關于農信社事后監督工作的思考
——以隆昌縣聯社為例

唐傳庚

關于農信社事后監督工作的思考
——以隆昌縣聯社為例

唐傳庚

隨著農村信用社事后監督工作持續推進，其在防范風險、減少差錯、保護客戶利益、提高核算質量和服務質量等方面均發揮了積極作用，達到了“防風險、促規范、賭漏洞”的目的。但在實際工作中，事后監督工作仍存在一些不足和局限性，如系統的限制性、時間的滯后性等。如何消除或減少事后監督工作存在的弊端，使其作用最大化是當前需要研討和解決的。

事后監督工作的主要做法

隆昌縣聯社的事后監督中心于2014年8月1日設立，采取集中掃描和分散掃描相結合的模式，將全縣43個營業網點（含財務會計部、清算中心等）的事后監督職能上收縣聯社事后監督中心統一管理，其中城區17個營業網點采取集中掃描模式、鄉區26個營業網點采取分散掃描模式。

——細化監督規程，確保事后監督質量。一是建立集中事后監督的各類登記簿及制度辦法。隆昌縣聯社先后設立了事后監督工作日志、憑證交接登記簿、憑證補掃統計單，制定了《隆昌縣農村信用合作聯社運營事后監督管理辦法》《隆昌縣農村信用合作聯社運營事后監督操作規程》等一系列管理辦法，讓網點柜員及事后監督人員“有章可循”“有據可查”。二是明確事后監督員職責、工作紀律、工作職責、工作細則等，對事后監督員每日監督業務量、監督單位、監督質量等提出明確要求。三是明確監督時效要求，事后監督是在交易事項和核算之后的第一道也是最重要的防線，要求在T+3日完成上日的審核及監督工作，并及時發現操作中的差錯、提示風險，督促操作柜員糾正核算差錯和事故，防范內部案件發生。

——細分事后監督內容，切實保障監督效果。通過將憑證識別、業務審核、業務差錯等事后監督信息進行評估、分析，采取重點監督和再監督兩種監督方式，對重點賬戶、重點交易、重點環節以及其他高風險業務進行逐筆監督，在重點監督的基礎上再按一定比例進行再監督，在確保集中監督輻射面的同時突出監督重點，保障監督效果。

——嚴格差錯處理，加強事后整改工作。事后監督人員對事后監督過程中發現的差錯，準確及時進行差錯登記，并經業務主管審核后通過系統向差錯網點發送“差錯通知單”，通知差錯網點及時整改；被監督網點在接到“差錯通知單”的3個工作日內必須對存在的問題進行確認和處理，并將處理結果詳細記錄在“差錯通知單”上，及時將整改結果反饋到事后監督系統，事后監督中心接收網點反饋的整改結果在規定時間內作銷賬處理。

——加強人員配備，強化事后監督基礎。一是配備綜合素質高的專職人員。事后監督中心監督的依據來自于最原始的憑證和日常的交易事項，事后監督人員如果對事后監督工作的重要性認識不足或專業水平不夠會影響其對差錯和風險的判斷。二是明確規定每名監督員必須做到對新業務、新制度、新規程、新辦法等“先知先會”，做到提前學習、提前領會、提前掌握，確保業務監督質量和成效的不斷提高。

對事后監督工作的建議

——強化內控管理機制，變事后監督為事前、事中監督，做好風險防控。首先，以制度建設為重點，不斷強化內控管理機制。嚴格執行內控制度，減少工作漏洞和隱患，建立一套完善的內部管理機制，使整個經營活動的每一個環節、每一個部位都做到有章可循，違章必究。其次，加強橫向溝通聯系，節省人力、物力、財力，真正做到系統化、流程化、協調化。最后，落實風險評價，可根據實際情況將操作風險劃分為“基礎類風險”“較大風險”“重大風險”“內部控制風險”四類，并按照一定的計量標準，對各類風險進行測算，采取定性和定量相結合的辦法，對全轄會計核算情況進行較合理的風險評價，并按月通報，形成事后監督部門和會計核算部門齊抓共管、整體聯動的新格局，把各種不安全因素消滅在萌芽狀態。

——加強柜員對事后監督的認識，全面提高柜員業務素質。一是糾正思想認識上的偏差，提高柜員的風險意識。柜面操作風險管理是內控風險的重要組成部分，只有全體臨柜員工都樹立風險控制理念、了解內部控制重要性、熟悉崗位工作職責要求，才能最大限度地減少和防止各類風險事故的產生。二是加強培訓，提高柜員的綜合素質，在學習過程中，不僅要注重對知識點的把握，還要真正理解每一筆業務的來龍去脈。三是對不同類型的差錯進行深入、細則的分析，并提出相應的解決辦法。柜員在柜面服務中發生差錯，必然有其主客觀因素的影響，分析其產生的原因，哪些是違章操作造成的、哪些是計算機操作系統出錯造成的、哪些是柜員操作不夠仔細造成的，根據不同的原因，對陣下藥予以解決、處理。

——加強事后監督員的學習培訓。定期組織事后監督員與會計主管舉辦集中學習培訓，互相交流，一方面學習與時俱進的新業務知識，一方面交流工作中遇到的各種問題，及時更新科學合理的管理方法，為事后監督工作提供強有力的智力支撐。

——對事后監督系統進行完善、優化。

一是建議在差錯整改回復界面增加一個上傳影像的功能，網點可以將整改后的影像上傳到事后監督系統，而不只是簡單的文字回復，以便差錯的整改落到實處。

二是為方便每月對差錯問題的統計及分析，建議在差錯處理單查詢中分別添加一欄差錯的“詳細描述”及網點整改后的“處理說明”，因為事后監督系統中的差錯名稱有限，不是每一個差錯都能找到合適的差錯名稱，對于系統中沒有的差錯名稱，監督人員只能選擇“其他”后在“詳細描述”中去闡明，從而造成在差錯處理單查詢中查詢不到差錯名稱為“其他”的差錯描述，給后期問題的統計帶來諸多的不便；同時建議增加網點整改后的“處理說明”，方便監督人員對網點整改落實情況的后續跟蹤和分析。

三是建議在事后監督系統中的報表管理里增加對網點“再監督”比例的查詢，避免因異常關機導致再監督工作人員及時、準確定位監督程度，了解監督比例達標情況，避免重復監督及漏監督。

(作者單位:四川省隆昌縣農村信用聯社)