我國現代商業銀行財務管理體系研究

張秀芳

【摘 要】財務管理是商業銀行管理的重要組成部分，通過建立現代化的財務管理體系，可以不斷提高成本控制水平，有效規避財務風險，不斷優化財務運行機制，以達到促進商業銀行發展的目的。本文主要闡述了商業銀行財務管理體系的現狀，分析了財務管理的作用和意義，并就建立現代商業銀行財務管理體系提出了合理的對策。

【關鍵詞】商業銀行；財務管理體系；研究

商業銀行財務管理主要指商業銀行對各職能部門、分支機構的成本、利潤等財務信息進行控制、考核的管理手段，通過科學的財務管理，可以有效降低運營成本，不斷提高經濟效益。近幾年，伴隨著國民經濟的高速發展，商業銀行對財務管理的重視程度越來越高，財務管理水平也得到了一定發展。

一、我國商業銀行財務管理體系概述

1.商業銀行財務管理體系現狀

當前，我國商業銀行的財務管理水平雖然得到了一定的發展，但財務管理體系仍存在諸多問題，主要表現在以下幾個方面：

（1）目標定位不適宜：財務管理的目標是指與籌措資金、使用資金和營運資金有關的財務決策。當前商業銀行財務管理的目標多為企業利益最大化，這與西方財務管理目標中股東價值最大化有所出入。

（2）風險收益意識與成本收益意識的不均衡：財務管理方式受傳統計劃經濟的影響較大，未能完全適應市場經濟的要求，片面地追求收益而忽略了風險與成本。

（3）管理方法不全面：財務管理經歷了由財務會計向管理會計的轉變，管理方法發展滯后，多數商業銀行僅限于財務分析與監督，分部門、分產品、分客戶的財務核算方式還難以實現。

（4）評級體系的滯后：缺乏先進的信息管理系統，難以對銀行所面臨的風險進行科學的評估；財務評價指標體系不能充分揭示商業銀行的財務狀況，不能對成本收益進行實時監控。

（5）管理人員素質有待提高：銀行尚未建立完善的財務管理人員培訓機制，財務管理人員缺乏獨立的管理能力，難以滿足現代商業銀行對財務管理人員素質的要求。

2.商業銀行財務管理的作用和意義

（1）實現股東價值最大化：伴隨著經濟體制改革，商業銀行在經濟和社會發展中的作用越來越重要，保證商業銀行的穩定、高效發展對于現代化建設有著重要意義。當前商業銀行是以股東價值最大化作為唯一的經營目標，通過科學的財務管理，維持日常業務的正常運行，最大限度降低金融風險，在保證盈利最大化的同時做到經營管理最優化。

（2）提高銀行綜合競爭力：對于商業銀行綜合競爭力的衡量標準在逐漸變化，傳統的評價指標是以存、貸款增長率等經濟規模為基礎的，而現代商業銀行主要以三個方面作為衡量競爭力的標準，首先是銀行的企業管理制度，其次是銀行的業務創新能力，另外則是資產質量、資本流動性等財務指標。科學的財務管理體系可以優化銀行資源的內部配置，為銀行創造更多的經濟效益，不斷提高商業銀行競爭力。

（3）適應金融環境變化：近年來，經濟全球化趨勢逐漸加快，經濟與金融環境都發生了巨大變化，經濟體制改革與利率市場化的推進使得金融市場的競爭不斷加劇，市場利率的不確定性使得金融風險的波及面不斷擴大。通過有效的財務管理可以幫助商業銀行適應金融環境的變化，并加快財務會計制度與國際接軌，對于商業銀行的長遠發展有著重要意義。

二、建立現代商業銀行財務管理體系的對策

1.正確理解股東價值

現代商業銀行是以股東價值最大化作為經營目標，應正確理解股東價值，并以股東利益最大化作為銀行財務管理的工作目標，充分考慮銀行出資者的合法權益。另外，通過正確理解股東價值，將銀行日常的業務活動與財務管理工作緊密聯系起來，保證商業銀行的穩定、高速發展。

2.完善財務管理體制

首先，應建立高度集中的信息管理系統，為財務管理工作提供充足的信息資源支持，加大計算機網絡技術的實際應用，滿足財務管理龐大數據信息的要求。其次，應實行集中的財務管理模式，提高管理制度的執行力，不斷優化資源配置，加強財務風險的集中控制。另外，加快推進成本管理，建立適應當前金融競爭的成本管理機制，調整業務結構，加快業務創新，建立擁有完善管理制度的現代商業銀行。

3.提高財務管理人員水平

現在商業銀行的財務管理體系包括了管理會計與成本會計等多方面的內容，與傳統財務管理相比增加了財務信息的收集、整理以及分析等工作，對財務管理人員也有了更高的要求。所以要提高財務管理人員水平，建立定期培訓機制，使管理人員的管理水平滿足現代商業銀行財務管理的要求，并形成完善的人才培養制度。

三、總結

現代商業銀行的財務管理是一項系統工作，伴隨著經濟全球化和金融環境復雜化，財務管理模式也面臨著更多挑戰，財務管理觀念落后、體制建設滯后、管理人員專業素質欠缺等問題也逐漸暴露出來。在實際的工作中，必須正確理解股東價值，不斷完善財務管理體制，加快財務管理人員素質的提升，真正建立起完善的商業銀行財務管理體系，保證商業銀行的穩定與發展。

參考文獻：

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