關于我國金融審計發展的點滴思考

韓百勝

摘 要：近年來隨著我國經濟的快速發展以及金融全球化的趨勢，防范金融犯罪成為重要的任務，而金融審計作為一種審計形式，是治理國家經濟的一種重要手段，本文從金融審計的主要作用出發，列舉出了現階段我國金融審計所出現的主要問題以及產生原因，最后對于中國的金融審計戰略發展提了幾點戰略性建議，對于中國金融審計工作的開展有一定的指導作用。

關鍵詞：金融全球化；金融審計；戰略建議

一、金融審計的主要作用

（一）金融審計要充分發揮其對國有經濟審計的特點。國有經濟占有主導作用是與我國的基本國情相聯系的，我國處于社會主義發展的初級階段，從我國的社會主義經濟制度所提出的社會主義市場經濟理論可以看出包括國有經濟在內的公有制經濟是我國社會主義經濟制度的經濟基礎。為了走中國特色社會主義經濟道路，維護廣大人民的根本利益，實現廣大人民群眾的共同富裕，國有經濟是必不可少的。包含國有金融機構在內的國有經濟是支撐我國國民經濟的重要部分。

我國的國有經濟由于管理上的不足，導致國有企業的委托人和國家管理部門的溝通上缺乏一定的有效性，無法讓國有企業有責任的維護廣大人民的利益。因此金融審計自身獨有的特點決定了其必須要以國家和人民的利益為出發點，認真負責的監督國有金融企業所產生的問題，杜絕國有金融企業產生金融風險，提高國有金融企業承擔責任的意識，服務于中國特色社會主義經濟建設。

（二）金融審計必須在監督國有金融機構的基礎上維護國家金融安全。金融審計也可以理解為金融治理，是治理國家的重要組成部分，因此為了維護國家金融的安全，金融審計也要充分發揮其作用，總的來說，金融審計要體現出維持并保護金融安全、防止國家金融風險、加快國家金融的發展的作用。由于我國的經濟基礎是以國有制經濟為主體，以國有制經濟來引導其他所有制形式的發展，這就決定了國有制經濟在我國的經濟中占有主導地位這個現象是無法改變的。金融審計作為維護國家金融安全的重要手段，必須要充分維護國家的金融安全，以金融審計的手段來提高國有金融機構的核心競爭力，防止出現占有主導地位的國有經濟沒有競爭力和效率的現象發生。

（三）中國金融行業的“參差不齊”現象決定了金融審計要充分發揮其“公平”的作用，實現社會主義經濟均衡發展。在我國現在的金融行業中，存在著很多的不平衡現象：農村缺少金融機構數量，缺少金融資源，從而導致了農村和城市的金融發展有一定的差距；金融機構的規模差距非常明顯，兩者無法形成有效的競爭機制；融資難一直成為阻礙中小企業發展的艱難屏障；金融的發展和實體經濟的發展呈現出不和諧的現象，金融行業無法對實體經濟提供必要的支撐等。因此金融審計作為其特有的國家治理手段，必須發揮其作用，改變這種現狀，實現中國經濟的均衡發展。

（三）中國政府要繼續加大對宏觀經濟的調控，作為一個監管機構，金融審計必須充分發揮其作用。金融監管一直以來所秉持的重要使命就是在維護金融體系有較高效率的同時，使整個金融體系保持穩定和安全；使金融體系保持穩定的秩序，提升廣大人民對金融體系的信心；盡量較少由于道德問題而產生的風險。

在中國特色社會主義發展的今天，金融監管作為治理國家的一種重要的手段，必須充分發揮其作用，充分調配金融資源，促進我國經濟發展。

二、我國金融審計所存在的主要問題

（一）缺少對金融監管機構的審計。近年來金融審計工作中出現了很多問題，有的雖然是金融機構的原因，但是造成這種現象的根本原因是我國的經濟體制，以及監管體制存在一定的問題。其主要是由于目前我國的金融審計工作的重點在金融企業，沒有投入足夠的精力對金融監管機構進行審計。因此，我們應該行審計監管機構開始，解決問題出現的源頭，只有這樣才能充分發揮金融審計的作用。

（二）對金融機構的審計存在著盲區。現階段我國的金融審計對象主要是有國家控股的銀行，對于那些非國有銀行或者是非銀行審計機構卻很少關注。其實像諸如農村信用社、郵政儲蓄機構這種非國有經融機構不管是在管理上還是體制上都存在很多問題，比那些國有銀行有更大的風險性。

（三）對外資金融機構的審計力度不夠。我國經濟發展的同時，外資金融機構也尋得了機遇，但是對于這些金融機構的監管和審計還缺乏一定的力度。對這些金融機構的審計和其高速發展的現象是不匹配的。

（四）國家審計和內部審計都存在著力量不足的現象。這種現象主要表現在我們的審計人員在數量上、素質上都無法滿足要求。同時為應對金融行業的迅速發展，我國的金融體制也在不斷改革。隨之而來的就是一些新的金融業務的出現，這就導致了金融審計的技術含量不斷上升，金融審計作為其宏觀性、專業性、較強的系統性的特點，必須要求金融審計人員具備比較高的素質，但是由于我國國情的限制，我國的金融審計人員的業務素質普遍不高，大部分憑借經驗，缺乏必要的理論知識。

（五）無法形成有效的審計技術和方法。在金融審計過程中沒有充分應用現代的科學技術手段，沒有用科學的觀點來對審計的過程進行優化。

（六）審計部門的自我定位錯誤。作為治理國家經濟的重要手段，金融審計部分沒有充分意識到自身所應該發揮的作用，只是對金融機構的經營管理進行監督，沒有充分發揮金融機構本身的力量。審計部門所發揮的作用距離現實要求還存在一定的差距。

三、對我國金融審計未來發展的戰略建議

（一）提升審計戰略要求，充分發揮其在防范系統性金融風險方面的作用。在當前的中國經濟發展的大環境下，金融審計應當充分發揮其作為國家治理手段的作用，滿足實現四個要求：首先要圍繞我國的金融戰略，推動我國的金融體制改革；然后要以防范系統性金融風險為目標，建立健全國家金融審計體系，推動宏觀經濟的發展；其次要以國家的金融發展方式為標準實時的轉變自己，從而整體提高金融審計水平；最后要以當前的金融熱點問題為依據，提升處理新型金融犯罪的能力。

（二）以國家的宏觀調控大局為出發點，對于當前金融界的熱點問題充分關注。從金融審計的發展歷史來看，其主要特點是“穩、準、狠、快、新”，因此金融審計要充分發揮這個特點，對金融行業出現的問題進行查處，隨著我國的金融業向國際化的趨勢發展，金融產品的創新和金融全球化成為現階段的趨勢，我國的金融審計要緊跟社會發展和經濟發展的潮流，對于新型的金融問題重點查處。

（三）加強金融審計隊伍的建設，努力培養出一批業務素質過硬、政治覺悟較高、作風頑強的審計團隊。在以后的金融發展中，金融審計都將是我國金融業打擊金融犯罪的首要執行者，承擔著維護國家經濟安全的重要責任，也有一定的風險。因此，作為金融審計人員，必須要有嚴格的職業道德、高尚的遵紀守法精神，依法履行自己的義務，實行自己的權利，提高審計質量，確保我國的金融行業穩定健康發展。

（四）重視金融對實體經濟發展的作用。充分意識到金融審計可以預見金融發展趨勢這個優勢，結合我國的金融會議精神，解決我國金融行業中所出現的不平衡問題。著重關注中小企業的發展，加大對非國有銀行的監管力度。以黨中央、國務院的精神指示為出發點，針對所出現的問題來找出解決的手段，進而安排金融審計項目，從而實現以金融審計來促進我國實體經濟的發展，使其與我國高速發展的金融經濟相適應。

總結：隨著經濟全球化的趨勢越來越明顯，對于我國的金融審計流程和手段我們還有很大的提升空間，我國要充分發揮金融審計的獨特優勢，利用其自身的特點促進中國經濟和金融業的快速和健康的發展。

參考文獻：

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