企業內部控制問題探究

張常俊

摘? 要：本文從我國企業內部控制存在的問題為出發點，并根據我國實際情況提出相應的對策，以期為我國企業的健康發展做出一定貢獻。

關鍵詞：內部控制;問題;建議

一、內部控制存在的問題

（一）企業內部控制能力欠佳。我國大部分企業容易忽視內部財務控制問題，其原因在于企業控制機制不完善，限制了企業內部控制能力，導致企業無法能正常運行內部控制機制。同時部分財務部的高層人員未對內部會計控制重視，導致一些企業內部控制失效。

（二）建設內控制度進展滯后。一般情況下，我國企業設計內部控制制度是以經常發生的事項而制定的。但如今企業在建設內部控制時的進展滯后。歸其原因，一方面是單位職工在思想上對建設內部控制制度有所懈怠，另一方面由于業務發展速度較快，導致內部控制建設相對滯后，阻礙我國企業良性發展。

（三）監督企業內部控制形式化。企業在監督內部控制的態度上不認真，內部控制形式化，只是為了應付上級單位的檢查，并沒有徹底的執行和監督。同時企業并未積極主動執行、維護及改善內部控制制度，最終只是將企業內部控制變成了一種應付有關部門檢查的方式。

（四）缺乏企業內部控制人員。人是實踐活動的主體，內部控制制度的建立和完善離不開人的實踐。而企業內部控制員工的技能和素質對執行內部控制制度產生的效果有很影響。目前由于我國企業在培訓內部控制制度上不夠積極，同時也未完全吸收消化內部控制程序，導致職工思想上沒有重視，自覺性和警惕性不強，不能夠嚴格遵守內部控制制度。

二、改善企業內部控制的建議

（一）加強我國企業的內部控制和管理。我國企業應當根據自身的實際情況建立健全內部控制制度，使企業的內部控制合理化，達到最佳的效果。一方面我們需要對企業的現金流進行管理，優化企業資本結構，開展資產負債的比例控制和財務安全性、流動性管理。另一方面，我們要制定適當的內部控制的政策，并對企業內部控制的實施進行全方位的監督。一旦發現問題，積極采取措施解決，對于發生的負面作用及時地進行相關的處理，以便盡量擴大企業內部控制的效果。另外，我們應該加強企業內部的根本控制，提高控制信息的質量。

（二）促使我國企業的內部控制與時俱進。隨著市場全球化的趨勢越發迅猛，我們適應并挑戰國外公司的方法之一就是我們需要積極地建立現代化的企業內部控制和創新管理制度，并強化公司內部控制的管理結構。另外，我國市場經濟的快速發展和科學技術的不斷進步，對我國的大部分企業的發展提出了更嚴格的要求，我國大部分企業的高層人員要不斷重視企業內部控制工作的效果，以提高企業內部控制工作的效率，保證我國企業的發展。

（三）加強對我國企業的內部控制工作的監督。個人認為可從以下幾點入手：一是國家財務部門等管理部門需要加強對企業內部控制的監管，財政、審計等部門要定期或不定期對企業進行檢查，對發現的問題要及時向企業提出整改意見，并對其存在的普遍現象進行總結，進而能合理的健全完善有關內部控制制度的規定;二是企業要完善企業內部審計控制，合理安排內部審計機構的權限，保證內部審計的權威性和獨立性，并不斷提高審計人員道德素質和工作能力，保證內部審計的準確性。

（四）完善企業人員職業培訓制度。第一要邀請高校教師來企業培訓，以此加強企業人員的內部控制意識，財務部門也應定期對應定期對企業領導進行有關方面的培訓，使高層人員的內部控制制度的最新理論得以了解，并針對企業自身發展做出相應的內部控制程序，以有利于內部控制執行的順利執行;第二企業經營管理者應著重塑造企業文化，通過有計劃地制定和實施企業文化戰略，不斷提升誠信建設，最終促進管理者素質和品質提高，使企業眾志成城，目標一致，從而推動企業健康發展;第三高層人員要從上往下開展以人為本的管理理念，益于更好的運營企業內部控制的各項要求，使企業的每個員工都有一種“企業是我家”的態度去工作，以便充分調動每一名員工的工作熱情。第四要讓每位員工在思想上重視內部控制，同時做好實務指導，讓每位員工都清楚自己在內部控制中的職責，知道應該做什么，怎么做，做到什么程度，有什么責任，真正將內部控制融入員工日常工作中。另外不斷提高管理人員的素質，從而培養出優秀的管理者。

綜上所述，雖然我國企業的內部控制發展較為迅速，但因為我國企業在建立內部控制上出現一些不好現象，比如企業內部控制制度建設不健全，仍存在會計披露不真實現象，監督機制不完善等問題，為了解決這些問題，本文提出對策，包括加強企業自律，增強其對內部控制的認識和重視，加強企業自律，加強內部控制制度建設，嚴格立法，加強外部監督體系建設，提高管理人員的素質，以便為企業建立健全內部控制制度。

參考文獻：

[1] 李莉.論企業內部控制的風險管理機制[J].企業經濟，2012，（3）.

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