該不該向電商征稅

周海霞

兩會期間曾被廣泛爭議的“電商征稅”問題又有新進展。在6月4日召開的商務部新聞發布會上，新聞發言人姚堅表示，財政稅收相關主管部門正在對電商稅收立法問題進行研究調研。

此前，關于電商征稅即將啟動的消息多次傳出，商務部此次表態也被視為是官方的又一次明確表態。

進一步規范法律法規

姚堅在發布會上表示，關于電商稅收立法，應當是由主管部門去研究，財政稅收的管理部門會對相應的稅收法律法規進行完善。相關部門正在對有關課題進行研究，但是總的目標是促進這個行業的健康發展，在發展中得到進一步的促進和規范。但他并未說明征稅具體實施時間及稅率等細節問題。

他還稱，商務部對于電子商務行業一直堅持在發展中規范，把促進發展放在第一位。他透露商務部目前也正在牽頭制定《電子商務促進法》，推動中國電子商務特別是中小電商企業的發展。

商務部近期發布的報告顯示，去年我國電子商務交易額突破8萬億，同比增長31.7%；其中網絡零售額超過1.3萬億，同比增長67.5%。

國稅總局專家：對電商征稅調研十年了

國家稅務總局稅收科研所副所長靳東升向新京報記者介紹，對電商征稅事實上早在十年前就已經開始調研了，電商企業和個人商家的征稅問題都在調研范圍內。

“我們已經研究很長時間了。”靳東升說，“我們國家電子商務發展很快，大家有個誤區就是電子商務不征稅。實際上電商不是不交稅，垂直型電商、電商中企業商戶的交易額都是要交稅的，他們交的是增值稅和所得稅。只是在網絡購物的C2C賣家，即個人對個人交易中沒有稅務登記是征不到稅的。所以雖然網絡交易額已經很大，但實際上并非所有的網絡交易都不征稅。”

靳東升稱，對C2C征稅在技術上是沒有問題的，依法也應該繳稅，如果按照個體工商戶對待，個體工商戶線下是有起征點的，一個月銷售額不超過2萬元就不征稅。

“征不征稅由國務院決定，不是財政部和國家稅務總局決定。”靳東升表示，按照法律，國務院有權決定是否對電商征稅，征稅主要是增值稅，國務院對增值稅條例有解釋權，只要是國務院通過就是有效的。

靳東升說，對電子商務征稅，國際上有兩種態度，以美國為代表的國家主張不征稅，但美國現在也開始征稅了，因為電子商務對州稅中的銷售稅沖擊比較大；以歐盟為代表的國家主張征稅，而且也確實在征稅了。

向電商征稅讓你逛不起淘寶嗎？

關于向電商征稅，人們爭論紛紛，有人認為，從表面上看，在電子商務日益普及，網上購物已經成為消費者日常消費行為的一種基本形態，并且對實體商店形成巨大沖擊的情況下，即使從稅收公平的原則來講，向電商征稅似乎也有一定的理由。但是，稅務部門必須想明白的一個問題是，電子商務為什么這幾年在中國發展迅猛？平時，我們只看到了它不像實體店一樣必須有實際的店堂，從而省下了一大筆實體店必須承受的包括房租、物業管理等在內的巨額的店堂成本開銷，使它的商品價格在消費者中產生了足夠的吸引力，但我們忽視的是，網上銷售的價格能夠比實體店便宜，還有一個重要原因是它省去了一筆稅收，特別是那些以C2C的途徑進行交易的賣家，更是因稅收的不存在而有足夠的市場競爭力。

想明白了這個道理后，一個可想而知的結果是，當向電商征稅全面鋪開以后，網上購物的交易成本隨之增加，賣家就只能提高交易價格，這個價格當然必須由消費者支付。如果這個價格等同于或者接近于實體店的價格，那么，消費者就會轉而選擇在實體店購物，畢竟在購物時面對實際商品挑挑揀揀，是消費者更認可的一種購物方式。這樣一來，現在看似生氣勃勃的網上購物就不再具有任何優勢了。

對電商依法征稅關乎多重公平

關于我國要不要對電商征稅的問題，進入21世紀后就一直被人們所關注。按照稅收征收管理法和其他稅收單行法規的明確規定，一切符合稅法規定的應稅行為都應征稅。而通過計算機網絡進行的交易行為亦不例外。為何我國遲遲沒有敲定“電商征稅”事宜呢？這其中的主要原因在于，我國的電子商務起步較晚，還不具備征稅的基礎。2000年至2006年，我國電商交易額7年累計只有434.17億元，與全社會商品零售額相比，幾乎可以忽略不計。

然而近幾年來，隨著我國電子商務應用的日漸普及，電商交易額迅猛增長，速度之快令人咋舌。2012年我國電商交易額超過8萬億元，較2007年增長4倍，已占到全社會商品零售額的近四成。如果再不考慮對其征稅，無疑是對傳統零售企業的極大不公，國家也將為此流失巨額稅收。

其實，對電商征稅在歐洲等發達國家已不是新鮮事。如英國《電子商務法》明確規定，所有在線銷售商品都需繳納增值稅，稅率分為三等：標準稅率（17.5%）、優惠稅率（5%）和零稅率（0%）。而德國網上購物的價格也含增值稅，一般商品的普通增值稅為19%，但圖書的增值稅僅為7%。再如，1998年，美國于克林頓執政期間通過了《互聯網免稅法案》。該法案禁止各州和地方政府對互聯網接入服務征稅，也不允許在現行稅收的基礎上增加新稅種。但美國參議院投票通過《市場公平法案》，其中規定在線銷售額超過100萬美元的企業必須對其通過互聯網、產品目錄、廣播和電視廣告銷售的產品繳納產品銷售稅，購物者生活在哪個州，就需向該州繳納這項稅費。目前該法案已被遞交至眾議院，如眾議院投票通過，網購免稅也將在美國終結。

既然我國“電商征稅”已是大勢所趨，現在就要著手做好開征前的各項準備工作。首先，稅制設計要科學。為鼓勵我國電子商務的發展，借鑒發達國家經驗，可以設置一檔優惠稅率或給予其他的優惠政策，以充分體現公平稅負原則。

其次，征管手段要創新。建立專門的電子商務稅務登記制度，掌握納稅人網絡貿易動態，并規范網絡發票的開具和使用。

再次，協作配合要主動。電子商務的全球化引發了很多國際稅收問題，應積極參與國際電子商務稅收研究和情報交流，防范偷稅與避稅行為，妥善解決稅收管轄權問題，維護國家的正當權益。對國際間的網絡交易，稅務管轄應以屬地管轄為原則。

最后，法律法規要跟進。有必要重新修訂和解釋一些傳統的稅收概念，補充有關電子商務所適用的稅收條款，使電子商務的稅收征管有法可依。

電商征稅應做到“聽到最少鵝叫聲”

對電商征稅成為一個熱點話題，市場表現出極度的敏感性，當然，作為銷售的新型渠道，電子商務對居民消費起到促進作用，也降低了消費者消費負擔，讓消費者享受到了比實體店更加低廉的商品。因此，很多網民和中小網店都不希望對電商進行征稅。

作為政府部門，征稅的確是一門藝術，不僅要考慮納稅人的實際承受能力，更重要的是講究征稅方法，就如英國經濟學家哥爾柏說：“稅收這種技術，就是拔最多的鵝毛，聽最少的鵝叫。”在電商征稅問題上，必須考慮征稅的方式方法問題，達到和諧征稅。

近年來，電子商務交易發展迅猛，成為消費增長的重要渠道之一。商務部近期發布的報告顯示，去年我國電子商務交易額突破8萬億，同比增長31.7%；其中網絡零售額超過1.3萬億，同比增長67.5%。電子商務之所以有今天的成績，一方面是由于網絡信息技術的發展和新型消費方式的普及，帶動了電子商務的發展；另一方面也是電子商務的低成本吸引了更多的消費者，其中零房租成本是一個因素，但是低稅收成本或者零稅收也是主要因素。所以，在電商征稅上必須要堅持以人為本，把保護消費者利益放在第一位，把扶持產業發展作為稅收調控的出發點，征稅要給予一定的稅額減稅。（據搜狐網、新京報等資料整合）