內(nèi)部審計(jì)在變電運(yùn)行制度執(zhí)行督察方面的應(yīng)用

肖宏磊

摘 要：本文依據(jù)當(dāng)前電力系統(tǒng)變電運(yùn)行管理現(xiàn)狀，創(chuàng)新性地引入內(nèi)部審計(jì)手段，對變電運(yùn)行制度執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，提出了一種安全管理、減少違章的新思路、新方法，并對其進(jìn)行了實(shí)踐。

關(guān)鍵詞：變電運(yùn)行 制度執(zhí)行 內(nèi)部審計(jì)

中圖分類號：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1672-3791（2014）05（c）-0145-02

對于電力系統(tǒng)來說，安全生產(chǎn)是電力工作的核心任務(wù)，而變電運(yùn)行是電力系統(tǒng)安全生產(chǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是保障電力供應(yīng)的最直接責(zé)任區(qū)域。變電運(yùn)行的安全管理，主要依靠各項(xiàng)變電運(yùn)行管理制度的制定和執(zhí)行以及監(jiān)督情況。

1 變電運(yùn)行制度執(zhí)行的特點(diǎn)和管理難點(diǎn)

對于變電運(yùn)行工種來說，變電值班員是變電運(yùn)行的直接執(zhí)行者，但由于變電運(yùn)行的特點(diǎn)是維護(hù)的設(shè)備多、出現(xiàn)異常和障礙的機(jī)率大、操作繁瑣單調(diào)，容易造成人員思想上的松懈，所以在變電運(yùn)行中，大量事故的發(fā)生都是由于不規(guī)范的行為導(dǎo)致的，進(jìn)而影響到電網(wǎng)安全和運(yùn)行穩(wěn)定，甚至造成重大事故。而工作行為和流程不規(guī)范，很大程度上是由于缺乏統(tǒng)一的制度或制度執(zhí)行不到位所致。我國電力經(jīng)過近百年的發(fā)展，變電運(yùn)行制度建設(shè)已經(jīng)相對比較完善，對制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，是電力生產(chǎn)的重要任務(wù)。制度是管理的基礎(chǔ)，是一個(gè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成各項(xiàng)工作任務(wù)的根本保證，但是沒有制度的剛性執(zhí)行，再好的制度也只是一紙空文。在實(shí)際工作中，“重制度建設(shè)、輕制度執(zhí)行”的現(xiàn)象還普遍存在。

電力系統(tǒng)一直非常重視對變電運(yùn)行制度執(zhí)行的監(jiān)督稽查工作，積累了很多安監(jiān)工作的寶貴經(jīng)驗(yàn)，對保障電力安全生產(chǎn)起到了舉足輕重的作用。但隨著電力系統(tǒng)的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的安監(jiān)稽查手段逐漸暴露出諸多不足，如下。

（1）規(guī)章制度日漸增多，安監(jiān)人員對制度掌握不夠全面，難以做到全面稽查和深入稽查。

（2）傳統(tǒng)安監(jiān)偏重于現(xiàn)場稽查，只能顧及到點(diǎn)不能涉及到面，僅能反映一部分的違章行為。

（3）各單位安監(jiān)力量普遍不足，很難勝任越來越繁重的稽查任務(wù)。

（4）當(dāng)前電力發(fā)展日新月異，變電運(yùn)行模式相較以前有了較大變化，安監(jiān)力量難以及時(shí)跟進(jìn)。

（5）傳統(tǒng)安監(jiān)著眼中對現(xiàn)有制度執(zhí)行的監(jiān)督，對制度缺失或制度矛盾的問題缺乏關(guān)注。

因此，目前亟需一種新的手段，來加強(qiáng)對變電運(yùn)行制度執(zhí)行的監(jiān)督，能全面、深入地反映變電運(yùn)行制度執(zhí)行的現(xiàn)狀。

2 內(nèi)部審計(jì)手段在制度執(zhí)行中的優(yōu)勢

內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動(dòng)，它通過審查和評價(jià)經(jīng)營管理活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；內(nèi)部審計(jì)的目的是評價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。通俗來講，通過內(nèi)審的模式和流程來督察變電運(yùn)行制度執(zhí)行情況，可以較為全面、較為準(zhǔn)確、較為正規(guī)的反映運(yùn)行部門的制度執(zhí)行情況，可以進(jìn)一步優(yōu)化制度的建設(shè)和運(yùn)作。

通過內(nèi)部審計(jì)手段，對變電運(yùn)行的制度執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)調(diào)查，是對內(nèi)部審計(jì)的創(chuàng)新性應(yīng)用，能大大提高電力系統(tǒng)的規(guī)范管理水平，在部分單位已經(jīng)開始試點(diǎn)，取得了非常突出的效果。

3 變電運(yùn)行制度執(zhí)行審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和注意事項(xiàng)

筆者有幸參加某供電公司的變電運(yùn)行制度執(zhí)行審計(jì)，并對其進(jìn)行了思考與總結(jié)。下面對具體實(shí)施中幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，作詳細(xì)闡述如下。

3.1 審前調(diào)查與方案編制環(huán)節(jié)

審前調(diào)查和方案編制的主要內(nèi)容，應(yīng)包括以下幾個(gè)方面。

（1）被審計(jì)單位變電運(yùn)行基本情況。如設(shè)置班組數(shù)量及性質(zhì)、所轄變電所數(shù)量及電壓等級分布、班組運(yùn)行人員數(shù)等，并從中抽取合適的審計(jì)樣本。在考慮被審單位規(guī)模和審計(jì)工作量的前提下，一般抽查占現(xiàn)有班組總數(shù)的50%進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)注意被抽查班組的多樣性和代表性。具體可參考表1。

（2）審計(jì)調(diào)查的規(guī)章制度依據(jù)。以國家電網(wǎng)公司為例，主要包括國家電網(wǎng)公司、各省市電力公司編制的安全規(guī)程、調(diào)度規(guī)程、變電運(yùn)行管理規(guī)范、防誤操作規(guī)定等?？傊?，要以現(xiàn)場實(shí)際執(zhí)行的變電運(yùn)行管理制度為依據(jù)，但不得與上一級的管理制度相違背。

（3）審計(jì)調(diào)查內(nèi)容應(yīng)全面涵蓋變電運(yùn)行工作。主要涉及六個(gè)方面的變電運(yùn)行制度執(zhí)行情況：安全管理、設(shè)備管理、運(yùn)行管理、技術(shù)管理、班組管理、培訓(xùn)管理。具體內(nèi)容和分值設(shè)置參考表2。

3.2 現(xiàn)場實(shí)施與審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)

在現(xiàn)場實(shí)際使用的審計(jì)底稿中，可以考慮通過對每項(xiàng)制度執(zhí)行情況打分的形式，將審計(jì)結(jié)果量化，使之更加直觀、更加有對比性。在審計(jì)底稿編制和實(shí)施過程中，還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)。

（1）充分考慮違章行為及制度缺失的嚴(yán)重程度，合理設(shè)置不同分值。

（2）重視現(xiàn)場取證，對發(fā)現(xiàn)的違章行為是要留好文件或照片證據(jù)，既便于復(fù)查，也便于落實(shí)整改。

（3）可以邀請變電運(yùn)行方面的專家作為審計(jì)組成員或者顧問，對審計(jì)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行復(fù)核，但要注意專家的獨(dú)立性。

（4）要充分意識到變電運(yùn)行制度執(zhí)行審計(jì)還處于試驗(yàn)階段，對審計(jì)報(bào)告的完稿要采取謹(jǐn)慎的態(tài)度，將對方的反饋意見要認(rèn)真研究、重新考察取證，爭取審計(jì)結(jié)論能切實(shí)反映變電運(yùn)行管理情況。

4 變電運(yùn)行制度執(zhí)行審計(jì)的效果評價(jià)

在本次變電運(yùn)行制度執(zhí)行審計(jì)中，審計(jì)組發(fā)現(xiàn)了許多平時(shí)安全稽查中不易發(fā)現(xiàn)的盲點(diǎn)問題，涉及消防保衛(wèi)、防汛管理、信息安全等多方面。審計(jì)組通過研究實(shí)際執(zhí)行的相關(guān)制度，逐條提出了審計(jì)建議，得到了被審單位的接納與好評?？梢钥闯?，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用在變電運(yùn)行制度執(zhí)行中，取得了預(yù)期效果，為未來進(jìn)一步做好電力安全稽查開辟了一條嶄新的道路。

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