分析出口退稅與中國的出口激勵政策

揚州國泰貿易有限公司 刁愛華

分析出口退稅與中國的出口激勵政策

揚州國泰貿易有限公司 刁愛華

對外貿易是任何一個國家所不能忽視的重要經濟來源，我國為了鼓勵出口企業的發展，也采用了出口退稅這樣的政策。在長期的研究之中，對于出口退稅的相關影響及其作用的分析已經較為明確。本文對我國實行出口退稅政策的影響與我國企業應當如何利用出口退稅政策從而提高經營的經濟性進行了一定的分析。

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出口退稅的概念是國家對那些出口產品的各項稅額如增值稅，原料進口稅等加以返還給出口企業，從而使出口的商品的價格降低，提高他們的市場競爭能力的一項國家政策。在世界上的許多國家都有推行，包括各個發達國家或者發展中國家。目前來看，對于出口退稅來說，一般都認為它是一種有效的提高國家出口銷量的政策。然而也有一部分學者對此保持謹慎的看法。

一、出口退稅政策的影響

(一)出口退稅政策能夠有效的提高出口的數額

我國的出口退稅政策已經實施了數十年，已經有了豐富的數據可供研究。這項政策顯而易見的能夠促進出口數量的發展，進而也為我國的經濟發展起到了作用。

表1 中國與東盟紡織品服裝進出口額上升情況

正如表1數據所示，我國的紡織品出口數量大幅上升，這其中有一部分就是出口退稅政策的作用，由此可以說明出口退稅政策能夠有效拉動出口數量的增長。

根據相關的出口退稅模型與實際的出口情況數據來看，出口退稅政策的效果對于不同類型的產品出口情況的影響程度又有不同。根據1998年至今的相關工業產品出口數據的分析，可以得出出口退稅政策對于技術水平較高的產品效果更佳，而對于其他的自然產品，如農業產品，木材等的出口的增長則較少。而不同的退稅類型也有著不同的作用，對于那些機械設備這樣的出口產品來說，中間品進口關稅的退換顯得更加有利。

根據對出口退稅情況的計量回歸分析而得出，出口退稅政策對貿易總額的增長起到了約三分之一的作用。與我國的相關財政補貼相互比對可以得知，實際上出口退稅政策的效果與其他政策的效果大致也是相等的。

另一方面，出口退稅的成果與總體經濟環境也有著聯系，在經濟環境不良時，出口退稅的激勵效果更加明顯，而在經濟環境良好時則不甚明顯，這也說明了出口退稅政策也可以用于政府的經濟調節的作用。

(二)出口退稅政策對中央政府財政收支的影響

出口退稅雖然是一種有效的促進經濟發展的政策，但是也會對政府的財政情況造成負擔。因此，我國在實行出口退稅政策的過程之中也經過了數次的稅率的調整。從長期的角度來看，出口退稅政策可以有效的幫助整個社會的經濟發展，隨后使政府的收入得到提高，這一點已經得到了普遍的認可。然而，這項效應是一種長期的，緩緩達到目標的效應；在實際的工作之中，出口退稅工作依然會對中央政府的財政情況造成巨大的壓力，因此可以得出結論，出口退稅政策對政府財政情況的影響應當分為長期與近期兩方面來看待。

如果在一定的時間之內，適當提高退稅率，顯然會導致出口量的增加，退稅的數額也會相應的增加。但是出口產生的經濟成長與收入增加，也會使政府長期而言的經濟收入提升。因此對于我國政府來說，在進行相關政策的變動時應當將兩者都進行考慮，綜合性的進行方案的制定。

在出口退稅政策的運行過程中常常要面對的問題是拖欠退稅的問題。對于這種情況產生的原因，實際上可以根據我國的稅務運行體制來得到解釋。由于我國長期采用的是在征收完畢之后再行退款的工作模式，這樣雖然簡化了工作的流程，但是就會形成集中的退還稅款的情況。退稅金額較大，對于政府來說可能無法做到立即支付，這樣就產生了拖欠退稅的行為。

拖欠退稅的行為造成了我國政府的名譽遭到破壞的現象，對于企業來說也影響了企業的正常資金流動與運轉，導致企業無法正常的經營，企業的發展也受到阻礙。這就使出口退稅政策無法達到應有的成效，也是政府難以達到提升出口企業運作效率的主要原因。

二、完善出口退稅政策和出口激勵政策的設想

(一)堅持基于行業差異的差別化退稅率

從我國實際來看，采用“中性原則”制定退稅率的方式并不可取，差別化制定退稅率是結合我國實際情況的創新機制。具體方式為：工業制成品的出口退稅率應比初級產品相對較高，而初加工產品應低于深加工，具有高附加值，同時技術含量也相對較高的產品其出口退稅率應當高于附加值與技術含量均相對較低的產品，具有市場優勢的產品應高于相對劣勢的產品。總之，即是通過退稅率杠桿作用，促進我國鼓勵出口的產品實現產業流動，優化國內資源配置，從而帶動我國經濟的可持續發展。

(二)靈活運用出口退稅政策帶動行業產業結構調整

目前我國的經濟發展狀況正處于一個分界點之處，需要及時的對產業結構和經濟環境進行調整。而出口退稅能夠起到對出口商品的組成情況進行調整的作用，進而間接地改變整體的社會產業情況。實際上，我國政府已經充分的意識到了這一情況，并已經積極的應用這個作用。以我國2007年的相關政策調整情況為例，就體現了我國政府應用這一特點來對經濟結構進行調整，從而達到發展經濟的目標的行動，2007年7月，我國取消了553項商品的出口退稅，降低了近2300項商品退稅率，在同年下半年持續下調，并在2008年6月達到最低，為應對經濟危機帶來的出口疲軟，我國在2008年下半年多次進行出口退稅調整，對紡織品、機電產品等一再提升水平，之后綜合退稅率保持到較高水平，直至2010年才有下降趨勢。總之，無論是下調還是上調，對于我國政府而言，是意圖通過對各類出口產品分別采用不同類型的退稅率的方式，從而有效的起到對經濟的結構進行調整的目的。

(三)我國的其他出口激勵政策

其他的出口激勵政策通常包括出口減稅與出口補貼等等；出口補貼一般適用于農產品的出口貿易，這種激勵方式雖然能夠減輕農民與相關企業的困難，提高他們的出口意識，但也會對國家造成很大的財政壓力；從宏觀經濟的角度來說也并不一定完全能起到良好的作用。也有其他的出口激勵政策，如直接對出口的企業進行援助等等，這些策略也能夠起到帶動國家出口發展的目的。

三、結束語

在我國實行出口退稅政策的數十年之中，具體的政策實行手段與退稅率都在不斷的變動之中。出口退稅這項政策從根本上來說，是為了提高國家的出口能力而實行的。然而隨著時代的進步，出口退稅政策的目的與實行之中需要注意到的問題也越來越多，對于政策所導致的一些影響，目前還沒有非常明確的認識，有待繼續的探索。

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10.16266/j.cnki.cn11-4098/f.2015.21.224