長慶油田社會保險管理中心內控體系的建立與實施

高寧會

摘 要：社會保險經辦機構作為直接面向群眾的前沿窗口，其內部風險控制關系到千家萬戶的切身利益。將以長慶油田社會保險管理中心為分析對象，對礦區事業部社會保險管理中心內控體系的建立于實施做簡要論述。

關鍵詞：社會保險；內部控制；建立；實施

中圖分類號：F270 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）22-0267-02

社會保險經辦機構的工作具有十分鮮明的行業特點：經辦管理周期長、服務對象范圍廣、業務管理難度相對高、社保基金影響相對較大。社會保險經辦機構作為直接面向群眾的前沿窗口，其內部風險控制關系到千家萬戶的切身利益。社會保險基金遭受到任何風險和損失，都會引起參保人員的廣泛關注和震動，嚴重的可能引起社會動蕩。因此，社保經辦機構內部控制體系的建立與完善在是一項非常重要的社保工作內容。

勞社部發[2007]2號《社保及辦機構內部控制暫行辦法》闡明了社會保險經辦機構內部控制的目標：在全系統建立一個運作規范、管理科學、監控有效、考核嚴格的內控體系，對社會保險機構各項業務、各個環節進行全過程監督，提高社會保險政策法規和各項規章制度的執行力，保證社會保險基金的安全完整，維護參保人員的合法權益。辦法中明確了與之相對性的社保經辦機構內部控制內容：組織機構控制、業務運行控制、基金管理控制、信息系統控制四方面的內容。本文將以長慶油田為例，就社保經辦機構內部控制體系的建立與健全做簡要論述。

2008年8月，為適應長慶油田企業重組改革需要，成立了社會保險管理中心。社保中心從成立之初，就著眼于構建科學、精簡、高效的內控體系，并在六年多的運行中不斷健全、完善內部控制。

一、組織機構控制方面

（一）設立專門機構，建立科學的社會保險組織架構

社保中心的成立結束了社保業務由各人事勞資科社保崗辦理的分散化格局，建立了完整的社保經辦機構組織架構：（1）在中心機關設置了養老保險科、醫療保險科、保險保障科、基金財務科、綜合辦公室五個業務、職能科室。各科室之間明確了各自職責權限，形成各司其職、相互制約、相互協調的工作機制。（2）按照油田不同區域設立8個保險所，作為社保中心派駐各礦區的業務經辦機構。（3）為了便于橫向、縱向的溝通和制約，制定了組織結構圖、業務流程圖、崗（職）位職責說明書和權限指引手冊等內部管理制度和相關文件，明確了組織架構及權責分配，以便全員正確履行職責。

（二）完善職業道德價值觀制度，強化組織文化體系建立和管理

始終把轉變工作作風、加強服務理念建設、提高服務質量作為構建組織文化的核心：（1）加強了窗口服務制度建設。社保中心先后制定了“首問責任制”、“承諾服務制”、“一次告知制”、“限時辦結制”等服務管理制度。（2）規范了行業服務標準。統一著裝上崗，規范窗口服務用語，規范了來人接待程序和辦事流程。（3）持續地開展了“改善窗口服務，提升服務質量”的主題活動，號召員工“創群眾滿意崗位、創服務先進單位、創優質服務品牌”。這些措施的實施打造了具有社保行業特色的組織文化，引導和規范了員工行為。

（三）完善人員配置、加強業務培訓、健全監督考核體系

從各參保單位人事勞資科、退管部門、財務崗位員工中選聘了具有多年工作經驗、的人員充實到了社保中心的相應崗位。每年都對員工定期不定期地進行業務技能、職業道德、服務禮儀、廉政建設、保密承諾等方面的教育培訓。健全內部監督考核，建立了窗口服務滿意度考核辦法，采取定期不定期檢查與群眾監督員監督相結合的方法，督促員工提高服務質量。建立了嚴格的獎懲制度，及時講評考核、及時兌現結果。

二、業務運行控制方面

（一）完善業務流程，規范基礎數據

本著規范、健全、集中、統一的原則完善了各項業務流程：（1）按照社會保險有關政策和法規，規范各項業務處理和稽核監督等業務環節的操作流程；（2）辦理社會保險各項業務時嚴格審核相關資料的真實性、完整性和有效性，同時進行登記備案；（3）規范數據，統一接口；（4）妥善保管檔案資料。

（二）嚴控工作質量標準，加大復核力度

制定了社保業務“零積壓”、工作質量“零差錯”的工作質量目標，加強了復核工作力度。加強了對社保中心、保險所現有數據庫系統的維護，持續完善和提高數據的準確性，定期不定期地與上級職能部門、各參保單位人事勞資部門、離退休管理部門進行數據核對，以及時發現問題、防范風險。

（三）加強對外來資料的審核，避免外部風險轉變成內部業務操作風險

科學使用抽樣監管、分類監管和網絡監管等手段對數額較大的、易出問題的業務及外來單據進行抽查或實地調查。例如，對異地參保人員，定期打電話核實其生存情況；對于大額或有疑點的住院藥費單據定期與定點醫院通過網絡核對、或實地核實其真實性。對于故意利用虛假住院藥費發票套取社保基金的參保人員，及時進行批評、進行法制教育。

三、基金財務控制方面

（一）依法建賬，集中核算，嚴密控制，專款專用

建立了中油6.0賬務系統，在中心范圍內實現了一級集中核算，按區域開設8個銀行支出專戶，保證社會保險業務的有序運行。嚴格實行“收支兩條線”管理，分險種開設收入和支出賬戶。按照不同險種分賬核算，落實專款專用規定，各險種之間、統籌基金與個人賬戶資金互不占用。定期檢查，做到規范基金管理，保證資金安全運行。

（二）明確崗位責任，完善授權審批制度

明確崗位責任，建立合理的責任分離制度，加強資金流轉不得由一人辦理業務的全過程。更正會計記錄履行必要的審批手續，并附有詳細的記錄。財務收支審批實行分級授權，未經授權不得越權越崗代辦。

（三）完善社會保險基金賬務核對，加強社保業務內部稽查監督

對不同賬務定期核對，充分發揮內部稽核功能；對各綜合保險所采取日常稽核和專項檢查相結合的方法，保證賬戶資金余額與賬面數額一致；年度抽專人對各綜合保險所的財務收支進行專項稽查，嚴格內部稽核和監督，確保基金運行安全規范。

四、信息系統控制方面

（一）統一操作軟件，利用技術手段規范業務

使用統一的業務操作軟件，嚴格按照社會保險信息系統建設的標準規范業務系統、建設數據庫。制定了的操作流程和管理制度，明確了業務操作人員和系統維護人員的職責和權限。充分利用計算機技術手段規范業務操作程序，最大限度地減少操作過程的人為因素。

（二）建立健全數據管理權限制度

明確數據操作必須依據有效憑證，必須履行相應的審批手續，加強對信息系統數據的監控。通過計算機修改業務系統數據，必須履行分級審批制度。中心與業務操作人員簽定保密承諾書，各操作人員需對各自運行的數據安全性負責。

（三）完善信息文檔管理，確保數據安全

建立了信息文檔管理、計算機處理業務原始文本資料的存檔制度。信息部門建立數據異地備份機制，確保數據安全。制定社保業務信息安全突發事件應急制度，避免因電子設備、通訊、電力、業務處理系統等發生故障造成社會保險業務活動無法正常進行。

社保中心內部控制體系的建立與實施規范了操作，提高了工作效率，為社保事業今后的發展奠定了良好的基礎，同時也擴和完善了服務項目，方便了參保人員，為礦區的和諧穩定做出了重要貢獻。

參考文獻：

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kqfwsyb/news/gzdt/Pages/20140410_C2553.aspx.

[責任編輯 陳 鶴]