如何加強事業單位內部控制制度及財務檢查

張靜嫣

（新疆維吾爾自治區標準化研究院　新疆烏魯木齊　830000）

如何加強事業單位內部控制制度及財務檢查

張靜嫣

（新疆維吾爾自治區標準化研究院新疆烏魯木齊830000）

事業單位內部控制的有效程度決定事業單位財務制度的嚴格程度，是事業單位財務的核心方面，是確保預算平衡、促進事業單位健康發展的關鍵。本文就如何加強財務管理，提高內部控制提出幾點思考和建議

城市規劃循環經濟遵循理念

所謂內部控制風險，就是指影響內部控制功效發揮和目標實現或導致內部控制失效的不確定性。產生內部控制風險的因素很多，總體來講可以從內控風險理念和內控人才、控制方法、信息與溝通及監督等幾大內部控制構成要素進行分析。一個事業單位要發揮內部控制功效，就必須重視控制和防范內部控制風險。

一、影響事業單位內部控制風險的主要因素

1.內控風險理念薄弱，缺乏良好的內部控制環境。隨著市場經濟的發展，事業單位所面臨的內外環境越來越復雜，競爭壓力越來越大。這就要求事業單位管理層要有高度的責任意識和風險意識，要以內部控制制度為切入點，控制好每一個管理環節，提高對內部控制及其風險的認識，并嚴格執行內控制度。目前多數事業單位都存在對內部控制的重要性和失控的危害性認識不夠的情況，缺乏良好的內部控制環境。

2.對于內部控制風險的專業人才的儲備不足。一直以來，對于許多內部控制的專業人才一直緊缺，一是參訓人員不能很好保證，二是培訓內容不很全面，三是有相當多的財務人員沒有全面掌握和更新法規財務最新知識的欲望。這已經是事業部位內部控制中普遍存在的問題，但是近年來，隨著許多基本規范以及風險管理指引的相繼出臺，事業單位越來越認識到儲備內部控制專業人才的重要性，以滿足大多數單位對于建立一支擁有豐富經驗的專業內控人才的需求。

3.內部控制執行不力。執行力度不夠是很多事業單位的內部控制風險產生的因素之一。部分單位雖然存在比較健全的內控制度但不能有效地執行。由于管理體制、企業機制等方面的原因，一些陳舊的管理理念、員工的思維觀念等還在一定的時間和范圍內產生慣性”作用，這是造成內部控制執行不力的重要原因之一。

4.信息和溝通還存在問題。良好的信息系統應能確保組織中的每個人都能清楚地知道所承擔的特定責任和任務。需要了解事業單位改革政策，了解市場的發展變化，同時也應該通過財務報告等形式向社會提供必要的信息。建立良好的適應發展的信息系統，這樣才有助于提高內部控制的效率。

5.監督不到位。內部控制作為一個完整的系統，它是一個動態過程。不論是制度的制定、執行還是最終的評判，均需要不斷地監督，使內部控制系統更加完善更加有效。部門內部審計流于形式，很難保證內審的客觀公正，不能針對性地提出健全內部控制制度的建議。

二、事業單位防范內部控制風險的對策

1.強化內控風險理念，營造良好的內部控制環境。管理層要提高對內部控制制度及其風險的認識，以身作則，帶頭嚴格執行內控制度；同時，對全體職員工也要進行內控制度及其風險的教育和培訓，提高不同層次的內控意識是做好內部控制的根本保證。內控意識是內控制度得以落實的基礎和前提。因此，欲使財務工作不斷規范，就必須大力加強內部控制。

2.事業單位的財務管理工作是依據《事業單位財務規則》。

《事業單位會計準則》《會計基礎工作規定》和《中華人民共和國會計法》以及上級財政部門的有關規定進行的。熟練掌握這些法規是財務人員從事本職工作的基石。隨著改革開放的不斷深入，我國會計準則與國際接軌的步伐不斷加快。對會計法規的學習和財務知識的更新是每一位財務工作者的迫切任務。加強內部財務管理控制要從每一位從事財務工作的人員做起，及時更新新的財務會計法規和專業知識，才能夠有效地實施內部控制。

3.完善內部控制體系，加大內部控制執行力度。一是加大內部控制執行力度，管理者在制定內部控制制度時，要注重科學性、全面性和可操作性，從計劃制定到實施要形成完整的內部控制體系和程序，避免形成隨意破壞既定的內部控制制度，導致內部控制制度形同虛設的現象發生。二是構建內控評價體系，健全內部控制機制。對單位內部管理的各個環節進行評價，查找內部控制存在的漏洞，進一步完善內部控制機制，更好地發揮內部控制作用。三是加強制度建設是做好財務管理內部控制的保障。財務管理制度不健全是內部控制難以有效進行的根本原因。四是預算控制是內部控制的核心環節。是事業單位最重要的內部控制手段之一。但部門預算涵蓋范圍有限，預算之外的追加調整項目多，彈性大，追加項目多，預算的隨意性大，權威性和約束力就差。

4.加強信息與溝通，提高內部控制效率。事業單位的信息與溝通包括內部信息與溝通和外部信息與溝通。要統籌管理和協調內外信息，既要相互牽制又要具有連續性和整體性，確保內控制度的科學性和可操作性；外部信息與溝通則是通過與外部相關單位進行溝通和聯系，獲得關于事業單位內部控制功能的重要信息，糾正內部控制存在的缺陷，降低因信息與溝通不力造成的內部控制風險。

5.加強內部監督。內部控制是事業單位為了保護資產的安全完整，保證會計信息的真實可靠，提高會計工作效率而制定的各項規章制度、組織措施、管理、為防止可能發生的風險而采取的一切措施的總稱。其核心要求是及時發現、辨別各種經濟活動的風險以確保內部控制目標的實現。