稅收宣傳工作的探索與創新

張 茹

（遼寧稅務高等專科學校，遼寧 大連 116023）

稅收宣傳是稅務機關圍繞稅收政策、辦稅流程等內容開展的告知活動，是稅務機關為納稅人服務的重要形式和載體，是增強公民納稅意識、提高納稅人的稅法遵從度以及構建和諧征納關系的重要舉措。

1 稅收宣傳的發展歷程

稅收宣傳月活動從1992年開始，迄今已經進行了23年，每年的4月份，全國稅務系統根據總局制定的指導思想和宣傳主題，結合各地實際，精心策劃和開展一系列豐富多彩的主題活動，突出每一個年度的稅收宣傳重點，詮釋稅收工作的內涵和精要。2001年正式頒布實施的《稅收征管法》以法律形式規定了稅務機關在稅收宣傳方面的義務和責任：稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規、普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。從2008年以來，稅收宣傳的主題為“稅收、發展、民生”，凸顯了稅收取之于民、用之于民的本質，強調了稅制公平、稅負合理以及稅收的杠桿調節功能。2014年，國家稅務總局要求各地稅務機關深刻認識開展“便民辦稅春風行動”，著力解決稅收管理和服務工作中存在的突出問題，確保納稅人辦稅便利，提升納稅人滿意度和稅法遵從度，樹立稅務部門的良好社會形象。

2 稅收宣傳的薄弱環節

多年來開展的稅收宣傳活動在一定程度上提升了公民的納稅意識，各地稅務機關能緊緊圍繞宣傳主題和主導思想，在宣傳內容和形式上不斷創新。但總體來說，宣傳質效仍亟待提升。

多地稅務機關沒有規范的稅收宣傳制度和完善的稅收宣傳體系、沒有完備的稅收宣傳管理機制。主要體現在以下幾個方面：一是缺少稅收宣傳工作的統籌協調，不同的職能部門在新聞宣傳、政策法規宣傳、辦稅服務咨詢、稅案曝光等方面各自為政，缺少規劃、協調與配合，缺乏各項機制的聯動效應，不易形成整體合力，難以達到1+1大于2的效果。二是稅收宣傳的形式和內容與稅收宣傳的總體規劃和目標聯系的緊密度不夠，稅收宣傳的“貼標語、發傳單、掛橫幅、設咨詢臺”等老四樣與新的宣傳媒介仍有待合理利用。三是稅收宣傳的總體目標和規劃往往沒有建立在充分的納稅需求調研和需求分析基礎上，導致稅收宣傳與納稅人、廣大民眾的認同度不高。四是稅收宣傳的時間過于集中，缺乏持久性、長期性和時機性。五是對稅收宣傳的后續管理缺乏評估機制和量化指標，對宣傳績效缺少衡量標準，不僅對本次稅收宣傳缺少總結和效果論證，以致影響本年度宣傳的質效，更難以為下一年度稅收宣傳的開展提供借鑒和傳承。

3 稅收宣傳的國外借鑒

西方國家沒有專門的稅收宣傳結構，但公民的稅收遵從度很高，日本、美國、菲律賓等國家非常重視對未來納稅人的宣傳教育，稅收宣傳受眾呈現低齡化，在小學開設稅收課程。日本在稅收宣傳之前確保廣泛地征求納稅人意見，保證宣傳內容反映納稅人的需求，稅收宣傳的目標定位清晰，針對不同時期確定不同的宣傳重點。美國注重稅收宣傳的時機性和層級性。稅收宣傳與稅收申報同步，州政府、市政府、國內收入局等不同組織稅收宣傳的側重點各不相同。法國和日本建立了“稅收宣傳周”制度。加拿大、智利、墨西哥等國家充分利用各類媒介進行稅收宣傳。

4 稅收宣傳體系的建立

縱觀23年的稅收宣傳道路和他國的稅收宣傳舉措，我國的稅收宣傳如果要實現王軍局長在全國稅收宣傳工作會議上提出的“圍繞稅收工作大局，著眼于把握話語權、增強影響力、擴大覆蓋面、進一步整合資源，創新形式，用好載體講好中國稅務故事，為深化稅收改革、實現稅收現代化營造良好的輿論氛圍”需整合資源，構建稅收宣傳體系，見表1，實施稅收宣傳項目管理。

4.1 問需求策

稅收宣傳應以納稅人和社會公眾的需求為導向，稅收宣傳的目標、規劃、內容、形式以及稅收宣傳的針對性和實效性等都應來源于對納稅人的充分征詢和了解，如果宣傳的渠道、形式等與納稅人的實際需求脫節，就會失去稅收宣傳的意義。稅務機關應深入調研，了解不同轄區、類型、行業、規模納稅人的共性需求和個性需求，開展“點單式”或“訂單式”宣傳，宣傳納稅人之所急、納稅人之所需，針對事關納稅人切身利益的稅收問題開展稅收宣傳。了解納稅人對稅收宣傳的建議，結合納稅人和社會公眾的實際制定稅收宣傳的總體目標和規劃，針對不同的納稅對象確定不同的宣傳形式和宣傳重點。

4.2 目標設定

目標是稅收宣傳的思想引領,納稅意識的樹立需要長期的漸進過程，稅收政策的調整具有階段性，因此，稅收宣傳工作應制定一個長期的系統的總體目標，再對總體目標進行分解，形成年內的近期目標。我國的稅收宣傳長期目標規劃不夠清晰，僅僅圍繞稅收中心工作并結合每一年度的主題和主導思想開展。2014年，“便民辦稅春風行動”設定了總體目標，即確保黨的第一批群眾路線教育實踐活動成果落地，切實解決第二批教育實踐活動中發現的稅收管理和服務工作中存在的突出問題，便利納稅人辦稅，提升納稅人滿意度和稅法遵從度，樹立稅務部門的良好社會形象。結合此目標，“春風行動”制定了總體規劃、行動安排和行動保障，將行動安排細分為時間安排、任務分工、牽頭單位、參與單位、行動內容等環節，保障了此項活動以完整的流程體系有效運作和開展。

4.3 整體規劃

稅收宣傳目標的實現離不開整體的規劃和預先的設計，包括宣傳的重點內容和主要形式、選定宣傳的對象和主體、宣傳的時機與時段、宣傳的地點和經費等。在宣傳對象上要盡可能地擴大受眾面，區分社會公眾、黨政干部、事業單位、農民、企業法人、個體經營業戶、企業財務辦稅人員、青少年等不同宣傳對象的特點情況，有的放矢。宣傳主體可以是稅務部門內部如國地稅之間的協同配合，稅務部門與電信、銀行等企業之間的有效互動，司法、教育等其他政府部門的大力協作，稅務代理和各類協會等社會機構的通力合作。高素質、專業化的稅收宣傳主體可增強稅收宣傳的權威性和可信度，有利于擴大影響，提升稅收宣傳的廣度和深度。稅收宣傳的時間不僅僅局限于稅收宣傳月，應根據稅法等的實際需要準確把握宣傳節點和節奏，把握特定時期宣傳主流。如對營改增擴圍等政策的出臺進行及時宣傳。稅收宣傳的經費應納入年內的預算，作為專項支出，使用時厲行節儉、務求實效。

4.4 組織形式

稅收宣傳的形式應力圖新穎、實用、參與性強、針對性高。宣傳渠道分為面對面、通訊、網絡和多媒體等主要形式。面對面包括稅法知識的傳送和講授；稅收業務的輔導、解答和培訓；稅企就文化等內容進行有效互動交流座談和辦稅服務廳業務咨詢等。依托互聯網信息化技術來整合利用網絡資源，包括稅企微博、短信、QQ和微信群、稅務機關門戶網站、再線咨詢訪談、納稅人網絡學校等。充分發揮不同媒介的特點，用報刊、雜志等媒介記述稅收好故事、好情境，用廣播來進行12366政策講解，利用媒介廣告來展示稅務好形象。

4.5 內容策劃

2014年的稅收宣傳工作會議上，總局丘小雄副局長指出了稅收宣傳需要重點落實的5個方面內容，包括稅務形象籌劃、稅收新聞宣傳、稅收法制宣傳、稅收文化宣傳、稅收輿情管理、稅收媒介管理等。

表1 稅收宣傳體系

（1）政策法規宣傳。稅收政策尤其是稅收政策的變動、更新和優惠政策的實施是納稅人首要關注的稅收問題，我國稅收立法級次低、名目多，涉及征納雙方的稅收法律法規一般都是下發到各級稅務機關，不能直接發到納稅人手中，應圍繞稅收熱點、疑點、難點問題給予及時告知、宣講、輔導和培訓。在稅收立法過程中可采用公開辯論、征求意見、網上調查等形式引入宣傳環節。稅務機關查處的涉稅要案往往也是納稅人普遍關心的焦點問題，對涉稅案件的查處、公開審理等應加大曝光力度。

（2）稅收新聞宣傳涉稅輿情。稅收收入的增長情況、稅收法規的變動、稅收案件的處理等要及時以新聞報道、新聞發布會、公告欄和宣傳材料等形式對外發布。可出臺新聞宣傳制度，明確責任部門、新聞報道范疇和新聞報道審批流程。涉稅輿情是稅收宣傳的重要環節，據統計，2014年全國出現了803條負面輿情。對于輿情管理中的“極化”現象、“圍觀”現象、“蝴蝶”現象、“潮汐”現象，應及時預防、主動出擊，化解矛盾和誤解，正向引導和宣傳。

（3）稅收文化宣傳。稅務文化宣傳包括依法治稅、科學管理、廉政建設、文明創建以及干部隊伍建設等方面的正向宣傳，有利于樹立良好的稅務形象，取得納稅人和社會各界的理解和支持，進而融洽征納關系，引導納稅遵從。可及時向社會公布稅務人員和誠信納稅戶的先進事跡，重點應對辦稅服務廳和12366納稅服務熱線進行優化管理，不斷推出利于為納稅人服務的新舉措。

（4）稅收意識宣傳。重視納稅人權利與義務的宣傳，引導納稅人了解權利、合理主動維權和正確履行義務，從整體上提高全民自覺納稅意識。納稅人只有切實感受到自己應有的權利后，才會有履行義務的積極性。納稅意識是思想意識在潛移默化中形成的，對納稅人應從小培養其守法納稅的觀念，可借鑒國外的先進經驗，與教育部門配合，使稅收宣傳走進中小學的課堂、游戲和各類活動中，成為素質教育的有機組成部分。

（5）稅收管理宣傳。稅收現代化有6大目標體系，即：完備規范的稅法體系、成熟定型的稅制體系、優質便捷的服務體系、科學嚴密的征管體系、穩固強大的信息體系、高效清廉的組織體系。稅收宣傳應圍繞6大體系，向社會各界傳遞稅收工作正能量。結合稅收管理現代化的6大體系全面深入開展的稅收宣傳活動體現在按照現代稅收管理理念，依法化解涉稅矛盾糾紛；以優質的服務提高稅法遵從度和納稅人滿意度；專業化、高素質的稅收宣傳隊伍建設；依托功能齊全的信息管理體系擴大稅收宣傳覆蓋面。

4.6 績效評估

要建立稅收宣傳工作的責任機制、考核機制、激勵機制，使稅收宣傳具有繼續性和遞進性。稅收宣傳與稅收征管、稽查相比，很難量化考核。要結合稅收宣傳的形式和內容設定稅收宣傳的評價標準和量化指標，把不同的牽頭部門對稅務形象、新聞輿情、稅收政策等環節的完成質量和舉措作為評價指標。要建立科學合理的評價機制，既包括內部評價，也包括社會中介機構、納稅人的評價。

綜上所述，構建稅收宣傳的新格局，提高稅收宣傳工作的針對性和實效性，需對稅收宣傳工作實施項目管理機制，建立稅收宣傳體系，從需求分析到效果評估首尾銜接，既可將評估結果與績效考核有效對接，也為下一年度稅收宣傳工作的方案制定提供決策依據。

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