基于科研項目內控管理加強過程監控的探討

張麗 張迎冬

(1中石化勝利石油工程有限公司鉆井工程技術公司 山東 東營 257064)

(2中石化勝利油田勝東社區管理中心衛生管理中心 山東 東營 257000)

近年來，國內外陸續暴露出會計造假、資產流失等問題，引起了業內人士的高度重視，實施內控管理事在必行。目前，國家已經出臺了《企業內部控制基本規范》，但是基于各個行業的管理特點不同，要構建起科學有效的運行機制，還有很多地方需要完善和探索。

一、強化項目內控管理的做法

按照內控制度的要求，不斷強化內控制度執行力，嚴格執行財務制度，積極推動基礎工作規范管理，實現了科研項目的科學高效運行。在長期的探索和實踐中，逐步建立起一套卓有成效的管理方式，重點是加強四個關鍵點的有效控制：

1.把好科研課題立項關。緊密結合勘探開發工作實際，立足于解決制約油田勘探開發的關鍵問題，認真進行選題立項，使所立的課題針對性強、研究方向把握得準確，取得的成果見效快、效益高。

（1）堅持新技術發展追蹤。積極組織科研人員參加大型展覽會，收獲許多了石油、非石油領域的成果啟示。

（2）院廠聯合立項。充分利用院廠結合、院院結合平臺，通過現場對接、技術交流、專題探討等形式，落實制約油田生產的矛盾和難題，并聯合申報立項。

（3）上下游結合立項。我們較好地學習并運用了中石化對上下游結合立項的扶持政策，加強與中石化下游研究院共同的合作，為各項研究創新和推廣應用提供了展示的平臺。

2.加強項目運行管理

（1）關注項目計劃進度和運行質量，加強全過程的運行情況監督和考核，明確獎懲標準，確保項目研究計劃的完成及運行的質量。

（2）關注課題組成員職責作用，跟蹤項目運行分析例會制度和技術首席負責制度執行情況，關注課題組內部溝通，使項目組更好地發揮其整體攻關作用。

3.確保科研經費使用規范。在全面掌握科研進度的前提下合理安排資金計劃，重點是強化技術外協論證和科研經費審批流程，做好資金使用情況分析，實現了科研經費使用的公開、透明和規范。

4.組織專題培訓，促進管理水平和效率快速提升。依據科研管理程序，明確了科研運行的主要環節、工作程序和內容要求。特別是針對項目管理中的重要環節，系統組織各種形式的培訓，有效地促進了科研管理水平和效率的提升。

二、內控制度實施取得的成效

1.營造了良好的內控環境

通過多層次、多渠道、多形式的宣傳培訓，使內控理念深入人心，在領導層、管理層、操作層不同層面初步形成了解、執行內控的氛圍，對內控的認識發生了重要轉變，由最初的“為應對檢查而內控”的被動意識行為，逐步變成“為規范管理實施內控”的自覺意識行為。

2.逐步完善了項目管理規章制度

根據分公司《內控手冊》實施細則，進一步細化和規范了專業基礎管理工作。結合自身管理的需要，置頂了與內控配套的管理制度。通過建立和完善內控組織體系，管理權限和部門分工更加明確，工作中的關鍵控制點更加突出，生產經營活動更加規范。

3.規避了管理風險，提升了管理質量

貫徹執行《內控手冊》實施細則，明確各部門及人員在內部控制制度中的責任，最大限度地避免和減少財務風險，達到降本增效的目的，不斷提升生產經營管理水平。借助內控制度實施，對照本單位執行的科技開發費、資本支出、技術服務費等管理業務流程和權限責任，拓寬管理范圍，加大源頭控制，積極探索建立了從課題立項等多項工作流程，從制度上規范了業務操作方法，形成獨特的內控管理體系。

三、提升科研項目內控管理的幾點建議

構建完善的內控管理體系是一項長期的工作，特別是科研單位開展內控工作要緊緊圍繞油田生產經營目標，不斷深化內控一體化建設，強化檢評考核力度，提高內控執行力，促進油田規范化和精細化管理水平提高。因此，結合科研生產實際，著重做好以下幾方面工作：

1.加大宣傳培訓力度，形成全員抓內控的局面。各級領導干部要帶頭學習內控、遵守內控、執行內控，各部門要把內控制度當作規范專業管理的工具、提升精細化管理水平的抓手，各單位要積極推動內控管理向基層延伸，提升全員內控管理理念。

2.培育科技內控風險文化，營造良好的內控環境。樹立和強化“風險首位”與“內控先行”的思想觀念，大力培養干部職工科技安全意識，深刻認識防范風險、加強科技內控管理的目的、意義、途徑和方法，并明確各自的職責，變被動執行為主動推進。通過培育內控風險文化最終達到提高內控能力的目的，形成“人人懂安全、人人重安全、人人抓安全”的良好信息安全大環境。

3.深化內控管理責任體系建設，規范各級管理行為。各部門和單位要進一步明確公司層面控制、業務層面控制中每項業務的管理責任，嚴格執行授權審批制度，規范完善各單位的集體決策事項和領導人員審批事項，將管理責任落實到管理節點和管理崗位，進一步規范各級管理人員的行為。

4.加大考核獎懲力度，提升內控制度執行力。要進一步完善考核手段，對違規違紀問題加大處罰力度，將內控執行情況納入年度績效考核，實行嚴考核、硬兌現。要建立內控管理工作公報制度，對執行好的表彰獎勵，對違規行為公開曝光，追究有關領導和責任人的責任，促進油田管理水平不斷提升。

加強內部控制是提升科研項目管理水平和管理質量的重要手段。實施內部控制可以及時發現和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產安全、完整，保證經營成果與財務狀況真實、可靠，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

[1]孫連峰.對科研單位財務管理有關問題的思考[J].安徽科技，2000（2）.

[2]孫金亮.連云港:內控制度實現財政業務全覆蓋[N].中國會計報，2011年.

[3]、武愈華,王芳.從目標管理入手提高經費管理水平[J].林業財務與會計，1997(4).