血站系統(tǒng)內部控制的現(xiàn)狀及完善措施

劉秋芳 劉慶佩 郭小雪

血站系統(tǒng)內部控制的現(xiàn)狀及完善措施

劉秋芳 劉慶佩 郭小雪

針對目前血站內部經(jīng)濟活動的現(xiàn)狀問題進行分析, 并探討血站系統(tǒng)收支及物料管理的特點, 以保護國有資產, 防止流失, 加強血站內部控制, 并在此基礎上制定適合血站特點的管理模式。

血站系統(tǒng)；內部控制；完善措施

自1998年10月1日實施《獻血法》以來, 全國血站實行血液三統(tǒng)一, 即統(tǒng)一規(guī)劃設置、統(tǒng)一管理采供血、統(tǒng)一管理臨床用血。血站系統(tǒng)內部控制沒有規(guī)范的財務管理模式,血站單位雖然規(guī)模不大, 業(yè)務單一, 但收入、支出是內部控制的重中之重, 物料管理也不例外, 為了防止國有資產流失,執(zhí)行有效的內部控制措施對血站發(fā)展有推動的作用。

1 血站系統(tǒng)內部控制的主要問題

1.1 內部控制意識薄弱, 財務管理制度不健全 ①血站是事業(yè)單位, 全國血站的管理不一, 有全供事業(yè)單位、差供事業(yè)單位、自收自支事業(yè)單位, 執(zhí)行的是事業(yè)單位會計制度,因此不同的經(jīng)濟來源, 有不同的管理模式, 多數(shù)血站缺乏積極性、主動性, 認為耗費人力、物力、財力, 又帶不來經(jīng)濟效益。因此內部控制制度不健全、不具體、不完善, 遇到問題還是“靈活掌握”使制度缺乏剛性和嚴肅性。②會計基礎工作薄弱對會計人員培訓教育不到位, 崗位設置不合理, 職責不清及科室物料管理人員缺乏業(yè)務能力和責任心。許多血站沒有設立審計部門, 沒有相應的監(jiān)督部門和物料使用的管理制度。

1.2 收入、支出及物料管理缺乏細化 ①血站的收入大量來源于向醫(yī)療機構供應臨床用血取得收入, 財政撥款及上級補助收入微乎其微, 有的血站政府納入預算管理, 收入上交財政, 財政統(tǒng)一分配；有的血站自收自支；有的血站財政撥入一部分經(jīng)費, 資金來源不一, 管理也不一, 內控制度也不統(tǒng)一。②血站支出有人員支出、日常費用支出及物料支出、無償獻血紀念品支出及獻血人員獻血前喝的奶、點心等費用支出。工作中多數(shù)血站重視資金支付, 記賬是否完善及會計憑證是否規(guī)范, 而忽視科室領用無償獻血紀念品及其他物資的核對, 使紀念品領用管理混亂, 使個別人有意識鉆空子,以達到謀私的目的。

1.3 固定資產管理薄弱 固定資產管理存在的問題：盲目購置、管理混亂、財務不實、帳卡不符、上級無償配送的固定資產及其他公司贈送的小設備, 多年不入賬以及1000元以下的資產不管理, 閑置的資產不處理, 造成大量固定資產浪費等。

2 完善血站系統(tǒng)內部控制措施

2.1 加強血站經(jīng)濟業(yè)務過程中的管理控制, 健全財務管理制度, 強化會計基礎工作, 確立單位負責人對財務會計工作和內部控制制度的“第一責任人”意識, 加強相關責任人的培訓教育, 并建立相應的獎懲辦法。

2.2 血站財務內部控制, 要嚴格執(zhí)行《會計法》、《內部會計控制規(guī)范》等有關財經(jīng)法規(guī), 結合本單位的實際情況, 建立相應的收入、支出、固定資產及物料管理控制制度, 明確職務分離、錢賬分離、賬物分離、不相容崗位的分離與牽制, 健全會計人員崗位責任制度和財務收支審批責任［1］。加強無償獻血紀念品的管理控制制度, 做到一袋血一個紀念品, 考核部門應嚴格執(zhí)行細化責任, 責任到人, 做到人、財、物全方位科學高效集中管理, 最大限度的堵塞漏洞, 防止資產流失。

2.3 固定資產合理購置與管理 固定資產在資產總額中占有較大的比例, 固定資產購置應嚴格執(zhí)行請購與審批制度。對固定資產管理要配備工作能力強、懂業(yè)務、會計算機操作的專職人員, 明確各科室固定資產管理人員責任, 定期對固定資產進行盤點, 保證賬賬、賬卡、賬物相符, 確保國有資產安全、完整、有效的使用。

綜上所述, 建立一整套的血站內部控制體系, 立足于自身的生存, 才能使血站的事業(yè)在改革的浪潮中健康的發(fā)展。

［1］ 莫小鵬, 謝曉晨.內部會計控制規(guī)范(第3輯).北京:中國市場出版社, 2005:23-25.

老年股骨粗隆間骨折PFN術后護理對系統(tǒng)化訓練移動技巧的應用 …………………………………………………………………………李珍 張保美 陳瑞芳 等 241

高齡患者人工膝關節(jié)置換術并發(fā)癥的預防和護理 ………………………………………………張淑紅 242

經(jīng)驗交流

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胃脘痛的辨證施治 …………………………………………………………………………成禮明 周正榮 247

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康復醫(yī)療

康復療法配合腦卒中康復家庭療法對偏癱的療效臨床觀察 ………………………………………劉飛 249

中西醫(yī)結合對腦卒中康復治療的影響分析 ………………………………………………………周衛(wèi)鵬 251

綜 述

治療性疫苗的研發(fā)進展 ……………………………………………………………………………潘淑媛 252

衛(wèi)生論壇

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2007～2013年洛陽市甲型病毒性肝炎流行病學特征分析 …………………………王偉 姚巧玲 李新霞 256

2011～2013年噪聲作業(yè)工人健康監(jiān)護結果分析 ………………………………………………郝麗華 張健 257

門診藥房的藥學服務 ……………………………………………………………朱藝欣 馬宏勝 劉虎軍 258

以三級綜合醫(yī)院為主體建立三級康復醫(yī)療體系模式的探索 ……………………………………鄭銳鋒 259

神經(jīng)外科護士心理壓力的原因分析及應對措施 ……………………………………………………吳靜 260

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門診護士長的管理技巧用于提高護理質量的作用觀察 ………………………………高霞 李萍 孫霞 262

手術室護理中采用目視管理的效果分析 ……………………………………………………………李哲 263

手術室常見的護理差錯及預防對策 …………………………………………………………………李瑾 265

細節(jié)思維管理方法應用于ICU護理工作的效果探析 ……………………………………………丁彩霞 266

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淺談我國基層公共衛(wèi)生服務管理 ……………………………………………………………張良 馮書青 270

醫(yī)院藥學部門的處方點評模式及方法 ……………………………………………………………韋衛(wèi)雄 271

無償獻血人群中抗-HCV陽性者的特征分析 ……………………………………………………李愛新 272

手工清洗質量抽檢方法探討 ……………………………………………………………李直 李珂 閆琰 273

血站采血護士工作中的潛在危險及防護 ………………………………………段艷芳 劉孟春 褚新建 275

血站系統(tǒng)內部控制的現(xiàn)狀及完善措施 …………………………………………劉秋芳 劉慶佩 郭小雪 276

2014-06-24］

454000 焦作市中心血站