抓目標(biāo)評審 做深做實預(yù)算績效管理
——對話上海市黃浦區(qū)財政局績效評價科科長趙斌

●特約通訊員 劉國永

抓目標(biāo)評審 做深做實預(yù)算績效管理
——對話上海市黃浦區(qū)財政局績效評價科科長趙斌

●特約通訊員 劉國永

作為上海的中心城區(qū)和上海經(jīng)濟(jì)、行政、文化中心，自拆二建一成立新黃浦以后，為落實推進(jìn)預(yù)算績效管理科學(xué)化、民主化、法治化的要求，黃浦區(qū)財政局積極貫徹落實上海市財政局《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理意見的通知》的精神，以市局《預(yù)算績效管理實施辦法》為工作指南，結(jié)合黃浦實際，大力推動全區(qū)預(yù)算績效管理工作，逐步建立起了一套以“績效目標(biāo)為重要抓手”的預(yù)算績效管理機(jī)制，取得了良好的成效。就黃浦區(qū)在預(yù)算績效管理工作中的一些獨到之處，本刊特約通訊員劉國永博士專訪了黃浦區(qū)財政局績效評價科科長趙斌，就相關(guān)問題進(jìn)行了深入交流。

《財政監(jiān)督》：繼上海市財政局成立績效評價管理處之后，2012年2月黃浦區(qū)財政局組建績效評價科，正式啟動了全區(qū)財政支出績效評價工作。近幾年，黃浦區(qū)的預(yù)算績效管理工作一直在穩(wěn)步有序推進(jìn)，取得了不小成績，并涌現(xiàn)出很多可圈可點的創(chuàng)新點，所以首先請趙科長分享一下近幾年，特別是拆二建一以后，黃浦區(qū)開展預(yù)算績效管理形成了哪些新的工作思路？

趙斌：2011年黃浦區(qū)、盧灣區(qū)合并成立新黃浦區(qū)，我們績效評價科于次年正式成立。2013年，我局明確了績效評價科作為牽頭部門，負(fù)責(zé)全區(qū)預(yù)算績效管理工作的任務(wù)目標(biāo)。

兩區(qū)合并要求我們的工作需要充分融合原兩區(qū)財政管理經(jīng)驗，消除管理差異。因此，我們按照先易后難，穩(wěn)步推進(jìn)的原則，厘清了我區(qū)預(yù)算績效管理的基本思路。

以市局預(yù)算績效管理要求為根本依據(jù)，以促進(jìn)部門預(yù)算管理為方向，以預(yù)算主管部門為工作對象，從績效目標(biāo)管理工作入手，向預(yù)算主管部門引入預(yù)算績效理念和工作方法，強(qiáng)化預(yù)算責(zé)任，提升預(yù)算水平；以項目評價為工作起點，依靠高校的技術(shù)支持，組織和規(guī)范中介機(jī)構(gòu)參與績效評價，著力推動評價結(jié)果的后期應(yīng)用；在試點中及時總結(jié)和積累經(jīng)驗，逐步建立實施細(xì)則和操作規(guī)范。

《財政監(jiān)督》：在這一基本思路指導(dǎo)下，黃浦區(qū)具體采取了哪些舉措以推進(jìn)預(yù)算績效管理工作？

趙斌：確定了基本的思路以后，我區(qū)的工作主要從以下幾方面展開：

首先，建立預(yù)算績效管理制度，從機(jī)制設(shè)計上通過制度、智庫等建設(shè)保障預(yù)算績效管理工作的順利進(jìn)行，包括：（1）以績效目標(biāo)管理為源頭，擬定下發(fā)了《黃浦區(qū)預(yù)算項目績效目標(biāo)申報工作實施辦法（試行）》，并組織撰寫局面輔導(dǎo)說明，結(jié)合預(yù)算布置會議向全區(qū)做輔導(dǎo)和培訓(xùn)；（2）建設(shè)績效評價中介庫，通過公開招標(biāo)方式，選定10家社會評價機(jī)構(gòu)作為2013-2015我區(qū)績效評價定點服務(wù)機(jī)構(gòu)；（3）繼續(xù)積累和完善指標(biāo)庫建設(shè)工作。在已有指標(biāo)庫基礎(chǔ)上，增設(shè)指標(biāo)100多個，從而指標(biāo)達(dá)到1200多個，行業(yè)分類達(dá)到9個大類15個部門。同時進(jìn)一步完善指標(biāo)庫的結(jié)構(gòu)，為項目績效目標(biāo)申報提供準(zhǔn)備。

其次，根據(jù)黃浦區(qū)財政預(yù)算工作實際情況，分步推進(jìn)預(yù)算績效管理試點。首先，從項目績效后評價開始，2013年開展2012年預(yù)算支出項目績效后評價階段試點，共計9個項目3.8億資金。2014年開展上年預(yù)算項目績效評價共計7億元資金，計13個項目，占部門預(yù)算項目總額的15.32%，達(dá)到資金覆蓋率10%。更為重要的是，我們非常重視績效評價結(jié)果的應(yīng)用工作。在組織專家對評價報告進(jìn)行評審后，我們匯總報告結(jié)論，針對各項目績效成果、存在問題及改進(jìn)建議，向各預(yù)算主管部門及局預(yù)算支出科室發(fā)出整改意見，得到預(yù)算部門積極的反饋確認(rèn)，有效反饋率達(dá)到100%。其次，我區(qū)的年度預(yù)算支出項目績效目標(biāo)管理工作，主要采取了委托高校等中介機(jī)構(gòu)開展一對一輔導(dǎo)的形式，有效保證了預(yù)算部門保質(zhì)保量按時完成。2013年，涉及12個項目5.8億資金；2014年，各預(yù)算部門單位與預(yù)算同步申報預(yù)算項目績效目標(biāo)總額為25.45億元，占項目預(yù)算總額的52.18%。此外，我們以部門自評方式為主，對重點項目推進(jìn)預(yù)算支出項目績效跟蹤評價工作。2013年，跟蹤共計7個項目3.5億資金；2014年，開展預(yù)算項目績效跟蹤管理共計10.4億元，計15個項目，占部門預(yù)算項目總額的22.56%。

教育等重大民生項目同樣是我們關(guān)注的重點。在這三年里，我們在這類項目上探索了與區(qū)審計部門共同協(xié)作的績效監(jiān)督工作模式。由兩局分管局長直接參與，分工合作，我們于2013年完成了約8個項目5億資金的教育調(diào)研督導(dǎo)項目的績效管理，形式上采取了跟蹤、檢查、后評價等多種方式，項目則覆蓋了民辦公用經(jīng)費、橫向轉(zhuǎn)移支付等支出內(nèi)容。通過績效管理，提出了切實可行的有效完善意見。

《財政監(jiān)督》：我們知道開展全流程的預(yù)算績效管理工作，其源頭是績效目標(biāo)管理。“預(yù)算編制有目標(biāo)”，做好績效目標(biāo)管理，設(shè)計科學(xué)合理的目標(biāo)指標(biāo)，是開展預(yù)算績效管理的起點和核心，是實現(xiàn)財政管理精細(xì)化的關(guān)鍵。請您介紹一下黃浦財政是如何設(shè)計工作程序，保障績效目標(biāo)管理的重要抓手作用的？

趙斌：每個預(yù)算績效管理的實踐者都明白，開展預(yù)算績效管理工作，一定要從績效目標(biāo)出發(fā)。做深做實績效目標(biāo)，是對預(yù)算績效管理工作的整體筑基。針對預(yù)算單位專業(yè)程度還不高的情況，工作方式上，我們通過委托高校等第三方機(jī)構(gòu)開展一對一的輔導(dǎo)，保證預(yù)算部門保質(zhì)保量按時完成績效目標(biāo)申報工作。然后，預(yù)算部門（單位）申報績效目標(biāo)后，我們按照支出科室先審、績效評價科后審的次序設(shè)計績效目標(biāo)審核信息系統(tǒng)有關(guān)程序，按績效目標(biāo)一般要求，對績效目標(biāo)各要素完整性和科學(xué)性進(jìn)行分工審核。最后，我們邀請區(qū)人大、審計、行業(yè)等各方面專家組成的評委，對申報的績效目標(biāo)進(jìn)行評審論證。

開始試點時，為克服我區(qū)不具備預(yù)算同步編制目標(biāo)的條件，我們采用預(yù)算下達(dá)后補(bǔ)報績效目標(biāo)的方式，并且通過引入專家評審機(jī)制，對部門申報的績效目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)性合理性論證。在實踐中，有效地宣傳績效理念，達(dá)到穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算績效管理工作的目的。三年來的實踐表明，扎實穩(wěn)妥地試點擴(kuò)面，不僅有助于持續(xù)推動全區(qū)各預(yù)算主管部門績效管理工作，自身隊伍也得到了及時的學(xué)習(xí)和鍛煉。2015年將是我們連續(xù)第四年實施績效目標(biāo)評審，今后我們計劃作進(jìn)一步探索，將該項工作轉(zhuǎn)入與預(yù)算編報同步，為預(yù)算審批尋找一套新的方法和可行的途徑。

《財政監(jiān)督》：在全流程預(yù)算績效管理過程中，評價結(jié)果的應(yīng)用是檢驗預(yù)算績效管理工作成效的主要標(biāo)準(zhǔn)，作為改進(jìn)預(yù)算管理和安排以后年度預(yù)算的重要依據(jù)，黃浦區(qū)財政局在評價結(jié)果應(yīng)用工作上有哪些好的經(jīng)驗和做法呢？

趙斌：前面已經(jīng)提到對于專家論證過的評價報告，我們財政自己會匯總結(jié)論，向各預(yù)算主管部門及預(yù)算支出科室發(fā)出整改意見，并由各預(yù)算部門反饋確認(rèn)。同時，我們還建立以及計劃建立多項機(jī)制以強(qiáng)化績效評價結(jié)果的應(yīng)用。

一是建立激勵與約束機(jī)制。開始試點時對積極參與績效工作的單位和項目給予鼓勵。例如，對于實施過程評價的項目，在安排該項目后續(xù)資金時給予優(yōu)先保障；對于完成結(jié)果評價的項目，予以表揚(yáng)，并在安排其他項目資金時給予綜合考慮。二是在相關(guān)制度和規(guī)定中明確將評價結(jié)果作為預(yù)算編制的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的，可給予適當(dāng)表彰和獎勵，在下年度安排預(yù)算時優(yōu)先考慮；評價結(jié)果為不合格的，我們會對實施過程評價的項目提出整改意見，對績效評價意見未實施整改的部門（單位），相應(yīng)從緊考慮其以后年度預(yù)算。三是有效建立了評價管理部門、支出管理部門和預(yù)算部門單位對于評價結(jié)果的反饋互動機(jī)制。在評級報告完成后，先以簽報形式報送各財政支出管理部門專管員，以備后期結(jié)果應(yīng)用的具體落實。再以《評價結(jié)果反饋書》的形式，與預(yù)算部門單位進(jìn)行結(jié)論反饋，明確項目各項完善要求和在以后年度預(yù)算管理中的改進(jìn)措施。部門和單位確認(rèn)后，也以書面形式報告落實情況。四是人大等監(jiān)督機(jī)構(gòu)參與績效評價管理的機(jī)制。我區(qū)全部項目評價都會有人大、審計等監(jiān)督部門參與，財政接受其對績效評價的監(jiān)督和指導(dǎo)。五是建立和完善評價結(jié)果公開的制度。我區(qū)2014年評價結(jié)果已在區(qū)政府公務(wù)網(wǎng)范圍內(nèi)進(jìn)行公開，2015年啟動向社會公開評價信息。

《財政監(jiān)督》：最后，請您針對黃浦預(yù)算績效管理工作存在的一些可改進(jìn)之處，并結(jié)合黃浦區(qū)預(yù)算績效管理工作未來發(fā)展的計劃，談一談您的看法。

趙斌：我們近年來的預(yù)算績效評價工作取得一些成績，但同時也存在著諸多不足之處，亟待改進(jìn)，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：（1）根據(jù)試點工作的進(jìn)程，我區(qū)制定的部分制度和措施是依據(jù)原市局2011年3號文件要求制定的，今年市局已經(jīng)出臺了新的22號文件，我區(qū)與新文件相配套的實施細(xì)則尚在擬定和完善中。（2）我區(qū)于2014年開展了績效管理信息化建設(shè)，目前系統(tǒng)主要應(yīng)用于目標(biāo)申報階段，信息化利用程度有待進(jìn)一步拓展。（3）績效目標(biāo)同步申報后的審核工作缺乏應(yīng)有的力量。（4）評價結(jié)果尚未進(jìn)入社會公開環(huán)節(jié)，同時也未向同級政府、人大報告。在作為政府決策參考、人大監(jiān)督方面，有所不足。

關(guān)于今后的工作，我們將進(jìn)一步落實市政府關(guān)于全面開展預(yù)算績效管理的要求，認(rèn)真學(xué)習(xí)，創(chuàng)新實踐，在既定模式和框架下，繼續(xù)推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。就接下來新一個三年工作階段，我談一下大致的思路：

一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，積極宣傳績效理念和提高水平。加強(qiáng)全科同志績效理論體系的學(xué)習(xí)，提高績效管理能力；加強(qiáng)預(yù)算單位輔導(dǎo)培訓(xùn)；加強(qiáng)對社會評價機(jī)構(gòu)的規(guī)范培訓(xùn)。促進(jìn)整體績效管理水平的提高，促進(jìn)績效評價工作的科學(xué)規(guī)范。

二是總結(jié)試點成果，擬定績效管理配套制度。在逐步推行市局實施文件的基礎(chǔ)上，著手研究完善我區(qū)的預(yù)算績效管理及績效評價實施細(xì)則和規(guī)范。確保預(yù)算績效管理在制度保障下，規(guī)范有序地穩(wěn)步推進(jìn)。

三是積極推動第三階段的試點工作。積極穩(wěn)步推進(jìn)我區(qū)績效評價新一輪的試點，2014年項目后評價計劃項目年內(nèi)100%全部完成。繼續(xù)擴(kuò)展主管部門自評價工作，2015年跟蹤評價總量達(dá)到預(yù)算20%的要求。努力完成2016年預(yù)算項目績效目標(biāo)申報60%的工作要求。繼續(xù)拓展評價對象覆蓋面，從民生實事、社會事業(yè)項目入手，擴(kuò)大數(shù)量，提高質(zhì)量，及時有效開展結(jié)果應(yīng)用和信息公開。同時，開展部門整體評價試點和政策性項目評價試點。

四是借助科技手段，推進(jìn)預(yù)算績效管理。2014年，全區(qū)已有260余個2015年預(yù)算項目通過預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)上報預(yù)算績效目標(biāo)，涉及財政資金24.45億元。接下來，我們將推進(jìn)預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)功能的升級，提高預(yù)算績效管理信息化應(yīng)用程度。繼續(xù)采用培訓(xùn)、現(xiàn)場輔導(dǎo)相結(jié)合的方式，將2016年全區(qū)專項資金預(yù)算績效目標(biāo)申報，全面納入預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)開展和完成。此外，開始推廣試用系統(tǒng)的跟蹤及自評價功能，2014年已通過系統(tǒng)申報過目標(biāo)的部分項目，將委托中介機(jī)構(gòu)對預(yù)算單位進(jìn)行系統(tǒng)和業(yè)務(wù)的輔導(dǎo)，在系統(tǒng)里完成填報和審核，以此為基礎(chǔ)逐步推進(jìn)預(yù)算績效的信息化管理。■