建筑施工企業資金管理的問題及對策探討

中鐵九局集團第六工程有限公司 商艷芳

建筑施工企業資金管理的問題及對策探討

中鐵九局集團第六工程有限公司 商艷芳

資金是企業賴以生存和發展的基礎，對建筑施工企業來說亦是如此。在服務同質化、惡性競爭不斷加劇的今天，建筑施工企業為工程墊資、欠款難以回收的現象屢見不鮮，導致建筑施工企業的流動資金較為短缺，因而，建筑施工企業的資金管理顯得越來越重要。為此，本文探討了建筑施工企業資金管理普遍存在的問題，并在此基礎上提出了相應的完善對策，以期能為我國建筑施工企業的資金管理工作提供參考。

建筑施工 企業資金 管理

一、建筑施工企業資金管理的必要性分析

(一)能夠降低企業財務風險

資金是企業運營和發展的基礎，建筑企業的正常運營過程中不可避免地會有一定的負債，倘若建筑企業的資金管理不完善，出現資金的斷流，就會造成建筑企業無法及時還本付息，影響建筑企業的信譽。因而，建筑施工企業加強資金管理是企業降低財務風險的重要方式。

(二)能夠提高企業管理能力

財務管理是企業管理的重要組成內容，而資金管理又是財務管理的核心部分，所以資金管理是企業管理的重要組成部分。建筑施工企業加強企業的資金管理，不僅能夠降低企業的風險，還能夠從整體上提高企業的管理能力。

(三)能夠擴大企業的市場份額

充足的資金是企業經營發展的重要保障。在建筑施工企業提供的服務日趨同質化的今天，資金管理良好的建筑施工企業允許企業及時添置所需設備，從而增大投標過程中的競爭優勢，并最終擴大企業的市場份額。

二、建筑施工企業資金管理存在的問題

資金管理工作質量的高低直接影響建筑施工企業經濟效益的獲取和社會效益的實現，然而，我國建筑施工企業資金管理的現狀卻不甚理想，保證金回收期限較長、債權債務管理不完善、資金短缺、資金監管乏力等現象日益突出。下面分析我國建筑施工企業資金管理過程中普遍存在的主要問題。

(一)資金管理意識淡薄

當前，我國建筑施工企業普遍存在的一個問題是，上至企業領導層，下到普通員工，其資金管理意識相當淡薄，普遍不重視資金管理工作。一方面，建筑施工企業領導層大多只重視本企業的經濟效益和產值目標，在投標過程中過分壓低價格，還不重點分析建設單位的資信情況，盲目承諾墊資，給企業日后的資金管理活動留下隱患。同時，不少建筑施工企業并沒有設立專門的機構、指定專人進行財務資金的管理，這無疑會降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識整體較為淡薄，很多員工認為資金管理活動只是財務部門的責任，與自己無關，在日常工作中鋪張浪費，導致企業的費用開支持續不降。

(二)流動資金較為短缺

流動資金是企業的“血液”，對建筑施工企業來說更是如此。然而，我國的建筑施工企業往往流動資金較為短缺，不利于建筑施工企業的“健康成長”。眾所周知，建筑施工企業的資金主要來源于自有資金、銀行借款、工程款收入。銀行借款方面，隨著我國貨幣政策的調整，銀行貸款的規模被控制，建筑施工企業從銀行獲得借款越來越困難，而建筑施工企業又不容易從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。工程款收入方面，隨著建筑施工企業之間的業務競爭，建筑市場逐漸轉變為買方市場。對建筑施工企業來說，其要想獲得合同，就常常需要為業主單位墊付資金，多數建筑施工企業并沒有意識到工程款對于企業資金運轉的重要性，即使在工程款被拖欠時也不及時催收，導致建筑施工企業的流動資金更為短缺。

(三)資金分散且利用率較低

建筑施工企業不同于一般的生產企業，其具有分支機構分散、投資數額較大的特點。為提升項目負責人的積極性，建筑施工企業往往實行項目經理負責制，即由項目經理全權負責中標項目的經營管理。此時，不少下屬單位就會多頭開戶，同時將本單位收回的工程款扣留，并不匯繳到總部，這樣一來，當其他兄弟單位需要籌集資金時，總部不得不向銀行貸款，造成建筑施工企業負債累累，財務費用與日俱增。另一方面，業主拖欠工程款的現象比較嚴重，這不可避免地會降低建筑企業資金的流動性，也不利于資金利用率的提高。

(四)資金運動監督管理乏力

建筑施工企業的經營性質決定了其工程項目分布較廣，這不利于企業總部對各項目部資金運動的監督管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象。現實中，企業管理人員不了解財務狀況，財務人員又不知悉經營管理，會計核算完全遵照領導的意志，而資金管理又遵從會計核算的步調，因而會計處理起不到系統分析資金用途的作用，會計只起到核算的作用，其監督職能無從實現。另外，建筑施工企業事前對資金管理的控制不力，事后監督又只是流于形式，并沒有在監督的基礎上制定可行的考核辦法，更沒有相應的獎懲措施，事后監督不能起到任何實質性的作用。

(五)資金預算管理不完善

科學合理的財務預算是資金管理完善的必要前提。科學合理的財務預算主要來自于對材料市場變化的準確預期和工程預算人員的經驗能力。而做到上述兩點往往比較困難。工程材料市場變化莫測，加之工程預算人員缺乏對工程材料價格的系統性分析和未來走勢判斷，因而資金預算工作的準確性一般難以保證。另一方面，建筑施工企業缺乏素質較高的專門預算管理人員，且預算管理人員的經驗相對不足，這會限制預算工作準確性的提升，不利于建筑施工企業的資金管理，也不利于建筑施工企業經濟效益的提升。

三、強化建筑施工企業資金管理的對策

(一)強化領導層及員工的資金管理意識

強化領導層及員工的資金管理意識是做好資金管理工作的前提條件。首先，要在建筑施工企業內部上下做好資金管理的宣傳教育工作，使資金管理的意識深入人心。其次，成本控制意識是資金管理意識的重要組成部分，因而，企業領導層在日常工作中要以身作則，成本控制意識牢記心中，管理與生產雙手并抓，制度與收益雙管齊下，如此上行下效，建筑施工企業的資金管理工作必將起到事半功倍的效果。最后，還要樹立深刻的財務預算管理意識，對建筑施工企業的費用支出做好合理性的規劃，同時要對財務預算的執行情況給予及時考評和客觀獎懲，確保財務預算管理工作起到應有的效果。

(二)拓寬建筑施工企業的資金來源

拓寬建筑施工企業的資金來源主要從銀行貸款和加大欠款回收力度兩個方面著手。在國家貨幣政策不斷做出調整的形勢下，建筑施工企業要不斷加強與銀行的合作，并在日常工作中強化信貸管理，及時償還到期銀行貸款，保持良好的信貸信譽，以爭取銀行更高的授信額度。只有這樣，才能保證當資金短缺時建筑施工企業能夠及時地從銀行獲得足額貸款。另一方面，建筑施工企業應改變只注重承攬項目的現狀，在注重項目承攬的同時，更加注重項目竣工時工程款的回收。因而，建議建筑施工企業將工程款的回收和項目經理的個人業績相掛鉤，并針對其業績給予考評和適當獎懲，以此來提升項目經理催收欠款的積極性。通過上述兩個方面的努力，建筑施工企業才能夠保證充裕的資金來源，做好資金管理工作。

(三)加強工程項目風險的預警機制

雖然目前的建筑市場呈現一種買方市場態勢，但建筑施工企業也不能盲目投標，盲目為業主單位墊資進行施工。相反，建筑施工企業要加強工程項目的風險預警，充分認識本企業可能面臨的風險和遭受的損失。所以，建筑施工企業在為業主單位墊資之前，要對新項目進行嚴格審核，充分考察業主單位的資信情況，合理評估可能遇到的拖欠工程款的風險，在風險較低的情況下再進行墊資施工，防止墊資施工開始之后又停工的不良狀況。之后，在施工過程中要對業主單位的支付能力進行動態監控，切實保證企業的工程款能夠如數收回。

(四)提升企業員工的綜合素質

人才是企業的第一戰略資源和核心競爭力，人才的素質決定著企業的發展速度。在建筑施工企業資金管理極不完善的今天，提升企業員工的綜合素質成為一項迫在眉睫的任務。其一，建筑施工企業要加強對企業財務人員的培訓和再教育，不斷優化其知識結構和拓寬其知識面，使其了解和掌握企業管理、信息管理、自動化軟件操作等方面的相關知識，將本企業的財務人員培養成復合型人才。其二，在人才招募方面，要注重引入適合本建筑施工企業特點的人才，并對其進行有針對性的崗前培訓，確保本企業員工真正適應本企業的生產建設具體特點，且員工素質整體處于一個較高的水平，為他們高效地進行資金管理工作奠定堅實的基礎。

(五)做好資金集權管理工作

一方面，建筑施工企業要加強資金的集中管理工作，強調各項目部收回的工程款收入要及時匯繳企業總部，使總部有充裕的資金在不同項目部之間調劑余缺，以滿足其他項目部的資金需求，同時降低企業的財務費用，提升企業的經濟效益。另一方面，建筑施工企業總部要設立各項目部的備用金管理制度，即總部根據各項目的實際情況為其設立備用金。對于項目部的各項備用金支出，總部都要對其用途嚴格審批，認真審核其原始憑證，確保備用金的使用符合其用途規定。而且，在備用金支付使用之后，要根據其支付金額及時補足。毫無疑問，備用金制度能夠保證項目部資金使用的透明性，減少項目部的鋪張浪費現象。

[1]林燕貞.淺析施工企業資金管理存在的問題及對策[J].當代經濟，2013（20）

[2]張玉.淺議集團化建筑施工企業資金管理和控制[J].現代商業，2013（23）