論資產管理的資金配置及使用效率

陳 琦

（西安科技大學，陜西 西安 710054）

什么是資產管理，資產管理就是企業管理內容，是企業對生產產品的資產構成進行控制，資產管理包括資金管理，資金管理是指企業資金配置、使用效率、安全監管三個方面管理，這里就談一下資金配置和使用效率管理。

1 企業資金配置的管理

企業資金是企業最重要的資源之一，由此我們會想到資源安全性、可用性、效率性，發揮資源效率的關鍵所在，就是對資源進行合理配置資金資源。企業資金配置管理存在三個方面問題：1）企業資金資源目前占用哪幾個方面2）企業現有的資金資源配置是否合理3）如何進一步優化資金配置等。

1）企業資金資源一般分散占用在企業廠房、設備、原料、成品、應收賬款等各個方面。因此，要管好企業資金，首先要知道企業哪些方面占用了資金，占用的比例是多少。那么企業資金占用體現在哪里呢，一般人都會說流動資金和固定資金，占用的比例，從企業的會計報表中看的很清楚。但由于報表中的數據采用的會計假計、記賬原則、主管人員風險偏好、經理人員的切身利益等原因，造成了很多假象，很難真實反映企業資金的實際占用情況。就拿固定資產占用來說，可能存在閑置資產、低效資產和無效資產；應收賬款存在呆壞賬；倉庫中或許有未處理的物品等等。所以我們應透過現象看本質，充分了解真實情況才能管理好企業資金資源，首先要把這些影響剔除掉再分析各項目占用資金，還源其本色，才能為改善其配置提高資金運用效率提供科學決策依據。

2）資金配置合理性不好把握，因為資金占用沒有確切標準。既然企業各部分資產應占多少資金，各項資產間的比例應為多少沒有標準，又怎樣界定出合理性呢？只能用比較的辦法，運用效率進行對比，與企業歷史數據、同類企業數據進行比較，資金運用效率提高了，資金配置就趨于合理了，資金運用效率降低了，配置就出問題了。因此合理配置企業資金資源，就是在不斷的調整資金資源配置中，不斷提高企業資金運用效率，資金運用效率越來越好，資源配置也就趨于合理了。

3）企業的資金資源是有限的，只有合理的配置資源，才能有效地利用資源，優化配置是資金管理的第一步。企業資金配置的合理與否，是否需要完善，要分析和評價，只有在分析和評價的基礎上才可能進行改善資源配置。企業資金配置應在關鍵環節上下手，著力解決資源不匹配問題，應與企業目標、企業增值鏈、企業薄弱環節等結合起來，把資金運用效益、效率作為導向，發揮企業整體優勢，將有限資金投入在有利于提高企業經濟效益上，加強預算管理、資金流動性管理和資金投資方向管理等。

2 資金使用效率管理

資金管理的目的并不是合理配置企業的資金資源，只是把他作為一個管理資金的手段，企業資金管理目的是為企業創造更多效益，要創造更好的效益就必須提高資金的使用效率。要提高資金使用效率，就要降低資金用量，加強對資金流動性管理，提高單位資金的獲利能力，注重以下幾個方面。

1）降低各項成本、費用支出。想提高資金的使用效率，最好的辦法就是降低成本、費用，降低成本、費用，它不但是減少資金用量，而是直接增加效益，一增一減，企業資金使用效率就能得到倍增。企業降低成本、費用支出可通過改進產品設計、改善采購鏈管理、加強生產管理、壓縮三項費用支出等手段，來達到提高資金使用效率之目的。

2）壓縮庫存，加速資金周轉。庫存的大小，直接影響著資金占用量的大小，因為庫存產品本身占用大量的資金，而且，因為庫存商品還要承擔儲存費用，也可能還存在降價風險，所以壓縮這部分資金占用為提高企業資金使用效率能起到很好的作用。雖然零庫存只是我們存貨管理的一種理想，一般企業難以實現，但是，企業應以達到零庫存為最高目標，不斷完善存貨管理。

3）加速結算，壓縮應收賬款，減少呆賬壞賬發生率。有銷售就有賒欠，有賒欠就產生應收賬款，企業應盡快收取應收賬款，減少賒欠，提高資金到賬率，降低資金占有率。由于我國目前信用體系沒有完全建立起來，有企業不講信譽，賴賬不還，這樣致使銷售方無法收回銷售款造成呆賬。所以應加速結算，及時收回欠款，降低呆賬發生率，提高資金使用效率。

4）壓縮生產資金占用。每個生產環節包括生產在產品，都會占用大量資金。企業應該科學設計生產流程，降低原材料消耗，降低水、電、煤等能源消耗。科學配置作業人員，降低人工費用。這樣也會提高資金使用效率。

5）提高固定資產利用率。企業的固定資產占用資金量較大，且流動性最差。每當發生經濟危機時，有些企業因為固定資產投資過大，資金流動性差，不容易變現，所以，企業恢復起來也很困難。因此企業應強加資金投向管理。否則，一旦固定資產投資形成，大量資金被使用，就很難變現，造成資金使用效率的負面影響。