創新型企業績效驅動型政策效應研究*——以福建省為例

喻 蒙，陳雅蘭

(福州大學 經濟與管理學院，福建 福州 350002)

加快創新型企業的發展是近年來倍受關注的話題，黨的十六屆五中全會把增強自主創新能力，建設創新型國家作為重要的國家戰略來抓。單靠市場對企業創新的激勵作用很難達到社會最優研發投入水平［1］，因此如何制定合理的政策實行政策傾斜以引導技術創新的方向從而帶動創新型企業發展［2］，對于我國提高國際競爭力，實現跨越發展目標有著重要的理論和現實意義。本文從政府的視角對政策進行了劃分，將其分為愿景驅動型、績效驅動型和環境驅動型三類。愿景驅動型政策普遍存在政策實施不當，執行效率不高，企業容易鉆空子的現象，目前，一些省(市)實施的基于企業創新績效的績效驅動型政策顯示出較好的成效，也契合了政府合理運用國家資源，充分發揮政府對企業引導、導向作用的宗旨［3］。

基于此，文章將從創新型企業創新績效的視角，來分析福建省績效驅動型政策對創新型企業產生的效應，以便為福建省的創新型企業的未來發展提供政策導向。

1 績效驅動型政策的科學內涵

從政府關注的視角對政策進行了劃分，將其分為愿景驅動型(注重企業的自主創新愿景)、績效驅動型(注重企業的自主創新績效)和環境驅動型(注重為企業提供發展支撐)三類。環境驅動型政策主要體現政府致力于營造有助于企業技術創新活動順利進行的外部環境。愿景驅動型政策探索性地將愿景、創新型企業技術創新活動及政府補助整合起來，為當前企業實施技術創新活動，以政府補助為執行保障提供動力引擎，并向那些致力于成為卓越創新型企業的組織提供可能性，有利于新興企業的發展。而績效驅動型政策有別于愿景驅動型政策，考慮到政府財力精力有限，不可能對所有有技術創新愿景的企業提供政策支持，為此，政府將著重以富有高績效的創新型企業作為重點培育對象，主要以后補助手段激勵創新性企業不斷技術的創新研發，這類驅動型政策提高了政府補助的門檻，激發企業創新潛能的無限發揮。

2 創新型企業績效驅動型政策的國內外發展現狀和比較分析

2.1 創新型企業績效驅動型政策的國內外發展現狀

文章主要從稅收政策，政府采購，知識產權政策，財政支持政策這五個方面來分析創新型企業績效驅動型政策國內外發展現狀。

稅收優惠政策方面:國外政策如1954 年美國國會通過的法案規定“對納稅當年符合條件的研究支出超過基礎數額的部分給予20%的稅收減免”，國內政策如2012 年四川省科技廳根據《四川省人民政府關于印發國家技術創新工程四川省試點方案的通知》(川府發［2010］18 號)制定《四川省建設創新型企業工作辦法》，“優先對創新型企業梯隊的技術創新活動進行認定審核，強化稅收激勵”。

政府采購政策方面:國外政府采購政策做的比較好的是美國和韓國。在扶持技術創新產業這塊，美國政府對高技術的采購價格高于市場價格，并優先考慮由本國廠商供應，而且份額較大。韓國政府推動高新技術發展的一個頗具成效的做法是通過立法的強制力對高新技術產品實施政府采購制度。國內政策主要有《浙江省建設創新型企業工作實施方案》(浙科發政〔2007〕172 號)“對省內企業生產的具有自主知識產權的首臺重大技術裝備按相關辦法評審界定后，按省政府的有關規定給以獎勵”。深圳根據《關于實施自主創新戰略建設國家創新型城市的決定》(深發〔2006〕1 號)制訂了《關于通過政府采購扶持自主創新的配套政策》，“對具有自主知識產權的重要高新技術裝備和產品實行政府首購”。

知識產權政策方面:1980 年美國政府就頒布了《技術創新法》，“允許由聯邦政府資助的R＆D 項目承擔者取得其專利權”。國內部分地區在創新型企業績效型知識產權政策方面進行了嘗試。2006 年深圳《關于加強知識產權保護的配套政策》規定“扶持和培育各類知識產權優勢企業”、“對重大建設項目采購國產設備應達一定比例”。2008 年福建印發了《推進福建省技術創新引導工程深入開展若干實施意見》政策文件，文化中指出推進專利示范企業建設工程，建立創新型企業知識產權管理輔導專項，培育和發展一批知識產權優勢企業，省專利申請資助資金優先支持創新型企業、產業技術創新戰略聯盟的原始性發明創造和關鍵、核心技術申請國內外專利。

財政支持政策方面:《法國創新企業項目競賽計劃》由法國研技部主持，主要支持的項目:一是已通過可行性研究的項目，二是只有創意，未進行可行性研究的項目。“政府對其無償資助;資助總額不能超過創建企業所需資金的1/3”。2006 年，深圳市出臺《深圳市企業研發投入資助計劃操作規程》，采取后補助制對本市高新技術企業、自主創新型企業上年度的研發投入進行補助;2008 年，云南省出臺《云南省科技計劃項目后補助實施辦法(試行)》，對七類項目優先進行后補助支持。此外，江蘇省、湖北省、山東省、鄭州市、南寧市和重慶市等省市也在不同層面上實施后補助制。福建省也印發《福建省創新型企業創新成果后補助辦法暫行的通知》(閩科計〔2012〕66 號)指出設立研發專項賬戶的企業在取得某些特定成果的前提下，政府將給予相應的資助額度。

金融支持政策方面:《德國新技術企業資本運作計劃(BJTU)》規定德國政府的經濟再開發機構(KFW)負責實施該風險投資貸款擔保計劃，主要扶持風險投資公司向技術小企業投資并面向風險投資公司。“提供90%被擔保的無息再投資貸款，最高貸款額可達100 萬馬克，最長期限為10 年，KFW 獲取40%投資收益”。國內政策如《浙江省建設創新型企業工作實施方案》(浙科發政〔2007〕172 號)規定“金融機構要優先對示范、試點企業的自主創新項目給予信貸支持、提供保險服務”。2011 年國家《關于促進科技和金融結合加快實施自主創新戰略的若干意見》指出“對處于成熟期、經營模式穩定、經濟效益較好的創新型中小企業，鼓勵金融機構優先給予信貸支持，簡化審貸程序”。北京出臺了《關于支持瞪羚重點培育企業的若干金融措施》(中科園發〔2012〕58 號)，北京特別為此類創新型企業提供融資解決方案，將信用評價、信用激勵和約束機制同擔保貸款業務進行有機結合，通過政府的引導和推動，凝聚金融資源，構建高效、低成本的擔保貸款通道。

2.2 比較與分析

從國內外發展現狀可以看出，福建省在財政政策這方面引入了績效驅動型政策，以后補助的方式對取得一定科技成果的創新型企業提供財政支持，在知識產權這方面，福建省并沒有出臺專門的知識產權政策文件，在技術創新工程中提到要培育知識產權優勢企業并且省專利申請資助資金優先支持創新型企業。在稅收優惠，政府采購，金融支持這三方面福建省還存在著很大空白，后文將基于此提出相應對策建議。

3 福建省創新型企業績效驅動型政策效應分析

福建省的創新型企業績效驅動型政策非常有限，正式出臺的只有2012 年的后補助政策，知識產權政策的針對企業不僅有創新型企業還有高新企業，無法進行效應分析，后補助政策效應文章將用描述性統計分析。文章以企業創新績效為視角，由于創新管理三年基本無變化，所以文章從研發能力，創新業績，自主知識產權三個方面來分析后補助政策的效應。文章的數據來源是第四批創新型企業2010—2012 年的數據，包含有正式企業和后補助企業，相應評價指標借鑒前人成果［4］，通過描述性比較來分析后補助政策的效應。

3.1 研發能力

借鑒福建省發展報告相關指標，選取年末大專以上學歷的科技人員比重，R＆D 人員比重，職工教育經費比重，研發投入，研發機構得分(建設狀況)，見表1。前四項都是取的平均值，后一項是是根據我們創企調研的專家評分得出來的平均值。

表1 后補助企業研發能力基本狀況

從2012 年數據和前兩年數據對比可以看出，年末大專以上學歷的科技人員比重基本持平，R＆D 人員比重有所下降，研發投入也有所下降，研發機構建設狀況有所上升。福建省的后補助政策是一種成果性后補助政策，其中財政支持的成果有自建和共建的省級以上科技創新平臺。研發機構得分在2010年和2011 年一直保持平穩，2012 年才有所上升，這極有可能是后補助政策產生的效果。研發投入反而下降，后補助政策是研發補貼的一種，通過相關文獻可以得知，研發補貼對于企業研發投入有擠出效應，研發投入的下降極有可能是由于研發補貼擠出企業自有研發投入而造成。為了進一步驗證本文的猜想，本文將后補助企業和正式企業進行對比。

后補助企業研發投入比正式企業研發投入明顯下降很多，這可以證明后補助政策對企業自身研發投入有著一定的擠出效應。從研發機構建設狀況可以看出，正式企業研發機構建設狀況也有所提升，這主要得益于這幾年福建省推出的一系列支持企業技術創新科技平臺建設的政策(見表2)。

表2 后補助企業和正式企業研發能力比較

3.2 創新業績

用新產品占主營比重，本年度企業主營業務收入增長，本年度企業上繳稅收增長率，本年度企業稅后利潤增長率，本年度企業全員勞動生產率(萬元/人)，本年度企業資產負債率來衡量創新業績，見表3。

表3 后補助企業創新業績基本情況

從2012 年數據和前兩年數據對比可以看出，本年度企業主營業務收入增長率，本年度企業稅后利潤增長率，本年度企業全員勞動生產率，本年度企業資產負債率這些指標都有所下降，只有新產品占主營比重這一項有所上升。后補助政策的的財政資助成果還有國家重點新產品和列入我省重大首臺套產品這一項，那么新產品占主營比重的投入有所上升是后補助政策的緣故還是其他的原因，這需要進一步分析。

從表4 可以看出，享受后補助政策的企業新產品占主營業務收入比重比正式企業的新產品占主營比重明顯上升，可以得出后補助政策促使創新型企業在新產品開發方面加大投入力度，起到了促進效應。

表4 后補助企業和正式企業創新業績比較

3.3 自主知識產權

用授權發明專利總量，企業主持制定國家技術標準，企業主持制定行業技術標準，企業主持制定地方技術標準，企業自行制定的企業技術標準來衡量自主知識產權。

授權發明專利和企業主持技術標準數目都有所上升。從2010 年，2011 年，2012 年來看，2012 年授權發明專利總量的增幅(17.39%)基本和2011 年授權發明專利總量的增幅(14.81%)持平，后補助政策的效果無法體現出來，這極大可能是因為政策的時滯性造成的(見表5)。

表5 后補助企業自主知識產權基本情況

從分析中可以看出，后補助政策對創新型企業的研發能力和創新業績都有所提升，自主產權這塊因為政策的時滯性所以沒有顯現出來。后補助政策是一種財政政策，通過促進企業獲得更多的技術創新資金，從而影響企業技術創新績效。

4 結語

后補助政策作為一種財政性的績效驅動型政策，效果顯著。在科技項目中也可以加入后補助，由有關部門根據專家(或專業機構)確定的研發成本并考慮成果價值，核定資助金額或比例，并進行補貼［5］。政府在制定科技政策時，應該根據不同的研發領域而選擇不同的政策組合，使政府政策對企業創新的激勵效用最大化。本文將從稅收優惠，政府采購，金融支持這三個方面來福建省的績效驅動型政策進行一些完善。

在稅收優惠方面，福建省稅收優惠政策致力于支持企業自主創新，比如福建省科技廳等部門《關于貫徹落實企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關事項的通知》中關于企業研發費稅前加計扣除政策，引導企業加大研發投入，支持企業建立研發機構。這是一種愿景驅動型稅收政策，缺乏一種效果考察制度，容易讓企業鉆空子，建議建立稅收評價體系，定期對享受稅收優惠的企業進行考察，及時獲悉企業享受稅收優惠后的效果，效果顯著的企業建議加大稅收優惠力度。同樣，創新型企業也可以采用這種方式，對于效果顯著(達到一定的標準)的創新型企業加大稅收優惠力度，強化稅收激勵。在高新企業這方面，福建省出臺了政策《福建省高新技術企業認定管理實施細則(試行)》，對于國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅”的稅收優惠政策，扶持高新技術企業發展。創新型企業也可以指定相關制度，對于科技成果較大，科技能力比較強的企業減少所得稅［6］。激勵方式上面，應參考國外經驗，將直接稅收優惠轉成間接稅收優惠［7］。

政府采購方面，政府采購本身就是一項需求面創新政策，意在用復雜而超前的政府采購需求來驅動，激發創新活動。福建省出臺了《福建省人民政府關于印發福建省優秀新產品獎評審獎勵辦法的通知》(閩政文［2009］60 號)，旨在對新產品進行獎賞，政府采購時優先使用獲獎新產品，這有點類似美韓的扶持技術創新的政府采購政策，建議福建省借鑒深圳和浙江對具備知識產權的重要高新技術裝備實行政府首購來鼓勵自主創新。

在金融支持方面，最大問題是解決中小企業融資難的問題。一方面，中小企業是技術創新和推廣的重要力量，另一方面，相對于大企業來說，中小企業在融資方面又存在信用度不高，缺少抵押物等先天不足。創新型企業中大部分是中小企業，如何解決創新型中小企業融資難問題值得探討［8］。福建省關于這塊比較空白，沒有專門針對創新型中小企業的金融支持政策。結合國內外相關經驗，本文建議對效益好，自主創新能力強的創新型中小企業優先給予信貸支持。許多在產業化初期，技術含量高，市場前景好，風險較大，商業性資金進入尚不具備條件，最需要由政府支持的創新型中小企業項目，建議福建省設立政府專項資金，建立考核制度給予資助。同時，對于創新型中小企業，信用，擔保問題又讓銀行不敢輕易貸款，建議政府出臺相應評價體系，即所謂星級制度，星越高，信用度越高。在鼓勵技術創新方面，政策性銀行應該給予創新型企業貸款以一定的貸款貼息或償還性資助，從而鼓勵創新型企業對增大研發投入。最后，政府應優先支持以創新型企業為主體設立創業風險投資公司。

［1］Arrow K J.The economic implications of learning by doing［J］.The Review of Economic Studies，1962，29(3):155-173.

［2］Dalpe R C，Debresson，H Xiaoping.The public sector as first user of innovations［J］.Research Policy，1992，21(3):251-263.

［3］李增福.中小企業技術創新的金融支持研究［J］.科學管理研究，2007，25(6):73-76.

［4］春 暉，李 乎.政府扶持企業技術創新的政策效應分析［J］.科技進步與對策，2012，29(2):106-109.

［5］歐陽進良，陳華雄，李志勇.關于政府采用后補助支持科技項目的探討［J］.科技管理研究，2012(21):204-209.

［6］鄧曉蘭，唐海燕.稅收優惠政策對企業研發的激勵效應析［J］.科技管理研究，2008(7):491-493.

［7］林繼揚.進一步提升福建企業自主創新能力的財稅政策措施研究［J］.發展研究，2011(5):39-42.

［8］朱學冬，陳雅蘭.創新型企業創新績效評價研究——以福建省為例［J］.中國科技論壇，2010(9):77-92.