負(fù)責(zé)項目，聚焦于立項、結(jié)項和成果申報上;經(jīng)費由財務(wù)部門，對項目進(jìn)行申報、預(yù)算、研發(fā)需求等知之甚少，如果在中間環(huán)節(jié)里出現(xiàn)信息不對稱，各部門之間就無法實現(xiàn)有效的參與約束。事實上，在這個過程中，職能部門和科研人員之間也是典型的委托－代理關(guān)系。職能部門作為委托人，既希望科研人員能夠做出更多的成果，又希望能最大限度地減少經(jīng)費支出。但是，作為代理人的科研人員普遍認(rèn)為項目是靠自己努力爭取的，在收取管理費之后學(xué)校不應(yīng)再對經(jīng)費的使用有過多干預(yù)行為，因此會竭力主導(dǎo)研發(fā)和經(jīng)費審批整個過程，所以在實際操作中當(dāng)出現(xiàn)目標(biāo)利益不一致時，科研人員就會想方設(shè)法實現(xiàn)自身的最大利益，委托人的利益可想而知，于是就出現(xiàn)了所謂的代理人問題。

在預(yù)算編制方面，研究課題的申報能否獲批本身存在著很大的變數(shù)。因此，開展年度總預(yù)算時學(xué)校無法像其它費用一樣將科研經(jīng)費納入總預(yù)算中進(jìn)行統(tǒng)一管理，除非項目獲批且經(jīng)費下?lián)埽攧?wù)部門才能從項目申報書中獲悉。在這個過程中，相關(guān)職能部門作為委托人，他們在下達(dá)預(yù)算時往往是根據(jù)原有的申報數(shù)目進(jìn)行簡單的調(diào)整，結(jié)果就是預(yù)算缺項、漏項等問題頻頻出現(xiàn)，使得預(yù)算無法真正發(fā)揮其統(tǒng)領(lǐng)作用，以至于使科研人員作為代理人，他們的支出就有了很大的隨意性，這個時候預(yù)算控制就失去了其剛性約束的作用。

在結(jié)項和審計方面，科技部門往往比較注重最后的科研成果，項目驗收會僅圍繞成果的創(chuàng)新性和前沿性等進(jìn)行指導(dǎo)和評價，幾乎不會過問該項目的資金使用情況。于是這種制度的不完備性就為代理人出現(xiàn)道德風(fēng)險問題提供了溫床，當(dāng)科研人員和委托人的利益最大化目標(biāo)不一致時，就很難實現(xiàn)“激勵相容”。

三、就高校科研經(jīng)費管理中存在問題的對策進(jìn)行分析

從國家層面上，國家財政撥款是高校科研經(jīng)費主要來源，是納稅人的錢，所以必須進(jìn)行嚴(yán)格管理，以保證國家財政資金合理使用，使有限資金發(fā)揮最大效益，進(jìn)而提高投入產(chǎn)出比。中央在中紀(jì)委二次全會上提出加強(qiáng)管理和監(jiān)督高校科研經(jīng)費的使用，2010年教育部工作計劃中也把科研經(jīng)費審計作為工作內(nèi)容之一，可見作為最終委托人的政府也漸漸意識到科研經(jīng)費管理中存在的問題，在困境中尋找出路已是刻不容緩。

在政策層面上，雖然個別學(xué)校的確是由于管理不善引發(fā)出許多問題，但實際上更深層次的問題卻是經(jīng)費使用不合理、隨意開支等各種問題反映出來的。多數(shù)人大概會將這些一味地歸因于預(yù)算編制、執(zhí)行監(jiān)督的問題，可是追本溯源，我們會發(fā)現(xiàn)，正是由于會計政策的滯后和不完善無法滿足現(xiàn)有經(jīng)費結(jié)構(gòu)的管理，才引發(fā)了實際操作中接連出現(xiàn)一些比較棘手的問題。所以說，只有政策完善，信息透明，學(xué)校職能部門和科研人員之間才能更好地實現(xiàn)激勵相容。

在2001年，科技部等4部委發(fā)布對課題實行全額預(yù)算管理課題制管理規(guī)定。課題研究費支出預(yù)算內(nèi)容包括與課題研究有關(guān)的所有直接費用和間接費用。但是一直以來高校在科研完全成本，尤其是間接成本的計算上一直沒有明確的分?jǐn)偡椒āＫ裕槍Υ祟惖臅嬚呱系目瞻c，學(xué)校要積極推動政策和制度研究，假如不解決制度本身存在的政策性缺失問題，僅對高校本身采取單一、強(qiáng)制的方法干預(yù)和控制，那么隨著科研經(jīng)費投入的不斷增加，原有的浪費會進(jìn)一步擴(kuò)大，高校的健康、持續(xù)發(fā)展也將無從談起。

在內(nèi)部管理機(jī)制方面，保證科研經(jīng)費的管理首先要從學(xué)校的角度出發(fā)。例如，2010年北京大學(xué)財務(wù)部新設(shè)了科研經(jīng)費管理辦公室，負(fù)責(zé)項目周期過程中經(jīng)費管理和服務(wù)的工作。由傳統(tǒng)的科研經(jīng)費收支核算業(yè)務(wù)擴(kuò)展到科研經(jīng)費管理的全過程，具體體現(xiàn)為:增強(qiáng)預(yù)算編制指導(dǎo)、及時撥款入賬、有效控制預(yù)算執(zhí)行、協(xié)助辦理預(yù)算調(diào)整、課題決算編制、接受審計和財務(wù)檢查等，這一系列的創(chuàng)新與改革舉措在實踐中都有了很好的成效。

其次，各相關(guān)職能部門做好溝通協(xié)調(diào)工作，各司其職，在制約和平衡中實現(xiàn)科研經(jīng)費的管理和監(jiān)督有效配合。如科研管理部門不僅要做好項目方面的工作，對于科研活動中的大額支出，必要時也要同財務(wù)部門及時溝通，齊心并力以保證經(jīng)費支出的合理性。

最后，對課題負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)關(guān)于科研經(jīng)費合理使用的相關(guān)政策培訓(xùn)，保證項目負(fù)責(zé)人完全了解國家政策和經(jīng)費管理的有關(guān)規(guī)定。同時也要不斷完善科研秘書備案制度，及時宣講科有關(guān)研經(jīng)費政策、科研經(jīng)費使用和財務(wù)報銷的最新制度和相關(guān)規(guī)定方面的內(nèi)容，提供具體的政策性指導(dǎo)和規(guī)范以便課題組規(guī)范使用科研經(jīng)費。

總而言之，科研經(jīng)費是高校科研的物質(zhì)基礎(chǔ)，它是保證科研項目順利開展的必要條件之一。因此，我們要在曲折前進(jìn)的過程中，不斷摸索，以便科研經(jīng)費的管理制度逐步完善，高校科研的良好秩序得以維護(hù)，提高科研經(jīng)費的使用效率，促進(jìn)高校科研事業(yè)的健康、科學(xué)和可持續(xù)發(fā)展。

[1]曹克.科學(xué)研究與經(jīng)費投入 [J].科學(xué)技術(shù)與辯證法，1995，12(1):44－49

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[3]石勉.對高校科研經(jīng)費管理和審計的探討[J].經(jīng)濟(jì)師，2010(10):104－106

[4]湛毅青.中國高校科研間接成本及其分?jǐn)偡椒ㄑ芯縖D].長沙:中南大學(xué)，2007