論清欠工作在財務管理中的重要性

曹小花

【摘 要】財務管理作為企業管理的重要組成部分，主要從價值量角度體現企業的生產經營等基本活動情況。我們知道，企業會計工作的兩大基本職能是會計核算和會計監督。因此在企業的日常業務中，不但要正確確認、記量和報告企業的基本活動中的價值轉移過程，還要對業務處理過程中的事項進行事前、事中和事后監督，以保證整個流程從內容到程序符合相關的財務管理制度及企業管理的基本要求。清欠工作體現了會計的監督職能，是通過對企業在業務活動中形成的債權債務進行及時反饋，從而為企業財務管理提供服務。由此可見，清欠工作在企業財務管理工作中具有獨特的重要作用，本文將從以下幾個方面進行論述。

【關鍵詞】清欠工作；財務管理；企業

一、通過清欠工作，有利于幫助決策層隨時了解企業的財務狀況

企業在日常生產經營過程中，由于產供銷業務及其他與之相關的活動與貨幣收支業務并不總是同步完成，根據我國《企業會計準則》規定，我國企業會計核算采用的是權責發生制，此法亦稱為應收應付制，是按照收益、費用是否歸屬本期為標準來確定本期收益、費用的一種方法。相比收付實現制，權責發生制的優點是科學、合理、盈虧的計算比較準確，缺點是比較復雜，在具體核算時，按照權責發生制，不論是否已有現金的收付，按其是否體現各個會計期間的經營成果和收益情況，確定其歸屬期。就是說凡屬本期的收入，不管其款項是否收到，都應作為本期的收入；凡屬本期應當負擔的費用，不管其款項是否付出，都應作為本期費用。反之，凡不應歸屬本期的收入，即使款項在本期收到，也不作為本期收入；凡不應歸屬本期的費用，即使款項已經付出，也不能作為本期費用。由此可以看出，在權責發生制的原則下，企業債權債務的發生是必須的，無法避免的。作為財務工作者，不僅要正確核算這些債權債務，還要對這些債權債務的處理情況及時做出反饋，從而幫助相關決策者隨時了解企業的財務狀況。

二、通過清欠工作，有利于加強資金管理，降低財務風險

在現代企業中，資金是企業發展的血液，資金鏈是指維系企業正常生產經營運轉所需要的基本循環資金鏈條。現金——資產——現金（增值）的循環是企業經營的過程。企業要維持運轉，就必須保持這個循環良性的不斷運轉。如若發生資金鏈斷裂，對企業將是致命的打擊。從巨人集團史玉柱的失敗，到后來的德隆集團、三九集團倒閉，原因是驚人的相似：都是因為資金鏈斷裂，導致企業經營失敗。企業在發展的過程中，隨著規模的擴張，為了保持一定合理的資本結構，充分降低企業的資本成本，企業的財務管理人員必須合理掌控籌資結構，舉債經營成為必然。舉債就要求按期支付利息本及到期歸還本金。作為財務管理人員，通過清欠工作，及時籌備資金支付到期債務利息及本金有利于降低企業的財務風險。與此同時，現代企業的資本化運作，總是吸引著資金進入更有利的發展空間。企業為了實現更大的利益，將會進行更多的資本運作以及金融工具投資。通過清欠工作，了解投資動態，掌握可以隨時能夠變現的資金數量，也將有利于企業財力風險的降低。

三、通過清欠工作，改進工作流程，完善企業內部控制制度

任何一個企業，在發展的不同階段，企業的管理模式及管理手段也必須隨之改變以適應業務發展需要，如同事物的發展總是由量變到質變，隨著企業的發展，企業的發展到一定階段，將會出現質的變化。如果管理手段不作相應改進，新的矛盾將永遠無法解決，這勢必會阻礙企業的正常發展。內部控制作為一種重要的現代管理思想，也是在矛盾的發展變化中不斷前進，流程再造便是一種解決內部控制制度矛盾的方法。通過流程再造，改進不適應企業發展的流程，使管理方法能夠與企業發展與時俱進。財務管理作為企業內部控制的重要流程，從價值鏈的角度反映企業的生產經營狀況，也必須隨企業的發展而完成流程再造工作，以適應企業發展的需要。我們知道，企業的會計核算工作有四個基本假設，其中之一便是持續經營。在企業的持續發展過程中，大部分的債權債務都能得以及時清償，但仍有部分債權債務由于各種原因沒有得到及時清理，隨著時間的推移及相關人員的變動，部分債權債務將會變成呆賬死賬，無從著手去查辦。雖然在會計處理上可以通過計提壞賬等來保證會計信息質量，但若想理清這些陳年賬將花費財務人員大量的時間和精力，而且由于年限太長，一般處理效果不太明顯。清欠工作是對業務處理過程及結果的監督與反饋。通過清欠，可以對債權債務的形成原因及處理過程有深層次的認識，及時發現業務處理過程中因流程缺失造成的無法處理事宜，督促相關部門完善改進內部控制制度，使之與企業的發展相適應。

四、通過清欠，可以改進企業財務管理工作的方法

會計人員職業道德準則中規定會計人員必須參與企業管理，然而在現實環境中，由于對會計工作的重視程度及財務管理水平有限，財務人員參與日常管理時經常會遇到各種各樣的問題，參與管理經常面臨陷入困境，參與管理效果不明顯。這些問題的解決必須通過財務人員自身積極努力，改進工作方法，解決矛盾。通過及時清欠，可以發現工作中存在的問題，主動配合相關責任人解決問題，改變以前的被動服務態度，從而及時地解決各種遺留問題，避免問題積壓后形成的各種財務管理風險，提高會計信息質量。

綜上所述，通過清欠，能夠幫助企業決策層及時得到相關業務處理的反饋信息，有助于管理層正確進行財務決策，對于企業的財務管理中存在的問題防微杜漸，及時處理，真正起到為企業發展保駕護航的作用。在實務中，清欠工作在企業財務管理工作中的重要性并不局限于本文所述，本文僅從以上幾方面進行簡述。盡管清欠工作只是一項最基本的財務管理工作，廣大財務工作者及企業管理者在工作中只要給予足夠的重視，定會更深層次的認識清欠工作的重要性。