高校科研經費管理存在的問題及對策

陳遠CHEN Yuan

（揚州大學，揚州 225002）

（Yangzhou University，Yangzhou 225002，China）

0 引言

高校是我國開展科技研究與創新的重要基地，是實現我國“科教興國”戰略的決定性力量。在國家和政府的重視下，以及企業與高校和合作科研需求下，科研經費的總量不斷增長，渠道不斷增加，大大改善了我國高校的科研條件。如國家基金委對高校科研經費的撥款每年都在不斷增長，2013 年已經達到246.5 億元。日益龐大的高校科研經費的管理，成為當前我國高校財務管理的重要組成部分。但是，一些高校科研經費管理存在一些問題，如科研經費配置不合理、科研經費核算不規范、科研經費濫用等，導致科研經費的使用效益不高，影響了高校科研事業的健康可持續發展。如何加強高校科研經費管理水平，促進我國高校科研工作的健康、安全、合理、快速發展，已成為我國高校當前迫切需要解決的問題。

1 高校科研經費管理存在的問題

1.1 科研經費管理制度不完善 ①高校科研經費預算工作存在一定的盲目性。高校科研財務預算人員，以及立項評審人員，對于科研專業背景了解不足，高校項目經費預算審批及編制不能真實、全面反映科研項目經費的成本支出，科研項目經費預算過少不足以支撐研究的深入進行，或者預算過大。存在一定的隨意性和盲目性。②項目管理與財務管理的脫節。通常由高校科研管理部門負責項目管理，高校財務人員負責經費管理，高校科研管理部門重視立項工作及管理費的獲得，而財務人員跟蹤科研經費使用的合理性。這樣項目管理與經費管理不協調。財務人員缺乏必要的科研知識監督科研項目的階段性成效。項目管理與經費管理的條塊分割造成項目管理與財務管理的脫節。③高校科研經費監督制度不健全。一些高校為鼓勵科研帶頭人的科研工作，對科研經費監管不嚴。一些高校科研項目人員無視科研經費管理辦法隨意、違規使用科研經費，財務和審計部門缺乏科研專業知識，難以評價科研經費使用的合理性，這樣難以對科研經費使用全過程進行有效監督。

1.2 科研經費使用管理不科學 ①重視項目申請輕視項目結項。一些科研人員以獲得科研經費為主要目的，項目申請下來后輕視科研項目的開展。直接用于科研經費的比例低，大量科研經費由管理費用、招待費構成，甚至用于科研人員的私人開支。一些項目負責人把項目交給所帶的學生進行，或者結項時通過水平不高的成果勉強交差。②高校科研經費使用福利化。一些高校科研管理部門，重視科研經費申請輕視科研經費使用，忽略科研人員的實力和貢獻，把科研經費福利化，在科研經費的分配上搞平均主義。為了平衡科研人員的收益，照顧一些低水平的、重復性的研究工作。這樣科研經費的利用效率極低。一些高校財務部門只要相關票據合乎一般的財務規定，就進行報銷，而不重視科研經費使用的真實性、效率性和合理性。③項目結余經費管理不嚴格。一些高校只重視科研成果完成與否，忽視經費結算的重要性，科研項目結題時，存在項目結余資金處理不及時的問題。有的高校科研項目已經結題，但科研項目相關財務賬面的余額沒有結清。科研管理部門與財務部門的不協調，也導致了結余經費管理較松的問題。

1.3 科研資產管理存在問題 ①固定資產管理不科學。通過高校科研項目經費購置的固定資產，入庫管理和日常管理不嚴格，相關儀器設備一般由科研項目負責人進行管理。科研項目完成后，固定資產清理存在問題，相關儀器設備的管理容易出現空白，難以在高校科研人員間實現有效利用和共享。②無形資產管理存在問題。高校科研項目形成的專利技術及期刊、著作版權等無形資產，一般是在高校科研項目經費的支持下完成的。但對于專利技術、版權等無形資產缺乏相應管理制度，科研合同條款不明晰，使得高校忽視對科研項目中的無形資產進行保護，導致無形資產被盜用、侵權。③科研成果轉換率低。高校對于一般重科研、輕應用，重視科研項目本身給學校帶來的聲譽及科研經費，但科研項目成果難以被轉化應用。一些科研人員缺乏科研成果市場化的觀念，另一方面科研成果缺乏轉換機制，形成高校科研經費的浪費。

2 高校科研經費管理完善的對策

2.1 完善高校科研經費管理制度 國家應根據高校經費管理的現狀，制定規范性和指導性的法規，高校應根據有關法規和本高校科研的實際情況，建立科學有效的科研經費管理制度。這樣高校科研經費管理才能有章可循。高校科研管理部門主要進行科研項目管理和合同管理，同時也需要幫助財務部門進行經費管理；高校財務部門進行科研經費的財務管理，幫助項目負責人進行科研項目經費預算，監督項目負責人對科研經費的使用；項目負責人負責編制科研項目經費預算和正常使用。

2.2 加強高校科研經費使用管理和監督管理 ①提高高校科研經費預算水平。項目申報人應合理、合法、科學地編制科研經費預算。高校財務部門應該在項目管理部門的配合下，有效監管經費預算和科研項目進度。科研經費預算及執行要匹配科研項目的進展情況，與績效考核相關聯。②加強高校科研經費使用管理。高校科研管理部門、財務部門要通過科研項目全過程的有效監督，使科研項目負責人根據相關法規合理支出科研項目經費，避免科研經費的浪費。③重視高校科研項目結余經費管理。項目結題后，高校應及時處理結余資金。高校應根據法規、經費來源上級、高校的具體情況處理高校科研項目結余經費，落實結余經費的用途。學校科研管理部門在科研項目結束后應及時通知財務部門。項目負責人應及時辦理科研項目結賬手續。④提高高校科研經費審計監督水平。高校審計部門應定期或不定期審計科研項目，存在問題的要求及時整改。審計部門工作的開展依托于科研經費績效考評制度的完善。

2.3 加強高校科研資產管理和科研成果的轉化管理 ①加強高校科研項目固定資產管理。明確固定資產的用途和管理使用人，監督設備的采購和驗收，項目結題后需要盡快進行固定資產清理，進行資產變更工作，從而使得固定資產可以有效發揮更大的作用。②加強高校科研項目無形資產管理。健全無形資產相關法律法規，完善無形資產的法律保障依據。學校要把科技成果的應用作為科研績效考核的內容之一。項目負責人和參與人員加強保密意識，保護科研成果。高校財務部門應及時對無形資產進行評估和核算。③重視科研成果的轉換。高校要積極建立科研成果轉換機制，把應用性成果轉化后的經濟價值和社會價值納入考核指標進行科研績效考核。高校科研項目組成員要加強科研成果轉化的社會責任和經濟意識。這樣高校科研經費可以有效地實現其推動高校科研進步和社會經濟發展的作用。

3 結束語

高校科研經費是取得高水平科研項目的重要保障，是高校科研項目進行的必要條件之一，科研經費管理的水平，影響著高校科研項目的質量、進度和水平。加強高校科研經費管理，才能有效地發揮科研項目管理的效能，促進高校科研工作的健康有序發展。

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