我國科研項目及其經費管理方式的探討

中國藥科大學 經榮華

我國科研項目及其經費管理方式的探討

中國藥科大學 經榮華

加強科研項目的網絡化管理信息平臺建設，深化對科研項目自設立到結題整個過程的有效管理，提高科研經費和科研資產的使用效率，結合科研經費結余健全科研項目獎懲制度，尋找出一條高效、可行的科研項目及其經費的管理途徑。

科研項目 網絡平臺 財務管理 獎懲制度

隨著我國社會主義經濟體制和政治體制改革進程的不斷深入，從國家到企業一直到個人意識，都深刻地理解到科學技術的重要性和發展科學技術的緊迫性。我國科技部門均對各自主管的科研項目與經費設計了一些的變通性的管理制度，存在相互沖突的條款，因此，科研項目及其經費的管理存在極待解決的問題。

一、科研項目及其經費管理存在的問題

(一)科研項目管理方面

1、存在重復立項現象

我國當前科研項目管理實行的是多層次審核的制度，即多級管理制度。各個不同部門審批立項的科研項目，難以避免出現立項情況，不僅使得科研資源被嚴重浪費，更是嚴重挫傷了絕大多數依法進行科研申請人員的積極性。

2、結題驗收缺失有效的獎懲制度

針對申請內容失實、科研成果技術含量不高、科研資金使用效率低下等缺失有針對性的獎懲制度。科研項目立項后，最終沒有形成科研成果，最多退回投入資金，無從激勵形成高水準科研成果科研人員的積極性，也無法約束形不成科研成果的科研人員。

3、項目過程中信息傳遞沒有有效的程序和規范

科研項目的申請主要是科研人員自己的事情，科研進展情況、結題狀況和財務審計評價等環節缺少溝通的有效渠道和制度，科研數據與財務數據無法共享和交換，流程復雜且不規范，甚至沒有明確文件規范。

(二)科研經費管理方面

1、未設立專用的賬戶集中管理

科研經費究其性質，是一種專項資金，應實行專款專用，設立獨立賬戶進行專門會計核算和財務管理。有些高校將科研經費與其財政撥款或自有資金混合，進行一籃子的管理和核算，導致科研經費專款專用性得不到保障。

2、財務管理規定未得到良好執行

科研經費管理的相關規定均要求科研經費必須完全用于科研項目，稍欠些可操作性。科技部門和財務部門不清楚科研經費購買的材料、動物、儀器及設備等是否確實為該項目所必需，是否真實用于了項目，不清楚科研人員所參加的會議和訪問等是否與該項目有關且是必需的。

3、代價券的使用回避了相關規定

有些高校印有科研代價券，科研人員領用代價券時，直接從科研卡中劃去相應經費，然后憑券從庫房領取物資，不需要發票和銷售清單報銷，回避了報銷時的審核。

4、經費結余是“流浪兒”

有些科研項目在結題后依然有未用完的經費，對此，是應該由原投資部門收回，還是留歸科研人員繼續使用，沒有文件作出明確規定，致使結余資金處于一種無家可歸的“流浪兒”狀態。因為有資金，科研人員繼續報銷時，到底是給予報銷，抑或拒絕，成為財務人員一大頭疼的難題，容易導致科研人員與財務人員的矛盾。

5、科研管理費提成問題

有些高校科研經費管理規定中，允許按一定比例提成管理費。實行提成規定的高校，管理費一提就成了更大的問題，因為有很大部分被用成了管理部門的獎金或福利，并沒有用于為科研項目和科研人員服務之上。

二、建設科研項目全國性網絡化管理信息平臺

(一)科研項目的管理

網絡技術及其基礎設施覆蓋面能夠滿足建立全國性網絡化管理信息平臺的需求。將科研項目的有關信息置之于平臺，方便項目申請人員和審批人員檢索、比對。項目申請人員通過檢索，可以發現自己想要申請的科研項目是否已經有人申請，項目審批人員可以依據檢索結果，作出是否予以通過的形式上的判斷。

(二)科研資產的管理

鑒于科研資產流失、共享困難、利用率低和重復購置等問題及自身具有獨特、專用、稀缺、復雜、貴重等特點，科研資產管理不應局限于對其他資產的“三賬一卡”管理模式和制度，應針對科研資產的特點建立長效的、專門的管理制度。

(三)強化對科研項目預算、決算的管理

科研項目預算審核應得到有力加強，嚴格控制預算總額，加強對科研項目決算的審查力度，建立預算、決算查核和獎懲制度，最終形成有效、可行的預算和決算標準，不斷予以完善，從而制定預算、決算標準體系和規范。

三、科研經費的管理

(一)集中管理、分別核算

科研經費應采取“集中管理、分別核算”的管理方式。“集中管理”，是指經費的劃撥和收回、支出和轉賬等均通過專門設置的賬戶進行，統一管理，獨立核算，專款專用。“分別核算”，是指對每個科研項目設置獨立的登記卡，詳細、逐筆記錄到款和支取信息，科研卡建立項目編號，予以單獨核算。設立全國性科研經費專戶，省、市、高校及科研機構等同樣設立科研經費專戶，各層級只允許設立一個該科研經費專戶，所有的科研經費必須且只能通過各級專戶劃轉和回籠，專戶不得有任何形式的費用列支。“集中管理”主要表現為：立項時，根據審核通過的經費匯總數逐級下撥，直到最低層級的專戶，最后由各高校或科研機構在各科研卡上分別登記額度；科研經費到達專戶時，由財務部門通知相應科研人員攜帶科研卡至財務，由財務人員負責將經費數額記卡；實際支出時，憑借有效單據和科研卡到財務部門報賬，由財務人員負責在科研卡記錄支出金額；結題時，結余科研經費、未通過結題驗收或財務審計等需要收回的經費，通過專戶逐級匯總回籠，已經被使用而需要收回的，由科研人員補足。針對科研項目的獎金及可以留歸科研人員使用的激勵性經費結余，也應通過專戶進行匯總后統一劃轉，不得直接留用。省市級核準立項的，其科研經費也應納入上述專戶管理，由省市級核準部門及時將科研項目的相關信息上傳全國性平臺，所屬科研經費及時劃入全國性科研經費管理專戶，再統一逐級下撥到位。與企業合作的科研項目及其經費的管理也對照省市核準科研項目及經費進行管理。科研經費的劃撥應當及時，嚴厲杜絕突擊劃撥現象以及緣此產生的突擊花錢現象。

(二)科研經費主要信息的管理

科研項目經費的主要信息應進入網絡管理平臺，做到信息公開、程序透明、更新及時、資料明晰，便于科研人員的相互監督和社會階層介入督促。主要科研經費信息應逐級匯總上轉，不必細化到各具體的科研項目，且須定期如月、季、半年和一年更新一次。

(三)科研經費的財務管理

這里所述的科研經費的財務管理主要是針對科研項目管理中最低層級中的科研項目承擔單位對科研經費進行的財務管理而言的。

科研經費的財務管理，尤其是使用管理，承擔單位應在設立經費管理專戶的基礎上，實施“一研一卡”的管理方式，即每個科研項目經費單獨設置一個經費使用情況登記簿(或稱為登記卡)，便于進行長期跟蹤、考核、控制和核算，嚴格經費的使用必須限于審批立項后的預算額度，不得超預算支付，承擔單位不得墊付資金。為了能夠真正做到有效控制和使用經費，應實行 “一強化一弱化”的管理方案。所謂“一強化”，是指加強對科研經費預算總額和預算執行的管理，嚴格把控預算總額審核。所謂“一弱化”，是指對已通過審核并立項科研項目的經費在具體使用過程中，財務部門應簡化報銷環節上的審核程序，財務部門對科研人員提供的報銷單據和銷售清單等不做實質性審核，只作形式性審核。原因在于：首先，財務人員不是科研人員，無法知道科研人員所購置的材料、動物、儀器及設備等是否確實屬于項目所需；其次，財務人員無法判斷所發生費用是否與項目相關，如會務費等；再次，財務人員無從控制科研人員是否將所購置的物資用于項目；再次，只要象“一強化”中所說嚴格控制預算和決算，只作形式上的報銷控制，不僅不會削弱管理，反而可以在簡化程序中使得財務和科研人員有更多時間和精力去處理其它事項；最后，科研經費涉及的日常報銷業務量相當大，整理后的票據很多，讓財務人員憑籍這些票據來判斷其用途或區分是否必需和屬于項目，工作量既大，又難以達到想要的管理目的，不符合成本效益原則。

四、結束語

科學技術水平是一個國家綜合國力的集中體現，科研項目及其經費管理的好壞，可以折射出一個國家的科技實力。建立健全科研方面的法律體系，增強科研管理能力，提高科研經費使用效率，提升科研人員的水平和素質，是科研項目及其經費管理的重要內容和目標，也是國家和地區科技實力最重要的組成和反映。