中央銀行會計核算數據集中系統運行中存在的問題及解決辦法探析

呂小晶

摘要：中央銀行會計核算數據集中系統自2014年6月30日在湖南省成功上線運行，新系統對加強會計核算管理、規范會計核算行為、防控資金支付風險具有積極的改進作用，但作為新系統，在制度規定、系統設計、業務操作等方面也存在一些問題亟需關注和改善。

關鍵詞：中央銀行會計核算數據集中系統；運行；集中

一、引言

人民銀行的會計核算系統是反映社會資金運動、體現中央銀行作為資金最終結算者重要地位的核心業務系統。中央銀行會計核算數據集中系統（以下簡稱ACS）以“數據集中、流程再造、風險防控、信息共享”為建設目標，于2014年6月30日代替中央銀行會計集中核算系統（以下簡稱ABS）在湖南省成功上線運行。ACS在暢通貨幣政策傳導機制，履行央行支付清算服務職能，促進金融業穩定運行，提高資源配置效率等方面具有重要意義。ACS上線運行以來，系統運行穩定，在加強會計核算管理，規范會計核算行為，保障資金支付安全，優化崗位人員配置等方面都起到積極作用。但在日常工作中，我們也發現ACS在制度規范、系統設計、運行管理等方面存在一些問題，需要盡快改進完善。

二、存在的問題

（一）制度細則欠更新

ACS上線后，會計核算的業務處理模式、流程已經發生了質的改變，原有的規章制度、內控要求已經不適應業務發展的要求。現行的《中國人民銀行會計基本制度》、《<中國人民銀行會計基本制度>湖南省人民銀行系統實施細則》與ACS實際業務操作以及《中央銀行會計核算數據集中系統業務處理辦法》、《中央銀行會計核算數據集中系統操作手冊》等辦法細則之間有沖突。例如：《中國人民銀行會計基本制度》第九條規定“成立事后監督中心集中監督營業網點、核算中心和有關業務部門的會計核算結果”，但在人民銀行關于地市中支內設機構的指導意見中，地市一級不再設事后監督中心，而是分散監督；又如《基本制度》第六十三條中規定計息分為積數計息和逐筆計息法，“逐筆計息法按本金到期日一次性計算利息”。但ACS計息方法分為積數定期、逐筆一次、逐筆分次計息等方法，制度規定已不能完全涵蓋ACS實際操作。

（二）系統功能欠完善

1.系統提示功能不全，容易導致業務失敗。

（1）ACS允許余額不足時記賬排隊，但系統未提供配套的自動提示功能，間隔時間段提示操作員賬戶余額不足。若因開戶單位和操作員人為原因延緩了補充頭寸的相關業務操作，則本該正常處理的業務日終時只有進行撤銷處理。

（2）ACS中，在網點主管審核業務界面，審核意見一欄是文本框需要進行手工錄入，如果操作時錄入的信息是“不通過”，但在確認信息時錯點為“通過”，該筆業務仍作為審核通過的信息發送到業務處理中心，此處如果將審核意見一欄也設置為選項，并與最終確認選項連接比對，發現選項矛盾時系統自動提示，則可減少因人為錯選而造成的業務失敗。

2.網點查詢權限不夠，影響實際業務操作。網點無法查詢、打印網點損益表，給賬務核對帶來不便。網點核對損益明細只能在損益登記簿中查詢，但登記簿只反映發生額，無余額。并且，登記簿是按照賬務日期和流水號的順序排列的，要核對某一戶的賬務，需要把該戶的每筆發生額勾選出來，再手工累加。當縣支行網點調整損益，發生紅字記賬業務時，該筆發生額不在本網點反映，而反映在核算主體直屬網點即中支網點中。縣支行要核對本級損益，在ACS系統損益登記簿中查詢的信息不全，核對困難，容易造成ACS系統與財務系統余額不一致。

（三）配套系統欠調整

1.輔助（子）系統待升級。中央銀行會計核算登記簿系統（以下簡稱登記簿系統）自2009年開發應用以來，實現了會計核算登記簿電子化管理，系統在提高會計人員工作效率，及時防范、控制會計業務風險，增強會計業務監督時效性等方面起到重要作用，滿足了各級使用者查詢和監督檢查需要。ACS上線后，登記簿系統作為ACS輔助系統被保留下來，但取消了重要空白憑證保管登記簿、開銷戶登記簿，繼續沿用的登記簿也相應改變了登記要求。登記簿系統原有的系統功能、界面設計、內置參數已難以滿足ACS的現實需求。綜合前置系統作為人民銀行柜臺向金融機構的延伸，能夠有效減少人力資源占用，提高會計工作效率。雖然綜合前置系統實現了人民銀行會計核算服務工作質的突破，打破了既有的較為封閉的服務模式，但嚴防會計核算風險仍是重要的工作要求。綜合前置系統在業務流程設計方面有漏洞，存在一

定的風險隱患。例如，交存款業務中，只需操作員對系統發來的相關電子信息審核通過后，系統即自動交后臺記賬，無需主管審核，操作員一人便可處理業務，不符合相互制約的崗位設置要求。

2.憑證設計、打印系統欠妥。憑證格式設計欠妥，容易導致業務失敗。例如，電匯憑證的匯入行一欄要求盡量寫全稱，但憑證在此處預留的位置較小。匯出行簽章的預留位置也過小，容易遮蓋大寫金額，從而影響處理中心業務處理，造成憑證作廢。打印格式多，操作不方便。ACS打印報表、憑證、回單時系統綁定的打印格式有A3、A4、A5或窄幅式1/2打印，打印賬表、憑證、回單時需根據設置頻繁變更打印機和打印紙張，比較麻煩。

（四）財政存款管理欠嚴謹。

財政性存款作為中央銀行的重要資金來源，其收納、投放、日常管理及使用效率之優劣直接影響到貨幣政策和財政預算管理的正確執行，但是，部分基層金融機構仍存在財政存款交存意愿不強的情況，不時出現遲交、少交和欠交現象。對于金融機構未在考核有效期內交存財政存款的，ACS每日按照當期財政存款調整金額的5‰0進行處罰，但尚未有制度、細則對此罰息作出統一明確的規定，難免會引發爭議。同時，由于ACS對“遲交不調”的情況未作出處罰規定，財政存款余額長期為零的金融機構對此業務則未引起重視，網點催交憑證、報表、余額表的情況時有發生，相關會計制度的嚴謹性值得商榷。

三、建議

（一）大力加強制度建設，保障會計核算業務有據可依。

ACS相對于ABS在業務流程和管理體制上的變化，使部分原有的制度已不適應新的業務發展要求，這給如何加強內控管理，防范資金風險帶來新的機遇與挑戰。建議開展系統內的深入調查研究，根據ACS的系統運行特點，制定操作性強、實用性高的制度、細則。同時，全面梳理原有會計核算相關制度，整合同類制度規定，為規范會計核算行為、防范會計核算風險打下堅實基礎。

（二）建立應急管理規定，減輕突發事件產生的不良后果。

使用ABS期間，某一節點出現問題，只限于該節點與支付系統賬務不能一致，其余各節點可以正常處理業務。數據集中后，ACS的賬務集中處理給應急管理提出了更高的要求，基層行在處理突發事件時反應要更加迅速，才能保證將事件的影響降到最小。對此，應盡快制定安全可靠的ACS應急處理辦法，積極開展ACS應急演練，清晰流程，明確職責，確保發生突發事件時有效應對。

（三）健全會計培訓機制，注重會計職業道德教育。

由于ACS賬務集中處理，基層會計人員的操作變得相應簡單，思想上的松懈，容易給各類會計風險可乘之機，因此要參考現實業務需求和當前金融環境，建立健全會計人員培訓長效機制，業務培訓和道德教育兩手住、兩手都要硬。以ACS上線工作為契機，開展全系統會計人員業務知識培訓，培養青年業務骨干，打造會計隊伍精兵。尤其要注重會計職業道德教育，努力提升會計人員修養，營造和諧會計行為環境。同時，建立操作性強的會計獎懲機制，使干多干少不一樣，干好干壞有區別。

（四）加強設施維護管理，確保系統正常運行。

網絡和硬件設備是業務運行的載體，只有網絡暢通、設備正常，會計核算工作才能順利開展，ACS對電子設備的要求更高，科技保障工作也應更加有力。一是要加強內部設施維護和管理，定期進行檢查和清理；二是要求電信部門提供可靠、快速的網絡通道，備有可靠的備用線路；三是使用部門要對設備運行情況進行監測，發現問題盡早解決；四是加強支行網點的科技力量；五是加強對外來數據管理及網絡監控，防止病毒入侵。

（五）優化人力資源配置，提升會計履職效能。

縣支行國庫會計股長期存在人員少、年齡大、職能多的困擾，ACS上線后，縣支行網點經辦會計核算業務的人員由3人減少到2人，按照ACS的管理體制，可以嘗試調整系統功能以更加優化人員配置和業務流程，例如，在縣支行網點只設置1名操作員，在核算主體直屬網點即中支一級網點增設1名業務經驗豐富的網點主管負責審核縣支行網點業務，縣支行網點操作員將審核受理的業務掃描提交至核算主體直屬網點的網點主管，這樣一來，不僅可以進一步解決縣支行人員緊張的問題，還可以集中優勢降低業務差錯率。

同時，整合營業室、支付結算、事后監督等業務相關部門，合理分配人員與業務權責，最大程度的發揮人力資源優勢。

（六）加強財政存款管理，規范財政存款制度準則。

完善財政性存款交存制度，盡快出臺操作性強、規范性高的《財政性存款管理辦法》，使ACS財政性存款業務的處理有法可依、有據可循，要對金融機構財政存款的交存時間、范圍、程序及相關罰則等做出具體規定，為規范財政性存款管理提供法律保證，維護財政性存款交存的嚴肅性。

（七）完善系統各項功能，努力提升會計核算質量。

要在廣泛征求基層會計工作人員合理化意見和建議的基礎上，借鑒ABS、TCBS等業務系統的經驗做法，及時完善優化系統的操作功能。例如，開放網點查詢打印網點損益表的權限；辦理交存款業務時，增設到期日提示、應調整金額提示、罰息金額提示等。做好配套輔助（子）系統的換代升級工作，以更好地服務于ACS。注重業務操作細節的優化，例如按照實際使用需求調整ACS專用憑證格式；以方便、快捷、環保為目標調整憑證、報表打印紙張格式。規范業務操作行為，努力降低ACS業務差錯率，建議由業務處理中心統一收集ACS業務差錯案例，匯編成實用手冊下發，以便各網點學習借鑒。