有關企業(yè)財務內控管理實現(xiàn)途徑的研究

汪蔚瓊江西省電力公司

有關企業(yè)財務內控管理實現(xiàn)途徑的研究

汪蔚瓊
江西省電力公司

財務內控管理是企業(yè)管理中的重要一環(huán)，也是規(guī)避企業(yè)財產風險的有效措施。加強財務內控管理有利于提高企業(yè)財務管理效率，使財務管理工作更加規(guī)范有序，避免出現(xiàn)違規(guī)操作和人為失誤，增強企業(yè)的市場競爭實力。為此，筆者著重探討了目前企業(yè)在財務內控管理中存在的一些問題，如財務內控管理機制缺陷、財務具體操作不合規(guī)、監(jiān)督管理機制不健全等，并據(jù)此提出了相應的改進建議，不斷完善企業(yè)的財務內部控制管理機制，增強內控人員的專業(yè)素質與綜合水平，并加強對財務內部控制的監(jiān)督與評價，建立完善的企業(yè)財務內控管理體系。

企業(yè)；財務內控管理；實現(xiàn)途徑

在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務內部控制管理是一個重要環(huán)節(jié)，有著舉足輕重的意義，加強財務內控管理是提高企業(yè)經濟效益、提升企業(yè)總體競爭實力的重要步驟。然而，現(xiàn)如今很多企業(yè)在財務內控管理方面存在很多問題，如何解決好這些問題是企業(yè)面臨的重要課題。本文在分析企業(yè)財務內控管理主要問題的基礎上，提出了相應的管理措施，希望能夠改善企業(yè)財務內控管理的現(xiàn)狀，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

一、當前企業(yè)財務內控管理中的不足

現(xiàn)階段，財務內控管理得到了很多企業(yè)的重視，管理水平得到了相應提高。但是，依然有部分企業(yè)在財務內控管理方面存在著明顯不足，從而導致內控管理效力不佳或者規(guī)章制度難以落實，進而造成企業(yè)資產流失。具體說來，我國企業(yè)的財務內控管理問題主要表現(xiàn)在管理體制、機制和實踐操作等幾個層面，這些都是財務內控管理的重中之重，需要引起企業(yè)的充分重視。

（一）財務內控管理機制存在缺陷。很多企業(yè)之所以會存在財務問題，主要是因為財務內控管理機制自身存在缺陷。例如在人員管理環(huán)節(jié)，很多企業(yè)一味強調節(jié)約成本，不注重提高財務內控管理人員和會計從業(yè)人員的專業(yè)素質，有的設置依然沿用傳統(tǒng)的家族企業(yè)做法，企業(yè)領導安排家族內部人員作為財務管理人員，人員配備不合理，很多部門的人員專業(yè)素質達不到財務內部控制的要求，導致整個內控機制存在重大缺陷。這就導致很多內部控制制度流于形式，不能很好地貫徹落實，另一方面也影響了財務信息的準確性與可靠性，不利于財務工作的公開與公正。

（二）財務具體操作不合規(guī)定。企業(yè)的財務工作必須在相關規(guī)章制度的約束下進行，然而很多企業(yè)為了追求一己私利，往往無視相應的規(guī)章制度，違反了財務管理方面的規(guī)章制度。例如，很多企業(yè)為了降低納稅資金的數(shù)額，往往在企業(yè)收支上造假；企業(yè)在財務賬目的記錄上不合規(guī)范，賬目雜亂無章，不能如實地貫徹相應的財務標準；一些企業(yè)存在著大量的虛假賬目，甚至暗箱操作企業(yè)的盈利與財產計提。這些都反映出企業(yè)財務內部控制方面的不合規(guī)，導致企業(yè)財務內部控制形同虛設，無法得知準確可靠的財務信息，降低了企業(yè)內控管理的執(zhí)行效力。

（三）缺乏健全的監(jiān)督管理體制。當前，很多企業(yè)存在著財務操作違規(guī)、配置不合理等問題，這一方面是企業(yè)財務內控體系不健全造成的，但也和企業(yè)財務監(jiān)督管理機制缺失有緊密的關系。目前，很多企業(yè)的財務監(jiān)督管理機制存在嚴重缺失，很多財務人員的管理工作中存在人為失誤和違規(guī)操作等問題，如果這些問題不能及時改正，將會嚴重影響企業(yè)財務信息的真實性。另外，如果企業(yè)的財務監(jiān)督管理機制不健全，也會造成資源浪費和資金浪費問題，增加了企業(yè)的開支。最后，財務管理監(jiān)督機制不健全也不能對企業(yè)財務人員起到一種良好的約束作用，導致企業(yè)財務人員對自己的行為不加節(jié)制，再加上專業(yè)水平不夠和職業(yè)道德意識不強等，會導致出現(xiàn)更加嚴重的錯誤，進而給企業(yè)造成更大的經濟損失，甚至對整個行業(yè)都會造成負面影響。

二、企業(yè)財務內控管理的實現(xiàn)途徑

針對目前企業(yè)在財務內控管理中存在的問題，必須采取有效措施解決這些問題，使企業(yè)的財務內控管理制度切實發(fā)揮作用，增強財務內控管理實效。為此，企業(yè)的管理者應當不斷探尋有效的財務內部管理途徑，并加強財務內控管理方面的研究。財務管理人員也要不斷提高自身素質，從而提高整個企業(yè)的財務內控水平，建立健全企業(yè)的財務內控體系，提升企業(yè)的財務內控管理水平和效益。

（一）建立健全企業(yè)財務內控管理機制，推行責任制度。為了提高企業(yè)財務內控管理的有效性，必須不斷完善財務內控管理相關體制，從跟不上解決企業(yè)在財務內控管理方面存在的諸多問題。企業(yè)推行責任制度，明確每一位員工在財務內控方面的責任與義務，不斷完善財務內控管理體系，確保每一位內控人員都能依章辦事，杜絕出現(xiàn)違規(guī)操作和失誤等行為。如果在財務管理各環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問題，應當及時追究相關人員的個人責任，提高財務內控管理工作實效，這樣才能真正貫徹落實各項規(guī)章制度，而不會僅僅流于形式。要加強對財務人員的約束與控制，利用完善的財務內控管理機制約束內控人員的行為，從而提高財務數(shù)據(jù)的準確性與可靠性，確保財務內控管理制度的順利實施。另一方面，財務人員也應當不斷加強學習，提高自己的業(yè)務水平與專業(yè)素質，避免出現(xiàn)財務工作中的失誤。

（二）提高內控人員專業(yè)素質，建設專業(yè)化的財務內控管理執(zhí)行人員隊伍。要加強對企業(yè)財務內控人員的培訓與教育，通過多種多樣的活動提高他們的專業(yè)素養(yǎng)與職業(yè)道德水平，開展定期的專業(yè)水平考核。另外，在企業(yè)員工招聘環(huán)節(jié)也要把好關，嚴格考核員工的專業(yè)素質，并在平時工作中加強對他們的監(jiān)督與培訓。企業(yè)還要加強對財務人員的職業(yè)道德教育，提升他們的職業(yè)道德理念，這樣才能提升整個財務管理隊伍的素質，進而增強企業(yè)的經濟效益與社會效益。

（三）建立健全企業(yè)財務內控監(jiān)管機制，不斷提高內控實效。為了確保各項規(guī)章制度的有效落實，必須建立健全企業(yè)的各項財務內控監(jiān)管機制，完善監(jiān)督管理體系，這樣才能增強內控體制本身的實施效力。內部監(jiān)督要從管理制度、財務管理程序和考核制度等方面加強監(jiān)管，并根據(jù)企業(yè)的自身情況不對完善，增強監(jiān)管機制的有效性，有效組織各部門開展合作，促進財務內部管理工作得以有效展開。

（四）完善財務內控評價體系，確保實現(xiàn)內控目標。在各項財務內控管理工作落實之后，為了了解財務內控管理實效，還必須建立相應的考核與評價制度。企業(yè)的財務內控評價體系包含多個方面，要對企業(yè)內部的各部門員工進行公平公正的評價，利用標準化的評價方法與評價程序開展考核評價，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內控管理中存在的問題，并有效地分析和解決這些問題。要增強評價結果的客觀性與準確性，不能使財務內控評價工作流于形式。要制定出相應的獎懲措施，根據(jù)評價結果進行相應的獎勵與懲罰，增強各部門人員的積極性與主動性，這樣才能真正避免內控管理實施問題的出現(xiàn)，確保內控管理目標的順利達成。

結語

在探究企業(yè)財務內控管理問題的同時，也應當及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內控管理目標不能實現(xiàn)的原因，并探尋出切實可行的實現(xiàn)途徑，提升企業(yè)的財務內控管理水平。企業(yè)的財務內控管理是提高企業(yè)競爭實力的重要環(huán)節(jié)，具有很強的現(xiàn)實意義，有利于推進企業(yè)財務內控管理的不斷改進與完善，提升企業(yè)的經濟效益與社會效益，順應時代和企業(yè)形勢變化發(fā)展的需要。

[1]楊菲.淺談企業(yè)財務內控的創(chuàng)新管理[D].低碳世界,2014.(01)

[2]周文瑜.淺析企業(yè)財務內控管理的實現(xiàn)途徑[J].時代金融,2014.(08).