W市國稅系統稅源管理的對策淺析

尹 娜/石河子大學經濟與管理學院

W市國稅系統稅源管理的對策淺析

尹 娜/石河子大學經濟與管理學院

本文分析了“營改增”對W市國稅系統帶來的影響，針對稅源管理存在的問題，提出了八條的對策。

稅源管理；營改增；國稅

“營改增”對W市國稅系統帶來的較大的影響，針對稅源管理中存在的問題，強化W市國稅系統稅源管理的對策可以從以下幾方面入手：

1．解除”管事”困境，構建稅源管理新模式

對崗位職責進行重新梳理，真正做到“因事設崗”，對涉稅事項進行科學分類，設定崗位時，應切實以涉稅事項的類別為參考依據。對涉稅事項的劃分，可以其對技能要求的高低程度為參考依據，就以W市地方稅務局的“先辦后審”實施規程（試行）為例，它所清理出的涉稅事項可細分為六個大類，共217項。其中，稅務登記和發票管理類各12項，納稅申報、稅收優惠和稅前扣除管理類分別為7項、149項和21項，其他類為16項。在以上分類基礎上，可對其中的一些事項進行整合，如：（1）將需要調查核實、納稅檢查的歸為一類；（2）將納稅申報和發票管理歸為一類；（3）將信息維護更新和戶管巡查歸為一類；（4）將資料歸檔和內務管理歸為一類；（5）將審核歸為一類；根據以上整合情況，可分設納稅檢查、申報管理、信息維護、內務管理和審核審批五個崗位。對不同的稅務所而言，可以事務量的多少為依據來設置各崗位的人數。至于個人所得稅12萬申報、企業所得稅匯算清繳等工作量大的年度性任務，可因各類崗位在人數上的局限性，而通過分配制方式來實現對任務的分解。

2．健全稅源管理信息獲取機制

作為稅收征管工作的重要生產力之一，信息貫穿于整個稅收征管過程。在新的征管模式出現之前，稅源專業化管理模式無論是對信息數量，還是其質量的要求都在不斷提高。通過對W市前期信息實踐過程的分析，可知稅源信息并不強求數量，而更加重視質量。只有收集到更多的關鍵信息，才能充分發揮其對稅源管理的作用。否則，不僅會造成人力和物力的浪費，還會因大量的無用信息導致工作難度大大增加。要實現信息獲取機制的不斷完善和信息管稅水平的日益提高。

3．實施稅源專業化管理方式是提高控管能力的關鍵

要實現稅源控管能力的有效提升，單純地依靠罰款等方式是遠遠不夠的，還應在日常工作中，深入了解和掌握納稅戶的具體情況。在新稅源專業化管理模式的實施過程中，必須做到：（1）進一步對分工進行細化，由專業的人員來管理各個涉稅環節，以便于及時發現納稅戶的問題，并做出合理的引導；與此同時，通過納稅服務的加強來促進納稅遵從度的有效提升，從而獲得更加有效的管理稅源，最終實現稅源控管能力的大幅度提升。除此之外，還應充分借助外部力量，加深對納稅戶涉稅信息的認識，以有效提升稅源控管的“軟實力”，進而實現對潛在稅源的挖掘。（2）優化人力資源的配置，對負有稅源管理職責的部門人員力量進行調整和充實，并以各崗位的技能要求為參考依據，為特殊的崗位配置更加專業的人員，以實現對稅收管理員隊伍的優化組合，進而實現稅源管理效能的有效提升。

4．深入推行稅收行政執法責任制，提升執法效能

要將稅收行政執法責任制真正落實到位，離不開各個部門的協調和配合。一、要將準備工作做好。首先，安排計算機相關專業人員從事計算機考核軟件的后續服務工作，以確保稅收行政執法責任制的深入推行；其次，對機構專司考核工作進行安排，成立以“組長”為中心，不定期更換組員的考核小組，加大對考核小組的培訓力度，使其真正按照稅收行政執法責任制的要求來對組員進行考核、公布和追究等。二、在稅收行政執法責任制的推行過程中，明確各科室和稅務所的職責，制定相應的計劃表，并根據計劃來分解具體的任務，將其落實到具體的個人，同時推進各項準備工作，使其協調、有序地進行，從而為稅收行政執法責任制的推行創造良好的條件。三、積極構建預警機制。由專門人員來查找各個風險點，對那些可以提前告知的事項進行預警，使稅務執法人員能在較短的時間內改正自身的錯誤，從而避免不必要的損失。

5.加強隊伍建設，提高辦稅人員素質

要確保稅源管理過程的安全、高效，就必須擁有一支業務能力強、執行效率高的隊伍。因此，有必要加強人員隊伍的建設，對人員隊伍進行分批次培訓，逐步培養專業人才。從國稅系統的人員構成來看，無法同時提升所有人員的能力和水平，只能根據人員的具體情況來構建專業人才庫，并分批次對其進行有目的的培訓，以有效提升人員的綜合素質。參照設定條件，從專業人才庫中選擇一定數量的人員，對其進行年度培訓和考核，以實現人員素質的逐步提升。

6.加強部門聯動，完善稅源管理運行機制

首先，要提高相關部門的稽查執法水平，通過稽查方法和手段的創新，積極探索一些更加專業化的檢查途徑。在重新整合稽查、納稅評估和稅源管理職能的基礎上，對三者間的關系進行梳理，進而構建一個更加嚴格的稅源管理體系。其次，對評估和稅源管理部門之間的互動協調機制進行強化。加大對征管盲區的核查力度，及時檢查零申報、微利申報、長期不申報和跳躍式申報等稅收違法單位，以有效提升稅收征管的效率和質量。作為納稅評估部門，應及時對納稅評估模型進行歸納和總結，發現稅收征管過程中的薄弱環節，并向征管部門提供相關的整改意見或建議。作為征管部門，應及時吸納相關的稽查建議，并將其與稅收分析和納稅評估緊密地結合在一起，其稽查結果將被作為行業稅負、利潤率等平均值設置，預警指標、評估模型等建立的重要依據。與此同時，還應進一步提高管理效能，使大企業所受的干擾得以大大減少；對大企業的稽查和評估過程進行統籌規劃，并對全市定點聯系企業進行檢查、評估和稽查。

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