英國養(yǎng)老保險協(xié)議退出機(jī)制的發(fā)展歷程

摘要：英國自從70年代對養(yǎng)老金制度進(jìn)行大刀闊斧的改革后，逐漸形成了基本國家養(yǎng)老金、國家第二養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金三支柱體系，其中協(xié)議退出是維持著三個支柱平衡、減輕政府財政負(fù)擔(dān)的重要組成部分。本文通過研究協(xié)議退出機(jī)制的發(fā)展歷程和運(yùn)作方式，闡述了協(xié)議退出機(jī)制的弊端。

關(guān)鍵詞：協(xié)議退出；養(yǎng)老保險；英國；歷程；

中圖分類號：F845.61 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

二戰(zhàn)之后，西方許多國家開始建立福利國家制度，開始發(fā)放慷慨的養(yǎng)老金，英國也在其中，但是到了70年代，迅速膨脹的養(yǎng)老金制度使英國財政不堪重負(fù)，于是英國政府開始建立多支柱養(yǎng)老保險制度，其中推行的協(xié)議退出機(jī)制為減輕政府財政負(fù)擔(dān)作出了巨大貢獻(xiàn)。

2012年以前，英國養(yǎng)老金制度主要由三個支柱組成：基本國家養(yǎng)老金（Basic State Pension，簡稱BSP）、國家第二養(yǎng)老金（State Second Pension，簡稱S2P）和私人養(yǎng)老金。基本國家養(yǎng)老金由國家財政支出，強(qiáng)制受雇人士和自雇都參保，其發(fā)放金額是固定的，與參保人的繳費年限有關(guān)，但與參保人的歷史繳費額無關(guān)，是現(xiàn)收現(xiàn)付制，體現(xiàn)了社會公平原則。國家第二養(yǎng)老金也是由政府財政支出，實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，但只面向受雇人士發(fā)放，目的是為老年人提供更高的養(yǎng)老金。國家第二養(yǎng)老金的給付與基本國家養(yǎng)老金不同，是與參保人的歷史繳費額相掛鉤，因此國家第二養(yǎng)老金的收入再分配效果不如國家基本養(yǎng)老金。私人養(yǎng)老金是由雇主和雇員出資，政府不繳費，采取的是自愿參保形式，實行完全積累制。

一、協(xié)議退出機(jī)制的興起與衰落

由于參保人是從附加國家養(yǎng)老金計劃協(xié)議退出至職業(yè)養(yǎng)老金的DB型計劃、DC型計劃、混合型計劃，或者是個人養(yǎng)老金計劃和存托型養(yǎng)老金計劃，所以這6個養(yǎng)老金計劃的歷程都要回顧，以便找到他們改革的規(guī)律。

（一）附加國家養(yǎng)老金

在20世紀(jì)60年代中期，英國幾乎所有的公共部門的工作者都加入到養(yǎng)老金計劃中，但是養(yǎng)老金率一直低于國家援助的速度，同時私人養(yǎng)老金收入增長快，所以許多人認(rèn)為“兩個國家”的養(yǎng)老金領(lǐng)取者出現(xiàn)：那些因為雇主的養(yǎng)老金而獲得相當(dāng)富裕收入的人和依賴于經(jīng)過社會調(diào)查而獲得社會救助的人。這一情況使國家受到了必須提供與私人養(yǎng)老金相同慷慨的社會福利的壓力，國家的財政壓力越來越大。于是，1978年，與國家收入相關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計劃（State Earnings-Related Pension Scheme， SERPS）應(yīng)運(yùn)而生，SERPS養(yǎng)老金的發(fā)放是以個人收入最好的20個年頭的平均工資的四分之一為標(biāo)準(zhǔn)。

在2002年4月針對低收入者工黨政府建立國家第二養(yǎng)老金，簡稱S2P，用來取代SERPS計劃。S2P計劃的主要目標(biāo)人群是非常規(guī)就業(yè)者，如中低收入者、長期患病或身體殘疾的從業(yè)人員，任何已繳納了基本國家養(yǎng)老金保費同時又沒有職業(yè)養(yǎng)老金或私人養(yǎng)老金的雇員，將自動具有享受S2P計劃養(yǎng)老金的領(lǐng)取資格。作為對弱勢群體的直接照顧，在繳納國民保險費年數(shù)相同的情況下，S2P將參保人分為較低低收入門檻、低收入門檻、高收入門檻，每個層次有不同的折算比例，參保人的收入經(jīng)過加權(quán)計算后所得的金額就是該參保人應(yīng)獲得的養(yǎng)老金。盡管從絕對數(shù)額上看，高收入者的所得仍然不可避免地多于低收入者，但年收入越低者所得到的替代率越高，這無疑的對低收入者的重大傾斜，同時也是對較高收入者的一直再分配策略。

2008年爆發(fā)的次貸危機(jī)導(dǎo)致英國經(jīng)濟(jì)陷入1990年代初以來的第一次衰退，于是英國政府規(guī)定從2011年4月起，所有雇員繳納的國民保險費將從11%上調(diào)到12%，所有雇主繳納的國民保險費從12.8%上調(diào)到13.8%。由于只有當(dāng)雇員的工資超過低收入門檻時才繳納國民保險費，所以這一規(guī)定只針對高收入人群，而沒有損害低收入人群的利益，強(qiáng)化了S2P計劃的公平作用。

（二）職業(yè)養(yǎng)老金中DB型計劃參與協(xié)議退出

當(dāng)1978年，SERPS計劃建立后，雇員首次可以從SERPS計劃中協(xié)議退出而參加所在雇主自己建立的收益確定型計劃——DB型計劃，選擇協(xié)議退出的雇主可以少交國民保險費，但是他們必須保證能夠提供給參與DB型的計劃的雇員獲得最低養(yǎng)老金。由于70年代的英國政府社會保障的主要目標(biāo)是以向民眾提供更加充分的養(yǎng)老金為主，這使英國養(yǎng)老金支出迅速膨脹，所以從1979年到1996年保守黨執(zhí)政期間，當(dāng)時的英國政府對養(yǎng)老金制度進(jìn)行了大刀闊斧我的改革，以強(qiáng)制性措施降低社會福利支出。因此，英國保守黨政府在1995年的《養(yǎng)老金法案》中放松了對職業(yè)年金的限制，協(xié)議退出的職業(yè)養(yǎng)老金計劃不必保證最低養(yǎng)老金的發(fā)放，只需要提供和SERPS差不多相當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老金。

英國政府規(guī)定，在2014年到2015年，雇員從S2P計劃中協(xié)議退出到雇主建立的DB型計劃，雇員只用繳納10.6%的國民繳費率，雇主只用繳納10.4%的國民繳費率，也就是說雇員被優(yōu)惠了1.4%，雇主被優(yōu)惠了3.4%，一共優(yōu)惠了4.8%， 但是這優(yōu)惠的4.8%繳費率必須進(jìn)入到DB型計劃中。

（三）職業(yè)養(yǎng)老金中DC型計劃參與協(xié)議退出

《1986年社會保障法》規(guī)定，自1988年起，雇主所建立的繳費確定型計劃（簡稱為DC型計劃）首次被允許參與協(xié)議退出，政府對選擇協(xié)議退出的雇員和雇主進(jìn)行額外獎勵。英國政府規(guī)定，在2011年到2012年，雇員從S2P計劃中協(xié)議退出到雇主建立的DC型計劃，雇員只用繳納10.4%的國民繳費率，雇主只用繳納12.4%的國民繳費率，也就是說雇員被優(yōu)惠了1.6%，雇主被優(yōu)惠了1.4%，一共優(yōu)惠了3%。 得到的3%退稅優(yōu)惠必須用于雇員的養(yǎng)老金投資。這種退稅優(yōu)惠和投資回報被稱為“受保護(hù)權(quán)利”，“受保護(hù)權(quán)利”主要包括：從55歲開始支付的養(yǎng)老金可以用于購買養(yǎng)老年金或收入計提，你可以購買任何你想購買的年金，但是在“受保護(hù)權(quán)利”下的年金利率必須是不區(qū)分性別對待的；你如果已經(jīng)結(jié)婚，不能買支付額更高的單一型年金。而是必須購買一個聯(lián)合型年金；如果你在退休前去世，你的伴侶或配偶可以獲得你的養(yǎng)老金；不允許無限制的計提。

2006年5月，政府公布了一份白皮書，首次提出廢除職業(yè)養(yǎng)老金中的DC計劃、個人養(yǎng)老金計劃、存托養(yǎng)老金計劃可以協(xié)議退出S2P計劃，因為政府認(rèn)為由于這三種計劃中的養(yǎng)老金的發(fā)放是取決于投資回報率和年金利率，但是這三種計劃并不能準(zhǔn)確地預(yù)測養(yǎng)老金發(fā)放的金額，這樣就使人們很難作出是否應(yīng)該留在S2P計劃中，還是協(xié)議退出到這三種計劃中的判斷。于是為了簡化養(yǎng)老金體系，英國政府在《2007年養(yǎng)老金法案》中正式廢除了在第二支柱里的職業(yè)養(yǎng)老金中的DC計劃、個人養(yǎng)老金計劃、存托養(yǎng)老金計劃可以協(xié)議退出S2P計劃，參保人必須自動加入到附加國家養(yǎng)老金計劃，并規(guī)定于2012年4月6日開始生效。當(dāng)?shù)?012年4月6日之后，“受保護(hù)權(quán)利”將不復(fù)存在，參保人必須繳納標(biāo)準(zhǔn)的國民保險費，但是參保人依舊可以在參加S2P計劃的同時，額外加入到這三個計劃中去。

（四）職業(yè)養(yǎng)老金中混合型型計劃參與協(xié)議退出

混合型養(yǎng)老金計劃是融合了DB型養(yǎng)老金計劃和DC型養(yǎng)老金兩種計劃的特點，比如說 ，參保人員參與一段DC型養(yǎng)老金計劃后可以繼續(xù)參與DB型養(yǎng)老金計劃，或者參保人員可以同時獲得DC型和DB型的養(yǎng)老金收益。

從1997年4月6號起，英國就業(yè)于養(yǎng)老金部門規(guī)定 ：（1）1997年4月之前，參與DB型計劃的收益必須保證最低養(yǎng)老金；（2）參與DC型計劃必須滿足所有“受保護(hù)權(quán)利”；（3）整體方案必須滿足DB型計劃的資金需求；（4）沒有成員可以在同時參與DB型計劃和DC型計劃時選擇協(xié)議退出。由于從2012年4月6號開始，政府不允許雇員協(xié)議退出至DC型計劃，因此參與混合型養(yǎng)老金計劃中DC計劃的成員也不允許協(xié)議退出。

（五）個人養(yǎng)老金計劃參與協(xié)議退出

1986年的《社會保障法案》，從1988年開始，取消退休年金計劃，取而代之的是實行個人養(yǎng)老金計劃。英國的個人養(yǎng)老金計劃是一個含有稅收優(yōu)惠個人投資工具，由受監(jiān)管的銀行或保險公司等金融機(jī)構(gòu)建立和運(yùn)營的，主要目的是為了提供退休福利，同時還提供死亡撫恤金。任何人，甚至是自雇人士都可以建立個人養(yǎng)老金計劃，雇主也可以向雇員的個人養(yǎng)老金計劃繳費，但是并沒有強(qiáng)制雇主一定要這么做。

雇員協(xié)議退出至個人養(yǎng)老金計劃后，雇員和雇主仍繳納全額的第一類國民保險費，繳費后，政府按照DC型計劃的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，將國民保險繳費中的3個百分點轉(zhuǎn)到簽出者的基金賬戶上，但這個轉(zhuǎn)賬并不是在個人繳費后馬上進(jìn)行，而是在其簽出時所在財年開始后的18個月后進(jìn)行，政府不支付這期間的利息，推遲轉(zhuǎn)賬旨在減少管理費。用支出。政府的這一行為旨在保障簽出者的退休金至少與附加國家養(yǎng)老金一樣。

（六）存托養(yǎng)老金計劃參與協(xié)議退出

英國政府為了鼓勵更多的中低收入者為退休生活進(jìn)行長期儲蓄，在《1999年福利福利改革和養(yǎng)老金法案》中規(guī)定，自2001年4月6日，推出存托養(yǎng)老金計劃，擁有5個或者5個以上雇員的雇主必須為他的員工提供存托養(yǎng)老金。

存托養(yǎng)老金計劃是個人養(yǎng)老金計劃的其中一種，和個人養(yǎng)老金一樣，至少基金投資收益的75%必須用于養(yǎng)老金的發(fā)放，最高25%的基金收益可以作為一個免稅總額。，他們的主要區(qū)別在于：1、管理費用低：自2005后，收取的管理費用為基金價值的1.5%，直到十年之后，將為基金價值的1%；2、繳納金額少：最小的繳納金額為 ￡20；3、靈活性強(qiáng)：雇員可以任意停止、開始、改變繳納的金額，甚至用 ￡20的繳納費用參與另一個計劃，都不要需要繳納任何的罰款；4、透明性高：基金的建立者必須定期向參加存托養(yǎng)老金計劃的人員匯報基金運(yùn)營的詳細(xì)情況。

二、自由協(xié)議退出的弊端

協(xié)議退出機(jī)制雖然有能減輕國家財政負(fù)擔(dān)、促進(jìn)資本市場競爭、讓人們有更多的選擇權(quán)等等優(yōu)點，但是隨著英國逐漸取消協(xié)議退出機(jī)制，我們也應(yīng)該反思它所存在的弊端，以免當(dāng)協(xié)議退出機(jī)制運(yùn)用到我國的養(yǎng)老保險體制改革時產(chǎn)生同樣的問題。

（一）使養(yǎng)老金制度的碎片化

因為參保者只要滿足一定條件就能自由協(xié)議退出S2P計劃至其他養(yǎng)老金計劃，不同的養(yǎng)老金計劃、不同的收益、不同的基金管理者使得英國的養(yǎng)老金制度碎片化嚴(yán)重，因此，養(yǎng)老金制度的碎片化也是英國政府逐漸取消協(xié)議退出機(jī)制的主要原因。由英國國家統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在2012年，私營部門協(xié)議退出至DB計劃的養(yǎng)老金計劃數(shù)量高達(dá)2500個 。基金提供者，如銀行、保險公司等，為了提高自身的競爭力，吸引消費者，也推出花樣繁多的養(yǎng)老金，紛繁復(fù)雜的養(yǎng)老金計劃使參保者眼花繚亂，但是參保者與基金提供者存在信息不對稱的現(xiàn)象，參保者無法獲得基金提供者和市場的完全信息，從而作出有效的判斷。

（二）參保風(fēng)險加大

在私營部門職業(yè)養(yǎng)老金計劃存在著DC型和DB型這兩種養(yǎng)老金計劃，而在公共部門的職業(yè)養(yǎng)老金計劃卻只有DB型。2012年，在英國私營部門DC型計劃中，雇員的平均繳費率為3.1%，雇主的平均繳費率為6.6%；在英國私營部門DB型計劃中，雇員的平均費率為4.9%，雇主的平均繳費率為15.2%。由此數(shù)據(jù)可以看出，DC型養(yǎng)老金計劃雇員雇主的繳費率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于DB型養(yǎng)老機(jī)計劃，而且DC型養(yǎng)老金計劃不用向雇員承諾退休后養(yǎng)老金的給付，能將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁雇員，所以雇主也樂于選擇協(xié)議退出至DC型計劃，有數(shù)據(jù)顯示，在私營部門只有35%的DB計劃向新成員開放，而有91%的DC的計劃向新成員開放 。雖然選擇DC計劃能讓雇主沒有承諾的負(fù)擔(dān)，但是這樣有可能損害雇員的利益。

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